Status eines Angestellten vs. eines unabhängigen Auftragnehmers

Wie unterscheidet man einen Mitarbeiter von einem unabhängigen Auftragnehmer? Es ist oft eine schwierige Frage, aber sie hat viele schwerwiegende Auswirkungen. Der Internal Revenue Service (IRS), das Arbeitsministerium (DOL) und einige staatliche Aufsichtsbehörden achten genau darauf, dass Arbeitnehmer korrekt eingestuft werden.

Dieser Artikel befasst sich mit den Definitionen von Arbeitnehmern und unabhängigen Auftragnehmern, erläutert die Vor- und Nachteile des Arbeitnehmer- und unabhängigen Auftragnehmerstatus für Arbeitgeber und erörtert, wie das IRS, das Arbeitsministerium und Staaten einzelne Fälle bewerten. 

Unabhängige Auftragnehmer vs. Angestellte

Schauen Sie sich zunächst die beiden Kategorien – Angestellte und unabhängige Auftragnehmer – an, um sich einen Überblick über beide Kategorien zu verschaffen.

Was ist ein Mitarbeiter?

Ein Arbeitnehmer (manchmal auch „Common-Law-Angestellter“ genannt) ist ein Arbeitnehmer, der auf Anweisung eines Arbeitgebers Dienstleistungen erbringt; Der Arbeitgeber kontrolliert die Arbeit des Arbeitnehmers. Im Allgemeinen ist jeder, der Dienstleistungen für eine Organisation erbringt, ein Mitarbeiter, wenn die Organisation kontrollieren kann, was getan wird und wie es getan wird.

Einige Faktoren, die einen Arbeitnehmer zum Angestellten machen könnten:

• Der Arbeitgeber weist der Person bestimmte Arbeitstage und -stunden zu.
• Der Arbeitnehmer muss sich zur Genehmigung an den Arbeitgeber wenden und regelmäßig Berichte vorlegen.
• Kunden sind Eigentum des Arbeitgebers, nicht des Arbeitnehmers.
• Der Arbeitnehmer erhält ein bestimmtes Gehalt bzw. einen Stundenlohn.

Was ist ein unabhängiger Auftragnehmer?

Unabhängige Auftragnehmer sind Unternehmer, die in einem Gewerbe, Betrieb oder Beruf tätig sind und ihre Dienstleistungen der breiten Öffentlichkeit anbieten. Als allgemeine Regel gilt, dass jemand ein unabhängiger Auftragnehmer ist, wenn die Person, die ihn bezahlt, nur das Ergebnis der Arbeit kontrollieren oder steuern kann, nicht aber, was getan wird oder wie es getan wird.

Wenn Sie beispielsweise einen Reinigungsdienst mit der Reinigung Ihrer Büros beauftragen, bezahlen Sie diesen für seine Reinigungskompetenz. Sie können ihnen sagen, wann Sie die Arbeit erledigen möchten und welche Bereiche Sie reinigen möchten, aber nicht, wie die Reinigung erfolgen soll, welche Werkzeuge und Materialien sie verwenden sollen oder wie die Reinigung durchgeführt werden soll.

Hier finden Sie einen schnellen Vergleich zwischen Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern.

Bestimmung des Arbeitnehmerstatus – Bundes- und Landesvorschriften

Die Regeln des Arbeitsministeriums, die IRS-Regeln und die Regeln Ihres Staates zur Klassifizierung von Arbeitnehmern sind alle unterschiedlich. Ein Arbeitnehmer kann nach einer Regel als Angestellter und nach einer anderen Regel als unabhängiger Auftragnehmer eingestuft werden. Holen Sie sich Hilfe von einem Anwalt für Arbeitsrecht, der Ihnen dabei hilft, dieses Problem zu klären.

IRS-Arbeitnehmerstatusregeln

Der IRS verwendete zuvor einen „20-Faktoren-Test“, um seine Feststellungen zum Arbeitnehmerstatus zu treffen. Der IRS nutzte diese Faktoren als Richtlinie und nicht als Checkliste, und Fälle wurden wie bisher von Fall zu Fall entschieden.

Derzeit verwendet der IRS drei Regeln des Common Law, um bestimmte Fälle zu prüfen und den Status eines unabhängigen Auftragnehmers oder Mitarbeiters zu bestimmen.

1. Verhalten. Kontrolliert das Unternehmen oder hat es das Recht, zu kontrollieren, was der Arbeitnehmer tut und wie die Arbeit erledigt wird?
2. Finanziell. Kontrolliert das Unternehmen die Bezahlung des Arbeitnehmers? Erstattet das Unternehmen der Person die Auslagen? (Freiberufler zahlen in der Regel ihre Kosten selbst.) Wer stellt die Werkzeuge und Materialien zur Verfügung?
3. Art der Beziehung.Gibt es einen Vertrag, der die Beziehung regelt? Bekommt der Arbeitnehmer Leistungen? Ist die Arbeit ein zentraler Aspekt des Geschäfts? (Die Reinigung von Büros ist kein zentraler Aspekt eines Softwareunternehmens.)

Weitere Einzelheiten zu den drei Faktoren finden Sie in diesem IRS-Artikel zum Thema „Verstehen der Bestimmung von Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern“.

Regelung zum Arbeitnehmerstatus des Arbeitsministeriums

Das Arbeitsministerium (DOL) prüft, ob jemand ein „Arbeitsverhältnis“ hat, um festzustellen, ob dieses Verhältnis unter den Fair Labor Standards Act (FLSA) fällt. Dieses Gesetz gilt für Arbeitnehmer, jedoch nicht für unabhängige Auftragnehmer, in bestimmten Beschäftigungsangelegenheiten, einschließlich

• Mindestlöhne (Bundes)
• Im Laufe der Zeit
• Jugendbeschäftigung

Wenn festgestellt wird, dass es sich bei einem Arbeitnehmer um einen Arbeitnehmer handelt, muss der Arbeitgeber die FLSA-Vorschriften für diese Person einhalten, einschließlich der Zahlung von Mindestlöhnen und Überstunden (es sei denn, der Arbeitnehmer ist ausdrücklich von Überstunden befreit).

Das DOL stützt sich auf Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs, die besagen, dass es keine einzige Regel oder Prüfung zur Bestimmung von Arbeitnehmern oder Arbeitnehmern im Rahmen des FLSA gibt. Einige wichtige zu berücksichtigende Faktoren sind:

• Wie sehr sind die Leistungen des Arbeitnehmers integraler Bestandteil des Unternehmens?
• Beständigkeit der Beziehung
• Höhe der Investition des Arbeitnehmers in Einrichtungen und Ausrüstung
• Art und Ausmaß der Kontrolle durch den Arbeitgeber
• Chancen des Arbeitnehmers auf Gewinn und Verlust
• Maß an Initiative, Urteilsvermögen oder Weitsicht im Wettbewerb mit anderen, das für den Erfolg erforderlich ist
• Grad der unabhängigen Unternehmensorganisation und -führung

Staatliche Tests für den Arbeitnehmerstatus

Einige Staaten haben ihre eigenen Anforderungen für die Einstufung von Arbeitnehmern als unabhängige Auftragnehmer gegenüber Arbeitnehmern, in der Regel zum Zweck der Arbeitslosenversicherung und der Arbeitnehmerentschädigung. Diese Anforderungen können restriktiver sein als der IRS-Test (oben beschrieben).

Kalifornien und einige andere Bundesstaaten verwenden einen Drei-Faktoren-ABC-Test, der alle drei Faktoren erfordert, die erfüllt sein müssen, damit der Arbeitnehmer als unabhängiger Auftragnehmer gilt:

A. Der Arbeitnehmer unterliegt hinsichtlich seiner Arbeitsleistung nicht der Kontrolle des Arbeitgebers.

B. Die Arbeit fällt nicht in den üblichen Geschäftsbetrieb des Arbeitgebers (z. B. der Reinigungsdienst, der für ein Softwareunternehmen arbeitet).

C. Der Arbeitnehmer geht einem unabhängigen Gewerbe, Beruf, Beruf oder Unternehmen nach.

Weitere Informationen zu den Gesetzen Ihres Staates zum Umgang mit Arbeitnehmern gegenüber unabhängigen Auftragnehmern finden Sie in dieser Liste der staatlichen Arbeitsagenturen.

Wie Mitarbeiter und unabhängige Auftragnehmer bezahlt und gemeldet werden

Im Allgemeinen werden Arbeitnehmer und unabhängige Auftragnehmer für ihre Arbeit auf unterschiedliche Weise bezahlt.

Mitarbeiter Sie werden auf Stunden- oder Gehaltsbasis bezahlt und erhalten eine W-2-Bescheinigung, aus der ihr Gesamtverdienst für das Jahr hervorgeht. Mitarbeiter erhalten möglicherweise auch Leistungen, einschließlich Krankenversicherung, und bezahlte Freistellung für Feiertage oder Ferien.

Unabhängige Auftragnehmer werden nach Job oder nach Stunde bezahlt und erhalten ein 1099-NEC, aus dem ihre Gesamtzahlungen für das Jahr hervorgehen.

Ein Beispiel: Verkäufer als unabhängige Auftragnehmer vs. Angestellte

Streitigkeiten über den Arbeitnehmerstatus (Angestellter oder unabhängiger Auftragnehmer) enden manchmal vor Gericht. Dieser Fall zeigt, wie ein Gericht die Angelegenheit betrachtet, indem es das Beispiel von Verkäufern verwendet und jeden Punkt einzeln betrachtet.

Verkäufer fallen in die gleiche Kategorie von Angestellten und unabhängigen Auftragnehmern. Diese Situationen werden von Fall zu Fall behandelt, ein Fall zeichnet sich jedoch durch seine Detailliertheit aus. 

In einem Fall aus dem Jahr 2008 vor einem Bezirksberufungsgericht verwendete das Gericht (U.S. gegen Porter) den 20-Faktoren-Test des IRS und kam zu einigen spezifischen Erkenntnissen: 

• Die Verkäufer (in diesem Fall alles Männer) hatten kein festgelegtes Gebiet, keine festgelegten Arbeitszeiten und niemand sonst hatte Kontrolle darüber, wann sie arbeiteten. Alle drei dieser Faktoren weisen auf eine Situation als unabhängiger Auftragnehmer hin.
• Alle Verkäufer erhielten eine Schulung, die aus Mitfahren, Beratung oder Seminaren bestand. Ein Großteil der Schulung bezog sich jedoch auf die Besonderheiten der verkauften Produkte und nicht auf Einzelheiten zum Verkauf. Das Gericht entschied, dass dieser Faktor nur „geringfügig“ entscheidend sei.
• Es bestand keine Verpflichtung, dass die Verkäufer schriftliche Berichte vorlegten, obwohl einige diese Berichte freiwillig vorlegten.
• Die Kosten wurden vom Unternehmen übernommen und den Verkäufern wurde ein Fahrzeug zur Verfügung gestellt, mit dem sie Verkaufsgespräche führen und Produkte ausliefern konnten. Beide Faktoren weisen auf ein Arbeitsverhältnis hin.
• Die Verkäufer investierten nicht in Einrichtungen, die sie für die Erfüllung ihrer Aufgaben nutzen konnten; Ihnen diese Auslagen erstattet wurden, deuten auf ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis hin.
• Entweder der Verkäufer oder das Unternehmen könnten das Verhältnis jederzeit beenden – dies deutet auf eine Beschäftigungssituation hin.
• Schließlich sagten die Verkäufer, sie hätten keine Gesundheitsleistungen oder andere Leistungen an Arbeitnehmer erhalten.

In der Entscheidung des Gerichts hieß es, dass es eine Reihe von Faktoren gebe, die auf eine Beziehung mit einem unabhängigen Auftragnehmer hindeuteten, diese jedoch nicht überzeugend genug seien, um den Status dieser Verkäufer von Angestellten zu unabhängigen Auftragnehmern zu ändern. 

Anfordern einer IRS-Entscheidung

Ein Arbeitgeber kann das Formular SS-8 einreichen, um vom IRS ein Feststellungsschreiben zum Status eines Arbeitnehmers zu erhalten. Die freiwillige Einholung einer Feststellung kann dem Arbeitgeber helfen, Bußgelder und Strafen für die falsche Einstufung eines Arbeitnehmers zu vermeiden.

Das Formular stellt eine Reihe von Fragen zur Verhaltenskontrolle, zur Finanzkontrolle und zur Beziehung zwischen dem Unternehmen und dem Arbeitnehmer. Das Unternehmen kann eine Erklärung dazu beifügen, warum es glaubt, dass es sich bei dem Arbeitnehmer um einen unabhängigen Auftragnehmer oder einen Angestellten handelt.