Verstehen Sie Ihre Optionen als nicht-ehelicher Begünstigter eines IRA-BDA

Individuelle Rentenkonten (IRAs) bieten eine großartige Möglichkeit, für den Ruhestand zu sparen. Sie sind für viele eine beliebte Kontoart. Unser Fokus liegt oft auf unseren eigenen IRA-Konten – der Einzahlung von Beiträgen, der Auswahl von Investitionen und der Planung von Steuern. Sie könnten eine IRA auch von jemand anderem erben.

Die Regeln für geerbte IRAs sind nicht die gleichen wie für Ihre eigene IRA, insbesondere wenn Sie ein Konto erben und nicht die Witwe oder der Witwer des Verstorbenen sind. 

Der Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act von 2019 hatte großen Einfluss auf diese Regeln. Möglicherweise müssen Sie Ihren Plan im Hinblick auf diese Regeln aktualisieren, wenn Sie glauben, dass Sie eine IRA erben könnten, und glauben, dass Sie bereits wissen, was Sie damit machen werden.

Was ist ein IRA-Begünstigtenverteilungskonto?

Ein IRA Beneficiary Distribution Account (IRA BDA) wird oft als „geerbtes IRA“ bezeichnet. Dabei handelt es sich um ein Konto, das Sie als Begünstigter von einer anderen Person erhalten.

Die IRS-Regeln legen fest, was Sie mit einer geerbten IRA tun können, je nachdem, ob Sie der Ehepartner des Verstorbenen sind. Diese Regeln beziehen sich darauf, wie und wann Sie mit der Einnahme der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) beginnen müssen.

Ehepartner haben hier mehr Flexibilität als Nicht-Ehepartner. Sie können die IRA als ihre eigene behandeln, indem sie sich entweder selbst zum neuen Kontoinhaber ernennen oder sie in eine ihrer eigenen bestehenden IRAs übertragen.

Geerbte IRA-Regeln gemäß dem SECURE Act

Die Regeln für geerbte IRAs haben sich mit der Verabschiedung des SECURE Act geändert. Die meisten dieser Änderungen traten am 1. Januar 2020 in Kraft. Der SECURE Act befasst sich mit vielen allgemeinen Fragen des Ruhestands sowie mit bestimmten Faktoren im Zusammenhang mit vererbten IRAs. Nichtehegatte-Begünstigte müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Kontoinhabers seit der Verabschiedung des Gesetzes das gesamte Geld von einer geerbten IRA abheben.

Durch diese Änderung wird die Stretch-IRA mehr oder weniger eliminiert. Diese Art von IRA ermöglichte es einem Begünstigten, das Konto über seine eigene Lebenserwartung zu verteilen. Der Begünstigte konnte es „dehnen“. Sie konnten die Besteuerung dieses Geldes über einen Zeitraum von oft viel mehr als 10 Jahren aufschieben.

Es gibt einige Ausnahmen von diesem Standard, wenn die IRA an den überlebenden Ehegatten, einen Minderjährigen, eine behinderte oder chronisch kranke Person oder eine Person geerbt wird, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der ursprüngliche IRA-Eigentümer ist. Diese Begünstigten unterliegen ihren eigenen Regeln für die Behandlung der geerbten IRA. Sie sind nicht verpflichtet, innerhalb von 10 Jahren vom Konto abzuheben.

Teilen Sie Ihren Anteil an der IRA in Ihrem Namen ab, wenn Sie kein Ehegatte sind und die IRA gemeinsam mit anderen Begünstigten erben. Außerdem müssen Sie Ihre erste Ausschüttung bis zum 31. Dezember des Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers vornehmen. Wenn Sie diese Frist versäumen, wird der RMD auf der Grundlage der Lebenserwartung des ältesten Begünstigten berechnet. Dies zwingt Sie dazu, eine größere Verteilung zu nehmen, wenn die Person älter ist als Sie.

Wenn der Kontoinhaber vor dem 1. Januar 2020 verstorben ist

Ihre Optionen hingen davon ab, ob der ursprüngliche Kontoinhaber vor oder nach seinem 70 1/2 Jahr vor der Verabschiedung des SECURE Act starb.

Wenn der Kontoinhaber vor Vollendung seines 70. Lebensjahrs gestorben ist 

Ein Begünstigter, der kein Ehegatte ist, könnte einige Maßnahmen ergreifen, wenn der Kontoinhaber verstirbt, bevor das Kalenderjahr erreicht ist, in dem er 70 1/2 Jahre alt geworden wäre. In diesem Fall könnten sie die geerbte IRA als Pauschalbetrag in Anspruch nehmen. Sie würden die Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10 % vermeiden, selbst wenn sie jünger als 59 1/2 Jahre wären, würden sie dennoch Einkommenssteuer auf das Geld schulden.

Stattdessen könnten sie das Konto innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers verteilen. In diesem Fall würden sie bei jeder Ausschüttung besteuert, würden aber auch die Strafe von 10 % vermeiden.

Eine andere Möglichkeit wäre gewesen, das Konto über die eigene Lebenserwartung zu verteilen oder zu strecken. Auch hier könnten sie die 10-Prozent-Strafe vermeiden, müssten aber auf das Geld Einkommenssteuer zahlen.

Wenn der Kontoinhaber nach Vollendung des 70. Lebensjahrs 1/2 verstarb 

Ein Begünstigter, der kein Ehegatte war, hatte nach den Regeln vor dem SECURE Act auch einige Optionen, wenn der Kontoinhaber verstarb, nachdem er das 70. Lebensjahr vollendet hatte. Sie könnten die geerbte IRA als Pauschalbetrag nehmen, wodurch das Geld auf einmal besteuert würde. Dadurch könnten sie in eine höhere Steuerklasse eingestuft werden.

Alternativ könnten sie Ausschüttungen auf der Grundlage ihrer eigenen Lebenserwartung vornehmen. RMDs könnten darauf basieren oder auf der Lebenserwartung des verstorbenen Kontoinhabers, je nachdem, welcher Wert länger ist. Es gäbe keine Strafe von 10 %. Die RMDs würden bei jeder Ausschüttung besteuert.

Sollten Sie eine geerbte IRA ablehnen?

Sie müssen die Vermögenswerte einer geerbten IRA nicht akzeptieren. Stattdessen können Sie die Erbschaft ausschlagen. Es geht an den nächsten Begünstigten in der Reihe, sodass Sie keine Steuern darauf schulden würden, wenn Sie es ablehnen würden.

Es mag seltsam erscheinen, eine Erbschaft nicht anzunehmen, aber einige Faktoren könnten Sie dazu veranlassen, darüber nachzudenken. Dazu gehört, dass der Begünstigte, der als nächstes für die IRA ansteht, in größerer finanzieller Not ist als Sie, oder dass er möglicherweise in einer niedrigeren Steuerklasse liegt, was zu einem geringeren steuerlichen Wertverlust führen würde, da das Konto über einen Zeitraum von 10 Jahren aufgebraucht sein könnte.

Ein weiterer Faktor besteht darin, dass der nächste Begünstigte möglicherweise Anspruch auf eine der vier Ausnahmen hat. Sie können für mehr als 10 Jahre vom Konto abheben, was wiederum die Gesamtsteuerbelastung reduziert.

Möglicherweise möchten Sie auch vermeiden, eine IRA zu erben, da diese Teil Ihres eigenen Nachlasses werden würde. Dies könnte den Wert Ihres Nachlasses in die Höhe treiben und möglicherweise dazu führen, dass er den Freibetrag der Erbschaftssteuer übersteigt. 

Das Fazit

Der SECURE Act hat einige große Änderungen an den Optionen für Nicht-Ehegatten-Begünstigte dahingehend vorgenommen, wie und wann sie geerbtes Vermögen erhalten möchten. Prüfen Sie Ihre Optionen sorgfältig, wenn ein Freund oder ein Familienmitglied Sie als Begünstigten seiner traditionellen oder Roth-IRA ausgewählt hat. Sehen Sie, wie es in Ihren gesamten Finanzplan passt, um die beste Vorgehensweise für Sie und Ihren Geldbeutel zu bestimmen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)