Für Kleinunternehmer ist die Komplexität der Steuern nahezu überwältigend. Am verwirrendsten sind die mit Arbeitnehmern verbundenen Steuern. In diesem Artikel wird versucht, eine dieser Verwirrungen zu beseitigen: die Begriffe „Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit“ und „Arbeitssteuer“.
Der grundlegende Unterschied zwischen diesen beiden Begriffen besteht darin, dass die Selbstständigkeitssteuer von Selbstständigen gezahlt wird, während die Lohnsteuer von Arbeitnehmern und ihren Arbeitgebern gezahlt wird.
Inhaltsverzeichnis
Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit
Selbstständigkeitssteuern sind Steuern, die von selbständigen Unternehmern an die Sozialversicherungsbehörde für Sozialversicherung und Medicare gezahlt werden, basierend auf den Einkünften aus einem Unternehmen, das Sie besitzen (kein Unternehmen). Die Selbstständigkeitssteuer wird auch „SECA“-Steuer genannt (aus dem Self-Employed Contributions Act).
Der Steuersatz für Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit beträgt 15,3 % für Sozialversicherung und Medicare, aufgeteilt in zwei Teile: 12,4 % für Sozialversicherung und 2,9 % für Medicare. Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Gewerbeeinkommen des Einzelnen.
Arbeitnehmer müssen nur die Hälfte dieser Steuern zahlen (Arbeitgeber zahlen die andere Hälfte), während Unternehmer den gesamten Steuerbetrag zahlen. Allerdings können Unternehmer die Hälfte der Steuer von ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung abziehen, um ihr bereinigtes Bruttoeinkommen zu reduzieren. (Zu Leistungszwecken wird ihnen weiterhin der volle Betrag der gezahlten Selbstständigkeitssteuern gutgeschrieben.)
Und natürlich zahlen Selbstständige auch Einkommensteuer auf die Gewinne aus ihrer selbständigen Tätigkeit.
Meldung und Zahlung der Selbstständigkeitssteuer
Die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit werden in der Gewerbesteuererklärung des Eigentümers ausgewiesen. Die meisten Unternehmen verwenden Anhang C, um dieses Einkommen als Teil ihrer persönlichen Steuererklärung anzugeben. Sobald Sie Ihr Unternehmensnettoeinkommen erhalten haben, verwenden Sie Schedule SE, um die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zu berechnen und zu melden.
Notiz
Das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit wird während des Jahres nicht einbehalten, daher müssen viele Unternehmer vierteljährlich geschätzte Steuern für die Einkommenssteuer und die Selbstständigkeitssteuer zahlen. Wenn diese regelmäßigen Zahlungen nicht geleistet werden, kann dies IRS-Strafen wegen Unterzahlung zur Folge haben.
Beschäftigungssteuern
Bei den Beschäftigungssteuern handelt es sich um diejenigen, die von Arbeitnehmern für die Bundeseinkommensteuer, die FICA-Steuer (für Sozialversicherung und Medicare) und die zusätzliche Medicare-Steuer gezahlt werden. Arbeitgeber müssen diese Steuern von den Gehaltsschecks ihrer Mitarbeiter einbehalten und diese Steuern dann beim IRS hinterlegen, melden und abführen.
Vom Lohn jedes Mitarbeiters müssen Bundeseinkommenssteuern einbehalten werden, basierend auf dem Formular W-4, das er bei der Einstellung ausfüllen muss, und den Quellensteuertabellen.
FICA-Steuern (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern) werden je nach Zahlungsbetrag des Arbeitnehmers vom Arbeitnehmer und Arbeitgeber geteilt. Jeder zahlt 7,65 %, insgesamt jedoch 15,3 %.
Zur Berechnung der Höhe der Sozialversicherungssteuern werden die Sozialversicherungslöhne herangezogen. In der Höhe des Sozialversicherungslohns sind möglicherweise einige Leistungen und Zahlungen nicht enthalten.
Meldung und Zahlung von Lohnsteuern
FICA-Steuern und Einkommenssteuern, die vom Arbeitnehmerlohn einbehalten wurden, werden dem Arbeitnehmer vom Arbeitgeber auf Formular W-2, dem jährlichen Lohn- und Steuerbericht, gemeldet. Der Arbeitnehmer gibt diese Informationen dann in seine Steuererklärung (Formular 1040 oder 1040-SR) ein.
Notiz
Die Bundesarbeitslosensteuer (FUTA) gilt ebenfalls als Teil der Lohnsteuer. Diese Steuer wird von Arbeitgebern gezahlt, um Arbeitnehmern Arbeitslosengeld zu gewähren. Selbstständige zahlen keine Arbeitslosensteuer und können kein Arbeitslosengeld beziehen.
Mehr zu Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern
Die Einkünfte aus der Sozialversicherung sind begrenzt und werden jedes Jahr neu festgelegt; Wenn die Sozialversicherungssteuer den Höchstbetrag übersteigt, wird auf den über dem Höchstbetrag liegenden Betrag keine Sozialversicherungssteuer erhoben. Dazu gehören Arbeitnehmer, deren Arbeitgeber und Selbstständige. Der Höchstbetrag gilt für alle Einkünfte, einschließlich der Löhne und Trinkgelder der Arbeitnehmer sowie Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit.
Die Medicare-Steuer wird auf alle Nettoeinkünfte des Einzelnen, die Löhne der Arbeitnehmer und das Nettoeinkommen der selbständigen Einzelperson erhoben. Darüber hinaus gibt es eine zusätzliche Medicare-Steuer, die für Personen mit höherem Einkommen erhoben wird, nachdem sie ein bestimmtes Einkommensniveau erreicht haben. Der zusätzliche Medicare-Steuersatz von 0,9 % gilt für Löhne, Vergütungen und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit über einem Schwelleneinkommen von 200.000 US-Dollar. Arbeitgeber müssen diese zusätzliche Medicare-Steuer nicht zahlen.
Was passiert, wenn ich sowohl Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit als auch Einkünfte aus unselbständiger Arbeit verfüge?
Was ist, wenn ich sowohl Selbstständiger als auch Angestellter bin? Muss ich sowohl bei der Selbstständigkeitssteuer als auch bei der Lohnsteuer den Höchstbetrag zahlen? Jein. Sie müssen Einkommensteuer auf Einkünfte aus allen Quellen zahlen, einschließlich Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit und Einkünfte aus unselbständiger Arbeit. Sie müssen sowohl die Selbstständigkeitssteuer (SECA) für die Sozialversicherung als auch für Medicare zahlen, und Ihr Arbeitgeber muss außerdem FICA-Steuern von Ihrem Lohn einziehen. Es gibt jedoch einen Höchstbetrag für die Sozialversicherungssteuer.
Im Allgemeinen werden zuerst die FICA-Steuern aus der Beschäftigung berücksichtigt, und wenn der Höchstbetrag der Sozialversicherung nicht erreicht wurde, werden die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit einbezogen. In diesem Artikel zu SECA- und FICA-Steuern wird ausführlicher erläutert, wie diese Steuern in dieser Situation funktionieren.
Mit Ausnahme der Arbeitslosenunterstützung des Bundes zahlen sowohl Selbstständige als auch Angestellte die gleichen Steuern: Bundeseinkommenssteuern und Steuern für Sozialversicherung und Medicare.
Selbstständige zahlen diese Steuern auf der Grundlage des Einkommens ihres Unternehmens, während Arbeitnehmer diese Steuern von ihrem Gehalt einbehalten und sie in ihrer individuellen Einkommensteuererklärung abführen.
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