Das Herausfinden Ihrer Unternehmensform kann überwältigend erscheinen, da es so viele Arten von Unternehmen zu gründen gibt. Eine gute Option ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC), die einige der Kontrollvorteile eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft und einige der Steuer- und Haftungsvorteile einer Kapitalgesellschaft bietet. Es gibt aber auch Gründe, keine LLC zu gründen.
Inhaltsverzeichnis
Was ist eine LLC?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine neuere Rechtsform als die älteren Kapital- oder Personengesellschaften. Eine LLC wird in dem Staat gegründet, in dem das Unternehmen geschäftlich tätig ist, indem eine Satzung eingereicht und eine Gebühr entrichtet wird.
Wie zahlt eine LLC Einkommenssteuern?
Da eine LLC relativ neu ist, verfügt das IRS nicht über eine spezielle Steuerkategorie für diesen Unternehmenstyp und verwendet daher die Steuerkategorien anderer Unternehmenstypen.
Einpersonen-GmbH. Der standardmäßige Steuerstatus einer LLC mit einem Eigentümer (Mitglied genannt), der als nicht berücksichtigtes Unternehmen besteuert wird. Das bedeutet, dass der LLC-Inhaber in der Regel einen Anhang C einreicht, um Geschäftseinkommen zu melden, genau wie ein Einzelunternehmen. Das Nettoeinkommen gemäß Anhang C ist zusammen mit den sonstigen Einkünften des Eigentümers im Formular 1040/1040-SR enthalten.
Der Standardsteuerstatus einer LLC mit mehr als einem Eigentümer (Mitglied) lautet als Personengesellschaft besteuert. Für einen Partner/Mehrere-Gesellschafter-LLC-Inhaber wird die Partnerschaftssteuererklärung auf Formular 1065 erstellt, und der Anteil des individuellen Eigentümers an der Steuer wird gemäß Anhang K-1 berechnet und ist in der individuellen Steuererklärung des Eigentümers enthalten.
Steuervorteile der LLC
Vermeidet Doppelbesteuerung
Ein Vorteil der LLC gegenüber Kapitalgesellschaften besteht darin, dass die LLC-Inhaber keiner Doppelbesteuerung unterliegen. Eine Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftssteuern, und die Eigentümer der Kapitalgesellschaft sind Anteilseigner, die Steuern auf die Dividenden zahlen, die sie erhalten. Kapitalgesellschaften unterliegen der Doppelbesteuerung, d. h. das Einkommen des Unternehmens wird besteuert, die Dividenden der Anteilseigner.
Kann Unternehmens-Franchisesteuer vermeiden
In einigen Bundesstaaten müssen Unternehmen staatliche Franchisesteuern zahlen, in einigen Bundesstaaten ist die Zahlung dieser Steuer jedoch von LLCs nicht erforderlich. Dies ist von Staat zu Staat sehr unterschiedlich. Erkundigen Sie sich daher bei der Steuerbehörde Ihres Staates nach den Anforderungen.
Steuerabzüge für Kleinunternehmer
Für LLC-Inhaber und andere Kleinunternehmer steht ein neuer Abzug zur Verfügung, der für Firmenaktionäre nicht verfügbar ist. Es handelt sich um einen sogenannten Qualified Business Income (QBI)-Abzug, der es LLC-Inhabern ermöglicht, zusätzlich zu den normalen Betriebsausgabenabzügen einen Abzug von 20 % von ihrem Unternehmensnettoeinkommen zu erhalten.
Notiz
LLCs haben auch die Möglichkeit, durch eine Wahl beim IRS als Körperschaft oder S-Gesellschaft besteuert zu werden, um den besten Steuervorteil zu erhalten. Das Unternehmen wird weiterhin als LLC geführt, zahlt aber Steuern als Kapitalgesellschaft oder S-Corporation.
Steuerliche Nachteile der LLC
Auf Gewinne geschuldete Steuer
LLC-Mitglieder müssen Steuern auf ihren ausschüttenden Anteil am Gewinn des Unternehmens zahlen, auch wenn sie keine Ausschüttung dieser Gewinne erhalten haben. Eigentümer einer Kapitalgesellschaft zahlen keine Steuern auf Gewinne, es sei denn, diese werden ausgeschüttet, üblicherweise in Form von Dividenden.
Notiz
Einige Staaten befreien Körperschaften von der Grundsteuer, andere Unternehmen, einschließlich LLCs, jedoch nicht.
Geschuldete Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit
Darüber hinaus erleiden LLC-Inhaber einen großen Nachteil bei der Selbstständigkeitssteuer (Sozialversicherung/Medicare). Während Firmeninhaber, die als Arbeitnehmer tätig sind, nur die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer auf ihr Gehalt zahlen und das Unternehmen die andere Hälfte zahlt, zahlt der LLC-Inhaber sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile.
Entscheiden Sie sich für Sie und Ihr Unternehmen
Die Steuersituation jedes Unternehmens ist anders und die Steuersituation ändert sich im Laufe der Zeit, wenn ein Unternehmen wächst und profitabler wird. Der Zweck dieses Artikels besteht darin, Ihnen allgemeine Informationen zu diesem Thema zu geben, damit Sie es mit Ihrem Steuerberater besprechen können. Führen Sie dieses Gespräch unbedingt durch, damit Sie gut informiert sind, bevor Sie Entscheidungen zur Struktur Ihres Unternehmens oder zur Änderung Ihrer Unternehmensstruktur treffen.
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