So reichen Sie das IRS-Formular 1040 Anhang E ein

Anhang E ist ein Formular zur Meldung zusätzlicher Einkünfte an das IRS. Es wird in Verbindung mit Formular 1040 verwendet und jedes Jahr bei Ihren Steuern eingereicht, wenn Sie über bestimmte Einkommensarten verfügen.

Jedes Mal, wenn Sie Einkünfte aus nicht berufsbezogenen Quellen wie einer S-Corporation, Mietobjekten oder Ausschüttungen von einem Trust beziehen, müssen Sie Anhang E einreichen. Erfahren Sie mehr darüber, wann dieses Formular erforderlich ist und wie es einzureichen ist.

Was ist Anhang E?

Bestimmte Unternehmen, wie zum Beispiel S-Corporationen, geben ihre Gewinne und Verluste an die Eigentümer oder Anteilseigner des Unternehmens weiter. Diese Personen müssen diese Gewinne oder Verluste dann auf ihrem persönlichen IRS-Formular 1040 und Anhang E melden.

Eine S-Corporation zahlt keine eigene Einkommenssteuer, muss jedoch das Formular 1120S einreichen, wenn sie mehr als einen Eigentümer oder Anteilseigner hat. Formular 1120S meldet die Gewinne, die an jeden einzelnen Aktionär weitergegeben werden.

Ein S-Unternehmen muss außerdem jedem seiner Anteilseigner einen Anhang K-1 ausstellen, in dem der Anteil jedes Einzelnen an den Geschäftseinnahmen, Verlusten, Gutschriften und Abzügen ausgewiesen wird.

Technisch gesehen ist Anhang E jedoch für „zusätzliche Einkünfte und Verluste“ vorgesehen, und dies umfasst mehr als nur durchgeleitete Einkünfte aus Partnerschaften und S-Corps. Dies kann Folgendes umfassen:

• Mieteinnahmen
• Lizenzgebühren
• Erträge aus Trusts, Nachlässen und Immobilienhypotheken-Investmentkanälen (REMICs)

Wer nutzt Anhang E?

Die meisten Steuerzahler mit Einkünften aus einer Personengesellschaft, einer S-Corporation, Mietimmobilien, Lizenzgebühren, Nachlässen, Trusts oder speziellen Hypothekeninvestitionen namens REMICs müssen Anhang E mit ihrem Formular 1040 einreichen.

Es kann jedoch verwirrend sein, da einige Einkommensarten je nach kleinen Unterschieden zu unterschiedlichen Zeitplänen gehören.

Geschäftseinkommen oder -verlust

Gewöhnliche Nettogeschäftseinkommen oder -verluste aus Personengesellschaften und S-Kapitalgesellschaften werden im Allgemeinen in Anhang E ausgewiesen. Andere Einkommensquellen werden in ihren eigenen Plänen ausgewiesen und dann in der entsprechenden Zeile der Steuererklärung 1040 eingetragen.

Beispielsweise werden Zinsen und Dividenden, die von einer S-Corporation an einen Aktionär weitergegeben werden, in Anhang B ausgewiesen.Kapitalgewinne werden in Anhang D ausgewiesen.

Ihr Steuersoftwareprogramm übernimmt die Informationen auf dem K-1-Eingabebildschirm und meldet die Einnahmen- und Ausgabenbeträge an der richtigen Stelle.

Anhang E Mieteinnahmen

Mieteinnahmen oder -verluste werden in Anhang E ausgewiesen, sofern Sie Ihre Mietobjekte nicht als Unternehmen betreiben. Das bedeutet, dass Sie Folgendes nicht tun:

• Verwalten Sie aktiv mehrere Immobilien als Ihren Lebensunterhalt oder sogar einen Teil Ihres Lebensunterhalts
• Bieten Sie Ihren Mietern vielfältige Dienstleistungen an

Das IRS würde Sie höchstwahrscheinlich als selbstständig betrachten, wenn Sie sich aktiv an Ihren Vermietungen beteiligen. Sie würden daher Anhang C anstelle von Anhang E einreichen und würden zusätzlich zur Einkommensteuer der Selbstständigkeitssteuer unterliegen.

Anhang E für Lizenzgebühren

Ebenso wie Mieteinnahmen eignet sich Anhang E nur für die Meldung von Lizenzgebühren, wenn Sie kein Selbstständiger sind.

Autoren, Songwriter und andere, von denen man erwarten kann, dass sie Urheberrechte besitzen, sind nach IRS-Standards im Allgemeinen selbstständig. Sie würden Anhang C und nicht Anhang E für erhaltene Lizenzgebühren einreichen.

Der Unterschied besteht darin, ob Sie persönlich Inhaber des Urheberrechts sind und ob die Veröffentlichung für Sie eine fortlaufende Tätigkeit ist. Wenn ja, geht das IRS davon aus, dass Sie den Vermögenswert mit der Absicht geschaffen haben, damit Einkommen zu erzielen, Sie sind also selbstständig und unterliegen der Selbstständigkeitssteuer.

Schedule E-Verluste

Die gute Nachricht ist, dass Sie Ihre Geschäftskosten gemäß Anhang C abziehen können, während Verluste gemäß Anhang E auf den Betrag begrenzt sind, für den Sie nach Einschätzung des IRS „gefährdet“ waren.

Beispielsweise könnte Ihre Partnerschaft im Laufe des Jahres 10.000 US-Dollar verloren haben, aber Sie sind nicht gefährdet und es handelt sich nicht um einen Verlust gemäß Schedule E, wenn Sie nicht für die Erstattung der gesamten 10.000 US-Dollar verantwortlich sind.

Wenn Sie diese 10.000 US-Dollar jedoch selbst investiert haben, stellt dies ein persönliches Risiko dar und könnte höchstwahrscheinlich in Anhang E aufgeführt werden.

Wo bekomme ich einen Zeitplan E?

Wenn Sie Ihre Steuern selbst erledigen und per Post einreichen, können Sie eine Kopie von Anhang E von der IRS-Website ausdrucken und ausfüllen, um sie zusammen mit Ihrem Formular 1040 einzureichen. Andernfalls kann Ihr Steuerberater eine Kopie bereitstellen, oder Software wie TurboTax fügt sie gegebenenfalls automatisch in Ihre Steuererklärung ein.

So füllen Sie Anhang E aus und lesen ihn

Anhang E umfasst nur zwei Seiten und die Anweisungen zum Ausfüllen sind recht einfach.

• Teil I des Formulars ist den Einkünften und Verlusten aus Miete und Lizenzgebühren vorbehalten.
• Informationen zu Ihren in Anhang K-1 gemeldeten Pass-Through-Einnahmen oder -Verlusten werden in Teil II eingegeben.
• Nachlass- und Treuhandausschüttungen oder -verluste werden in Teil III aufgeführt.
• In Teil IV werden Erträge oder Verluste aus REMICs aufgeführt.

Nachdem Sie Anhang E ausgefüllt haben, befolgen Sie die Anweisungen für die Informationen, die Sie auf Formular 1040 übertragen müssen.

Kann Anhang E per E-Mail eingereicht werden?

Sie können Zeitplan E mit Ihrem 1040 über eine Steuersoftware oder einen Steuervorbereitungsdienst per E-Mail einreichen. Es stehen kostenlose und kostenpflichtige Optionen zur Verfügung.

Wo kann man Zeitplan E verschicken?

Das IRS verfügt über Niederlassungen in den gesamten USA, und Ihr Steuerbearbeitungszentrum hängt von Ihrem Bundesstaat ab. Auf der IRS-Website erfahren Sie, wohin Sie Ihren Anhang E zusammen mit dem Rest Ihrer Steuererklärung und etwaigen fälligen Beträgen schicken können.

So legen Sie Zeitplan E ab

Sie können Anhang E online oder per Post zusammen mit dem Rest Ihres Formulars 1040 einreichen. Denken Sie daran, die Steuerfrist bis zum 15. April einzureichen – oder bis zum nächsten Werktag, wenn dieser auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, es sei denn, die Frist wird wie im Jahr 2021 verlängert. Sie können eine Verlängerung Ihrer Einreichungsfrist beantragen, dies entbindet Sie jedoch nicht von Ihrer Verpflichtung, Ihre Steuern bis zum Fälligkeitsdatum zu zahlen.

Aktionäre können eine Verlängerung der Einreichung beantragen

Das erste, was jeder Aktionär einer S-Corporation tun sollte, ist eine automatische Verlängerung der Frist für die Einreichung seiner Steuererklärung.

Die Frist für das Formular 1120S einer Kapitalgesellschaft endet am 15. März.Nur wenige S-Unternehmen können diese Frist tatsächlich einhalten, und die meisten werden selbst Verlängerungen in Kauf nehmen. S-Unternehmen können das Formular 7004 einreichen, um eine automatische Verlängerung um sechs Monate bis zum 15. September für die Einreichung ihrer 1120S-Erklärungen zu beantragen.

S-Unternehmen werden keine Schedule K-1s ausstellen, bis ihre Formulare 1120S ausgefüllt sind, sodass Aktionäre normalerweise mit der Einreichung ihrer eigenen Steuererklärungen warten müssen, bis die Unternehmenserklärung abgeschlossen ist.

Aktionäre können auch eine automatische Verlängerung beantragen, sodass ihre persönlichen Steuererklärungen am 15. Oktober statt am 15. April fällig werden.

Eine Anmerkung zum Zeitplan K-1

Nicht alle Schedule K-1s sind gleich. Sie spiegeln nicht alle nur S-Körperschaftssteuerinformationen wider. Möglicherweise erhalten Sie auch einen Plan K-1, wenn:

• Sie sind Partner in einem Unternehmen.
• Sie sind der Begünstigte eines Nachlasses oder eines Trusts, der die Steuerpflicht für seine Einkünfte auf Sie abgewälzt hat.

Alle diese Schedule K-1s melden ähnliche Informationen, unterscheiden sich jedoch geringfügig. Wenn Sie mehrere Schedule K-1-Anträge erhalten oder damit rechnen, ist es wahrscheinlich am besten, diese zu einem Steuerberater zu bringen, damit Sie sicher sein können, dass Sie alle Informationen korrekt auf Ihrem Formular 1040 angeben.