Was ist eine Familien-Kommanditpartnerschaft?

Eine Familienkommanditgesellschaft ist eine Unternehmensstruktur, die Familien gründen können, um Vermögenswerte für legitime Familienunternehmenszwecke zu halten. Die Partnerschaft kann Investitionen, Immobilien, Bargeld oder andere Vermögenswerte halten, die zur Führung eines Familienunternehmens verwendet werden.

Erfahren Sie, was eine Familienkommanditgesellschaft ist und wie Familien sie zur Finanzierung eines Geschäftsvorhabens oder zur Verwaltung ihres Vermögens und ihrer Investitionen nutzen.

Definition einer Family Limited Partnership

Eine Familienkommanditgesellschaft ist eine legitime Unternehmensstruktur, die von Familien genutzt wird, um ihre Ressourcen für Geschäfts- und Investitionszwecke zu bündeln. Jedes an der Partnerschaft beteiligte Familienmitglied wird Anteilseigner und verfügt über spezifische Befugnisse und Befugnisse, die auf der Partnerrolle basieren, die ihm in der Satzung oder Betriebsvereinbarung gewährt wird.

Akronym: FLP

Wie funktioniert ein FLP?

In einer Familienkommanditgesellschaft können Familienmitglieder ihr Geld zusammenlegen und ein Projekt in Angriff nehmen, beispielsweise den Bau von Mietobjekten oder die Investition in Immobilien, was einzeln möglicherweise nicht möglich wäre.

Eine typische Familien-Kommanditgesellschaft hat zwei Arten von Gesellschaftern: offene und beschränkte Gesellschafter.

Komplementäre

Wenn ein oder mehrere Familienmitglieder als Komplementäre benannt werden, ist jeder Partner für die laufende Geschäftsführung der Familienkommanditgesellschaft verantwortlich. Dazu gehört die Überwachung oder Durchführung aller notwendigen Funktionen zur Führung des Unternehmens oder zur Verwaltung der finanziellen Vermögenswerte innerhalb der Partnerschaft.

Komplementäre werden (sofern eine Zahlung vereinbart ist) gemäß der Partnerschaftsbetriebsvereinbarung bezahlt. Einige Komplementäre erhalten eine Gewinnbeteiligung, während andere ein festes Jahresgehalt erhalten.

Sie haften auch unbeschränkt. Sollte eines der Projekte scheitern, können die Gläubiger auf ihr Vermögen zurückgreifen, um die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens zu decken.

Kommanditisten

Ein Kommanditist ist ein Familienmitglied, das als Gegenleistung für das Eigentum an einem Projekt Geld beisteuert, aber keine laufenden Verwaltungsaufgaben hat. Sie können auch nicht an geschäftsführenden Funktionen beteiligt sein, da sie sonst Gefahr laufen, ihren geschützten Kommanditistenstatus zu verlieren.

Kommanditisten stimmen über den Gesellschaftsvertrag ab, der die Regeln für die Familien-Kommanditgesellschaft festlegt, und kassieren Dividenden, Zinsen und Gewinne.

Als allgemeine Regel gilt, dass Kommanditisten nicht mehr verlieren können, als sie in die Partnerschaft investiert haben, es sei denn, sie übernehmen die Verantwortung als Komplementär.

FLP-Steuern

Die Besteuerung wird kompliziert, wenn FLPs für Investitionen oder die Weitergabe von Geld an nachfolgende Generationen verwendet werden. Im Allgemeinen können mit einem FLP erhebliche Vermögenswerte an zukünftige Generationen weitergegeben werden, ohne dass Erbschafts- oder Erbschaftssteuern anfallen.

Als Unternehmensstruktur zahlt die FLP keine Steuern. Die Steuern werden an die Partner weitergeleitet, um über ihre Einkommenssteuern zu berichten. Steuern werden über das FLP an den Internal Revenue Service gemeldet, abhängig vom Anteil jedes Partners am FLP.

Geschenke, die über das FLP an Partner gemacht werden, werden bis zum Ausschlussbetrag für das Jahr, in dem die Schenkung gemacht wurde, nicht besteuert.

FLP-Einheiten/Anteile

Familienkommanditgesellschaften geben in der Regel Anteile (ähnlich Aktien) an jeden Partner aus, um zu erfahren, wie viel Anteile am Unternehmen sie besitzen. In den meisten FLP-Vereinbarungen können Anteile erst nach Ablauf einer bestimmten Frist verkauft werden.

Wenn eine dieser Einheiten verkauft wird, unterliegt sie der Regulierung durch die Securities and Exchange Commission. Partner, die ihre Anteile an einer Familienkommanditgesellschaft verkaufen möchten, sollten vorsichtig sein, da diese Art von Transaktionen die Anforderungen des Securities Act von 1933 erfüllen müssen.

Ein Geschäfts-/Investitionsbeispiel

Stellen Sie sich als Beispiel für die Einrichtung eines FLP für geschäftliche Zwecke vor, Robbie möchte eine Reihe hochwertiger Stadthäuser bauen. Die Kosten werden voraussichtlich 1,2 Millionen US-Dollar betragen, einschließlich Betriebskapital, und es soll ein Gewinn von 200.000 US-Dollar vor Einkommenssteuern, Abschreibungen und Amortisationen generiert werden.

Er möchte eine Anzahlung von mindestens 50 %, also ruft er seine Familie um Hilfe und sie beschließen, eine Familienkommanditgesellschaft zu gründen.

Sie einigen sich auf die folgende Struktur:

• Die Familien-Kommanditgesellschaft wird 6.000 Kommanditgesellschaftseinheiten oder Anteile zu je 100 US-Dollar ausgeben, um das erforderliche Startkapital von 600.000 US-Dollar aufzubringen. Diese Einheiten können mindestens fünf Jahre lang nicht verkauft werden, und die Partnerschaft wird 70 % der Bareinnahmen in Form von Dividenden ausschütten.
• Robbie wird 600 dieser Aktien kaufen, indem er 60.000 US-Dollar in die Familien-Kommanditgesellschaft einbringt, wodurch er 10 % der Anteile am Projekt erhält. Er wird zum Komplementär ernannt und erhält die ersten 5 % des Vorsteuergewinns als Verwaltungsgebühr für die Abwicklung des Tagesgeschäfts.
• Andere Mitglieder von Robbies Familie kaufen die restlichen 5.400 Anteile, die jeweils einen Bruchteil des Eigentums an der Familienkommanditgesellschaft darstellen.

Robbie kontrolliert die Familienkommanditgesellschaft mit 600.000 US-Dollar in bar. Er geht zu einer örtlichen Bank und nimmt ein erstes Hypothekendarlehen über die restlichen 600.000 US-Dollar auf, wodurch er die 1,2 Millionen US-Dollar erhält, die er zur Finanzierung des Projekts benötigt. Die Partnerschaft baut die Stadthäuser, vermietet sie an Mieter und beginnt mit der Einziehung von Mieteinnahmen.

Das FLP verteilt die Einkünfte an die ganze Familie und die Hypothek wird abbezahlt. Sobald es abbezahlt ist, können die Zahlungen für die Gebäudeinstandhaltung umgeleitet werden und die Ausschüttungen können entweder erhöht, in das Unternehmen reinvestiert werden oder beides.

Das Kapital kann zum Erwerb von Investitionen verwendet werden, um der Partnerschaft dabei zu helfen, ihr Vermögen zu vergrößern, oder um neue Strukturen zu errichten, um Mieteinnahmen zu erzielen. Auf diese Weise haben Robbie und seine Familie Ressourcen gebündelt, ihr Nettovermögen gesteigert und gleichzeitig ein Unternehmen gegründet, das über Generationen weitergegeben wird.

Benötige ich eine Familien-Kommanditpartnerschaft?

Auch wenn Ihnen niemand außer einem qualifizierten Anwalt und Steuerberater bei der Beantwortung dieser Frage helfen kann, gibt es einige Überlegungen, die Sie bei Ihrer Entscheidung berücksichtigen sollten. Überlegen Sie, ob Sie durch die Bündelung Ihres Geldes Projekte durchführen können, die sonst nicht möglich wären.

Wenn ja, bieten diese Projekte überdurchschnittliche Renditen? Sie möchten auch nicht in eine Situation geraten, in der Sie durch die Bündelung Ihres Geldes zu viel Risiko eingehen und mit dem Geld Ihrer Familie finanziell gefährdet werden.

Wenn Sie Kommanditist sind, ist das Vertrauen zum Komplementär von entscheidender Bedeutung, da dieser uneingeschränkten Zugriff auf Bareinlagen und Unternehmensvermögen hat. Wenn Sie Fragen zu deren Integrität oder Geschäftssinn haben, sollten Sie die Investition möglicherweise vermeiden.

Gutes Management macht oft den Unterschied zwischen Investitionsverlusten und erheblichen Gewinnen aus. Wenn Sie Ihren Familienpartnern vertrauen, finden Sie heraus, ob die Familienkommanditgesellschaft für eine einzelne Investitionsmöglichkeit oder als fortlaufendes Anlageinstrument gegründet wird, das weiterhin Vermögenswerte schafft oder erwirbt.

Die Ausgabe von Kommanditanteilen ähnelt in vielerlei Hinsicht der Ausgabe von Aktien und unterliegt Gesetzen und Vorschriften. Stellen Sie sicher, dass das Kommanditgesellschaftsprojekt groß genug ist, um die Kosten für die Überprüfung der Wertpapiergesetze durch einen Anwalt zu rechtfertigen, damit Sie nicht die Aufmerksamkeit der Behörden auf sich ziehen.