Während Sie Ihre Unternehmenssteuererklärung ausfüllen, sammeln Sie möglicherweise Informationen und fragen sich, was abzugsfähig ist und was nicht. Gewerbesteuerabzüge kommen Ihrem Unternehmen zugute, da sie Ihre Steuerlast senken, und die meisten gängigen Abzüge sind für Unternehmen zulässig. Einige Betriebsausgaben sind jedoch nicht abzugsfähig.
Einige Betriebsausgabenabzüge haben sich seit dem Tax Cuts and Jobs Act 2017 geändert. Überprüfen Sie daher diese Liste sorgfältig auf Änderungen.
Um es klarzustellen: Sie können keine Ausgaben abziehen, wenn Sie das Geld nicht ausgegeben haben. Außerdem sollten Sie keine Ausgaben abziehen, wenn Sie nicht über die Unterlagen verfügen, aus denen die Ausgaben hervorgehen.
Inhaltsverzeichnis
Wie der IRS die abzugsfähigen Ausgaben bestimmt
Der IRS betrachtet eine Geschäftsausgabe als abzugsfähig, wenn sie sowohl gewöhnlich als auch notwendig ist.
Gewöhnliche Ausgaben sind solche, die in einem Gewerbe oder Unternehmen üblich sind und akzeptiert werden. Beispielsweise fallen in der Gastronomie oder im Gesundheitswesen häufig Kosten für die Uniformen der Mitarbeiter an.
Notwendige Ausgaben sind für ein Unternehmen hilfreich und angemessen. Beispielsweise ist es hilfreich, professionelle Berater zu haben und einen zertifizierten Wirtschaftsprüfer (CPA) mit der Abwicklung Ihrer Unternehmenssteuern zu beauftragen.
Immer nicht abzugsfähig – keine Ausnahmen
Persönliche Ausgaben
Im Allgemeinen können Sie keine persönlichen Ausgaben, Lebenshaltungskosten oder Familienausgaben abziehen. Selbst wenn Sie Ihre persönliche Steuererklärung von einem CPA erstellen lassen, die mit Ihrem Gewerbesteuerbericht verknüpft ist, gilt diese als nicht abzugsfähig. Wenn Sie jedoch eine Kombination aus Ausgaben haben, sollten Sie laut IRS die Gesamtkosten zwischen geschäftlichen und privaten Kosten aufteilen und dann den geschäftlichen Teil abziehen.
Illegale Aktivitäten
Dies ist eine Selbstverständlichkeit, aber Sie können beispielsweise Geld, das Sie für den Schmuggel illegaler Substanzen in die USA, für Geldwäsche oder andere illegale Aktivitäten wie Bestechungsgelder und Schmiergelder gezahlt haben, nicht abziehen.
Steuern, Bußgelder, Strafen und bestimmte Spenden
Bundes-, Landes- oder lokale Steuern
Sie können die Bundeseinkommenssteuer nicht abziehen. In einigen Bundesstaaten können Sie möglicherweise einen Teil Ihrer Bundessteuerrechnung abziehen. Körperschaften und Personengesellschaften können staatliche und lokale Einkommenssteuern als Geschäftsausgaben absetzen. Ein selbstständiger Unternehmer, der seine Gewerbesteuererklärung zusammen mit seiner persönlichen Steuererklärung einreicht, kann eine staatliche Steuer nur dann abziehen, wenn er die Abzüge aufschlüsseln kann.
Bußgelder und Strafen
Sie können das Bußgeld, das Sie für die unterlassene Schätzung Ihrer Steuern im letzten Jahr gezahlt haben, sowie die Strafe für die Unterzahlung der geschätzten Steuerstrafen nicht abziehen. Sie können auch keine anderen Bußgelder und Strafen im Zusammenhang mit Ihrer Bundessteuererklärung abziehen. Zu den häufigsten Bußgeldern und Strafen, die vom IRS verhängt werden, gehören die Nichteinhaltung fristgerechter Einreichungen und verspätete Zahlungen.
Politische Spenden und Lobbying-Ausgaben
Sie können Spenden, die Ihr Unternehmen an eine politische Partei oder einen Kandidaten geleistet hat, nicht abziehen. Dazu gehören Lobbying-Kosten und die Kosten für die Teilnahme an Wahlkampfveranstaltungen. Sie können an jede qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation spenden, und es gibt Möglichkeiten, Spenden für wohltätige Zwecke abzuziehen, jedoch nicht für politische Spenden.
Kapitalkosten und Startkosten
Der IRS betrachtet Kapitalaufwendungen für den Kauf langfristiger Unternehmensvermögenswerte (wie Ausrüstung, Gebäude und Fahrzeuge) als Investitionen in Ihr Unternehmen und nicht als Ausgaben. Diese Kosten können dennoch durch einen Prozess namens Abschreibung abgezogen werden, der die Kosten für den Vermögenswert über seine Lebensdauer verlängert.
Auch die Kosten für die Gründung Ihres Unternehmens sind Investitionen und werden für Bundessteuerzwecke als Kapitalaufwendungen behandelt. Sie müssen über 15 Jahre abgeschrieben (verteilt ähnlich wie bei der Abschreibung) werden.
Notiz
Möglicherweise können Sie im ersten Jahr Ihrer Geschäftstätigkeit einen begrenzten Betrag an Gründungs- und Organisationskosten absetzen.
Nicht geschäftliche Aktivitäten
Hobbyverluste
Das IRS sagt, dass eine Aktivität ein Hobby ist, wenn sie nicht gewinnorientiert ausgeübt wird, einschließlich Aktivitäten, die hauptsächlich dem Sport, der Erholung oder dem Vergnügen dienen.
Wenn es sich bei der Tätigkeit um ein Hobby handelt, können Sie keine Ausgaben abziehen, die zu Verlusten führen, die größer sind als die Geschäftseinnahmen. Die allgemeine „Faustregel“ besagt, dass davon ausgegangen wird, dass eine Tätigkeit gewinnorientiert ist, wenn sie in mindestens drei der letzten fünf Steuerjahre, einschließlich des laufenden Jahres, einen Gewinn erwirtschaftet hat. Es gibt jedoch viele Ausnahmen von dieser Regel.
Notiz
Das IRS listet neun Faktoren auf, anhand derer es zwischen einem Hobby und einem Geschäft unterscheidet. Die Überprüfung dieser Faktoren kann für Sie hilfreich sein. Beachten Sie jedoch, dass der IRS jede Situation von Fall zu Fall prüft.
Clubbeiträge
Wenn Sie einem Country Club, Social Club, einer Fitnesseinrichtung oder einem anderen Club angehören, sind Ihre Clubbeiträge nicht als Geschäftsausgaben abzugsfähig, da sie in erster Linie für Vergnügen, Erholung oder soziale Zwecke ausgegeben werden. Selbst wenn Sie Klienten oder Kunden in diesen Club bringen, sind diese Ausgaben laut IRS nicht abzugsfähig.
Sie können Kosten im Zusammenhang mit einem professionellen Unternehmen oder einer Handelsorganisation abziehen, die in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen. Wenn Sie beispielsweise einem Branchenverband angehören oder für sich und Ihre Mitarbeiter Beiträge an eine Berufsorganisation zahlen, die mit Ihrem Unternehmen in Zusammenhang steht, können diese Beiträge und etwaige Mitgliedschaftskosten abzugsfähige Geschäftsausgaben sein.
Sie können auch Kosten für Bürgergruppen (wie Lions oder Optimisten) oder gemeinnützige Organisationen abziehen, sofern deren Zweck nicht in erster Linie sozialer Natur ist.
Pendlerkosten
Fahrten von zu Hause zur Arbeit sind an der Tagesordnung, aber der IRS sagt, dass diese Fahrtkosten keine abzugsfähigen Geschäftsausgaben sind. Wenn Sie mit dem Auto zu Ihrem Büro fahren und nachts zurückkommen, ist dies nicht abzugsfähig.
Es gibt jedoch einige Ausnahmen von dieser Einschränkung. Wenn Sie beispielsweise geschäftlich von zu Hause aus reisen, um Kunden zu treffen, ist das abzugsfähig. Wenn Sie zwischen Geschäftsstandorten reisen, ist dieser Betrag ebenfalls abzugsfähig.
Geschäftsgeschenke über 25 $
Nach Angaben des IRS können Sie für Geschäftsgeschenke, die Sie während Ihres Steuerjahres direkt oder indirekt einer Person machen, nicht mehr als 25 US-Dollar abziehen.Hierzu zählen sowohl Mitarbeiter als auch Kunden.
Unterhaltungskosten
Mit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 wurde der Abzug von Bewirtungskosten abgeschafft. Das bedeutet, dass Sie die Kosten für die Bewirtung von Kunden bei Sportveranstaltungen, Konzerten oder Resorts nicht abziehen können. Geschäftsessen bei Unterhaltungsveranstaltungen sind abzugsfähig, wenn Sie die Essenskosten von der Bewirtungsrechnung trennen können. Andere Verpflegungskosten, darunter Mahlzeiten auf Reisen und einige Mahlzeiten für Mitarbeiter, sind weiterhin abzugsfähig, es gibt jedoch einige Änderungen.
Häufig gestellte Fragen
Wie kann ich Betriebsausgaben in meiner Steuererklärung geltend machen?
Um für die meisten Kleinunternehmen Betriebsausgaben geltend zu machen, müssen Sie im Rahmen Ihrer persönlichen Steuererklärung einen Gewerbesteuerbericht ausfüllen. Die Art des Berichts variiert je nach Unternehmenstyp.
Wie erhalte ich weitere Informationen darüber, was abzugsfähig ist und was nicht?
Die IRS-Publikation 535 enthält Einzelheiten zu Gewerbesteuerabzügen, einschließlich Einschränkungen und Qualifikationen.
Wann ist meine Gewerbesteuererklärung fällig?
Die meisten Steuererklärungen für Kleinunternehmen sind am 15. April des Folgejahres fällig, da sie zusammen mit der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers eingereicht werden. Die Fälligkeitstermine für die Rückgabe von Partnerschaften und Unternehmen variieren je nach Jahresende des Unternehmens. Aufgrund von Wochenenden und Feiertagen ändert sich der konkrete Termin für die Steuererklärung jedes Jahr
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