Die meisten Staaten erheben keine Erbschaftssteuer. Sie überlassen diese Form der Besteuerung dem Bund. Die Steuer wird auf den Wert des Nachlasses eines Verstorbenen erhoben, der einen bestimmten Freibetrag überschreitet, und der Steuersatz kann auf Bundesebene bis zu 40 % betragen – fast die Hälfte dessen, was vom Nachlass nach Anwendung der Befreiung übrig bleibt. Mit anderen Worten: Der Staat besteuert Ihr Recht, nach Ihrem Tod zumindest einen Teil Ihres Eigentums an andere weiterzugeben, und die Steuer wird aus Ihrem Nachlass abgezogen, bevor etwas an Ihre Erben weitergegeben wird.
Die Bundesregierung verfügt über eine relativ hohe Befreiung von der Erbschaftssteuer – 11,7 Millionen US-Dollar ab 2021. Nur Nachlässe mit einem Wert, der diesen Betrag übersteigt, unterliegen der Steuer.Unter den 13 Staaten, die auf Landesebene eine Erbschaftssteuer erheben, ist der Schwellenwert in der Regel weitaus niedriger.
Allerdings war die Situation im neuen Jahrtausend alles andere als stagnierend. Hier finden Sie eine Zusammenfassung einiger Änderungen an den Erbschaftssteuergesetzen der Bundesstaaten, die seit 2000 in Kraft getreten sind.
Änderungen der Erbschaftssteuern auf Landesebene
Die Gesetzgeber der Bundesstaaten überprüfen und ändern von Zeit zu Zeit ihre Erbschaftssteuervorschriften. Nachfolgend finden Sie Beispiele für einige aktuelle Änderungen:
- In Delaware wurde eine Erbschaftssteuer eingeführt, die nur vom 1. Juli 2009 bis zum 30. Juni 2013 gelten sollte, doch der Gesetzgeber des Bundesstaates hat beschlossen, den Ablauf der Steuer im Frühjahr 2013 abzuschaffen.
- Die staatlichen Erbschaftssteuern wurden durch gesetzgeberische Maßnahmen am 1. Januar 2010 sowohl in Kansas als auch in Oklahoma abgeschafft.
- Hawaii hat mit Wirkung zum 1. Mai 2010 eine staatliche Erbschaftssteuer eingeführt, und das Gesetz wurde später im Mai 2012 dahingehend angepasst, dass die Erbschaftssteuerbefreiung an die bundesstaatliche Erbschaftssteuerbefreiung für Verstorbene gekoppelt wird, die nach dem 25. Januar 2012 verstorben sind.
- Am 1. Januar 2010 wurden die staatlichen Erbschaftssteuern sowohl in Illinois als auch in North Carolina aufgrund einer vorübergehenden Aufhebung der Bundeserbschaftssteuer abgeschafft. Dennoch wurden die Erbschaftssteuern in beiden Bundesstaaten mit Wirkung zum 1. Januar 2011 wieder eingeführt. North Carolina änderte später die Kehrtwende und hob die Steuer rückwirkend zum 1. Januar 2013 erneut auf.
- In mehreren Bundesstaaten, darunter New Hampshire und Virginia, wurden 2009 Gesetzesentwürfe abgelehnt, die eine staatliche Erbschaftssteuer eingeführt hätten.
- Mit Wirkung zum 1. Januar 2010 wurde die Erbschaftssteuerbefreiung von Rhode Island auf 850.000 US-Dollar erhöht und danach an die Inflation gekoppelt, was bedeutet, dass sie schrittweise erhöht werden kann, um der Wirtschaftslage in einem bestimmten Jahr zu entsprechen. Bis 2021 war es auf 1,6 Millionen US-Dollar gestiegen.
- Mit Wirkung zum 1. Januar 2011 wurde die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Vermont auf 2,75 Millionen US-Dollar erhöht.
- Gemäß den Haushaltsgesetzen von Ohio wurde die Erbschaftssteuer am 1. Januar 2013 aufgehoben.
- Die Erbschaftssteuersätze in Oregon haben sich am 1. Januar 2012 geändert. Nachlässe mit einem Wert zwischen 1 und 2 Millionen US-Dollar zahlten etwas weniger Erbschaftssteuern, und Nachlässe mit einem Wert über 2 Millionen US-Dollar zahlten mehr. Abstimmungsmaßnahme 84, die die Erbschaftssteuer Oregons abgeschafft hätte, wurde im November 2012 abgelehnt.
- Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Illinois wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2012 auf 3,5 Millionen US-Dollar und mit Wirkung zum 1. Januar 2013 auf 4 Millionen US-Dollar erhöht.
- Die Befreiung von der Erbschaftssteuer in Maine wurde am 1. Januar 2013 auf 2 Millionen US-Dollar erhöht.
- Im Juli 2013 wurde die Erbschaftssteuer in North Carolina erneut abgeschafft, dieses Mal rückwirkend zum 1. Januar 2013.
- Washingtons Befreiung von der Erbschaftssteuer in Höhe von 2 Millionen US-Dollar wurde ab 2014 an die Inflation gekoppelt. Ab 2021 beträgt sie 2,2 Millionen US-Dollar.
- Tennessee hat seine Erbschaftssteuer mit Wirkung zum Jahr 2016 abgeschafft.
- New Jersey hat seine Erbschaftssteuer schrittweise abgeschafft. Sofern keine weiteren Gesetze dies ändern, wurde die Steuer ab 2018 abgeschafft.
Staaten, die keine staatlichen Erbschaftssteuern erheben
Hier ist die Liste der Gerichtsbarkeiten, die ab 2021 keine staatliche Erbschaftssteuer erheben:
- Alabama
- Alaska
- Arizona
- Arkansas
- Kalifornien
- Colorado
- Florida
- Georgia
- Idaho
- Indiana
- Iowa
- Kansas
- Kentucky
- Louisiana
- Michigan
- Mississippi
- Missouri
- Montana
- Nebraska
- Nevada
- New Hampshire
- New Jersey
- New Mexico
- North Carolina
- North Dakota
- Ohio
- Oklahoma
- Pennsylvania
- South Carolina
- South Dakota
- Tennessee
- Texas
- Utah
- Virginia
- West Virginia
- Wisconsin
- Wyoming
HINWEIS: Landesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für eine aktuelle Steuerberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuerberatung dar und ersetzen keine Steuerberatung.
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