Auszahlung einer Erbschaft an minderjährige Begünstigte

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie entscheiden, wer Ihren Nachlass nach Ihrem Tod erben soll, müssen Sie neben der Frage, wer was bekommt, auch festlegen, wie und wann er es bekommt. Wenn an Ihrem Plan ein oder mehrere minderjährige Begünstigte beteiligt sind, können diese rechtlich gesehen kein Eigentum erben, sodass alles, was einem Minderjährigen vollständig und direkt überlassen wird, entweder unter einer gerichtlich überwachten Vormundschaft oder Konservatorium oder auf einem eingeschränkten Konto landet, wie von einem Richter und dem Gesetz des Bundesstaates vorgeschrieben.Sie müssen den Umgang mit einem minderjährigen Begünstigten sorgfältig planen, indem Sie eine von drei Optionen wählen: die Erbschaft auf einem eingeschränkten Konto, die Erbschaft in Teilbeträgen oder die Erbschaft in einer lebenslangen Treuhandanlage.​

Vermögenswerte auf einem gesperrten Konto belassen

Wenn der Betrag, den Sie dem Minderjährigen hinterlassen, nicht erheblich ist, ist es am einfachsten, die Erbschaft des Minderjährigen auf einem Sperrkonto zu Gunsten des Minderjährigen zu veranlassen, bis er erwachsen wird. Zu den eingeschränkten Konten gehören solche, die gemäß einem geltenden staatlichen Gesetz über „Uniform Transfers to Minor Act“ (oder einem UTMA-Konto) oder einem Gesetz über „Uniform Gifts to Minors Act“ (oder einem UGMA-Konto) eingerichtet wurden. Diese Arten von Konten können verwendet werden, um für die Gesundheit, Bildung und den Unterhalt des Minderjährigen zu sorgen, bis dieser das Alter von 18 oder 21 Jahren erreicht (das Alter, bei dem das Konto gekündigt werden muss, hängt von der geltenden Landesgesetzgebung ab).Eine andere Art von eingeschränktem Konto, das eingerichtet werden kann, ist ein 529-Konto, das zur Bezahlung der Hochschulausbildung des Minderjährigen verwendet werden muss.

Der Hauptnachteil der Verwendung eines UTMA- oder UGMA-Kontos besteht darin, dass der Begünstigte im Alter von 18 oder 21 Jahren den Restbetrag des Kontos direkt und ohne Bedingungen erhält. Daher sollten diese Kontotypen nur für kleine Erbschaften verwendet werden.

Der Hauptnachteil eines 529-Plans besteht darin, dass die Erbschaft zur Finanzierung der Ausbildung des Begünstigten verwendet werden muss.Wenn sich der Begünstigte also dafür entscheidet, kein College zu besuchen, muss der 529-Plan an einen anderen Begünstigten weitergegeben werden.

Vermögenswerte schrittweise hinterlassen

Eine andere Möglichkeit besteht darin, das Erbe eines minderjährigen Begünstigten treuhänderisch zu verwalten und dem Begünstigten einen oder mehrere Pauschalbeträge gestaffelt auszuzahlen. Mit anderen Worten: Wenn der Begünstigte ein bestimmtes Alter erreicht oder ein bestimmtes Ziel erreicht, erhält er eine vollständige Ausschüttung seines Erbes.

Beispielsweise könnten Sie einem Begünstigten 50 % seiner Erbschaft auszahlen, wenn er das 25. Lebensjahr erreicht, und dann Swip Health mit 30 Jahren, oder 50 %, wenn er einen Hochschulabschluss erlangt, und dann Swip Health, wenn er die Graduiertenschule abschließt. In der Zwischenzeit könnte der Treuhänder das im Treuhandfonds des Begünstigten zurückbehaltene Vermögen dazu verwenden, die College- oder Graduiertenausbildung des Begünstigten, Arztrechnungen, Unterkunft und andere alltägliche Bedürfnisse zu bezahlen.

Sobald der Begünstigte einen Pauschalbetrag direkt und treuhänderisch erhält, ist die Immobilie anfällig für eine Scheidung des Ehepartners, Klagen und die eigenen Fehlentscheidungen des Begünstigten. Zu den weiteren Nachteilen der Nutzung eines gestaffelten Trusts gehören die zusätzlichen Kosten für Buchhaltung und Rechtsberatung während der Laufzeit des Trusts sowie die Gebühr, die der Treuhänder für die bei der Verwaltung des Trusts erbrachten Leistungen zu erhalten hat.

Wenn man also den Einsatz eines gestaffelten Trusts zugunsten eines minderjährigen Begünstigten in Betracht zieht, muss die Höhe der Erbschaft gegen die mit der Verwaltung des Trusts verbundenen Kosten und Ausgaben abgewogen werden.

Vermögenswerte in einem Lifetime Trust hinterlassen

Die letzte Möglichkeit besteht darin, das Erbe eines minderjährigen Begünstigten lebenslang treuhänderisch zu belassen. Die Wahl dieser Option bietet viele Vorteile:

  • Wenn der Begünstigte volljährig wird, werden die im Trust gehaltenen Vermögenswerte vor der Scheidung des Ehegatten und vor Gerichtsverfahren geschützt, und, wenn ein Dritttreuhänder eingesetzt wird, auch vor Fehlentscheidungen des Begünstigten selbst und äußeren Einflüssen.
  • Wenn beim Tod des Begünstigten noch etwas in der Treuhand verbleibt, können Sie steuern, wer den Rest erhält.
  • Wenn Sie ein bleibendes Familienerbe hinterlassen möchten, können Sie den Lifetime Trust als generationenübergreifenden Trust einrichten, der Erbschaftssteuern im Nachlass des Begünstigten sowie im Nachlass aller Nachkommen des Begünstigten vermeidet.
  • Sie können einen dritten Treuhänder einsetzen, während der Begünstigte minderjährig ist, den Begünstigten dann jedoch zu einem eigenen Treuhänder machen, wenn Sie glauben, dass er verantwortungsbewusst genug ist, um die volle Kontrolle zu übernehmen, beispielsweise mit 25 oder 35 Jahren.

Nichtsdestotrotz sind die Nachteile der Nutzung eines lebenslangen Trusts dieselben wie die der Nutzung eines gestaffelten Trusts, mit allen zusätzlichen Kosten und Aufwendungen für Buchhaltung, Rechtsberatung und Treuhändergebühren. Wenn Sie also die Nutzung eines lebenslangen Trusts in Betracht ziehen, müssen Sie die Höhe der Erbschaft gegen die mit der Verwaltung des Trusts verbundenen Kosten und Ausgaben sowie Ihre eigenen langfristigen Nachlassplanungsziele abwägen.