Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist eine beliebte Unternehmensrechtsform und weist viele Ähnlichkeiten mit der Rechtsform einer Personengesellschaft auf. Es gibt jedoch einige Unterschiede zwischen einer LLC und einer Partnerschaft, die Sie berücksichtigen sollten, bevor Sie entscheiden, welche für Ihr Unternehmen besser ist. Lesen Sie weiter, um mehr darüber zu erfahren, wie LLCs und Partnerschaften ähnlich und unterschiedlich sind.
Inhaltsverzeichnis
Was ist eine LLC?
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist eine juristische Person, die den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft mit der Geschäftstätigkeit einer Personengesellschaft kombiniert.
Eine LLC kann einen oder mehrere Eigentümer haben, die Mitglieder genannt werden. Jedes Mitglied hat einen Anteil am Eigenkapital (Eigentum) des Unternehmens. Die Mitglieder betreiben die LLC nach einer Betriebsvereinbarung. Die LLC-Mitglieder können die tägliche Geschäftsführung einem angestellten Manager übertragen oder das Unternehmen selbst leiten.
Notiz
LLCs werden manchmal fälschlicherweise als „Gesellschaften mit beschränkter Haftung“ bezeichnet, sie sind jedoch keine Art von Kapitalgesellschaft. Eine LLC kann sich dafür entscheiden, als Körperschaft oder S-Corporation besteuert zu werden, sie bleibt jedoch weiterhin als LLC tätig.
Was ist eine Partnerschaft?
Eine Partnerschaft ist eine Geschäftsbeziehung zwischen zwei oder mehreren Personen. Jeder Partner leistet einen Beitrag zum Unternehmen und verfügt über einen Prozentsatz des gesamten Unternehmenseigenkapitals. Die Partnerschaft unterliegt einem Partnerschaftsvertrag und die laufende Verwaltung kann von einem geschäftsführenden Gesellschafter übernommen werden.
Partnerschaft und LLC-Gründung
Der Prozess der Gründung einer Partnerschaft und einer LLC ist ähnlich. Beide werden durch die Registrierung bei dem Staat gebildet, in dem das Unternehmen tätig sein möchte.
Eine Partnerschaft gründen
Partnerschaften werden bei einem Staat eingetragen und es kann verschiedene Arten von Partnerschaften geben, abhängig vom Beruf der Partner und den Wünschen der Eigentümer hinsichtlich Haftungsschutz, Führungsverantwortung und Investition. Im Gegensatz zu einer Kapitalgesellschaft, die in der Regel Aktien ausgibt, sind die Gesellschafter entsprechend ihrer prozentualen Beteiligung direkt an den Gewinnen und Verlusten des Unternehmens beteiligt.
Gründung einer LLC
Wie eine Partnerschaft wird eine LLC in einem bestimmten Staat gegründet. Das Unternehmen reicht die Gründungsurkunde (in manchen Bundesstaaten auch Organisationszertifikat genannt) beim Außenminister ein.
Notiz
Wenn Sie darüber nachdenken, eine Partnerschaft einzugehen, wenden Sie sich an die Geschäftsabteilung Ihres Staates (normalerweise im Außenministerium). Einige Staaten erlauben bestimmte Arten von Partnerschaften nicht.
Schulden und gesetzliche Haftung
Der Unterschied im Haftungsschutz ist der größte Unterschied zwischen Personengesellschaften und LLCs. Alle LLCs genießen diesen Schutz, aber nur einige Arten von Partnerschaften.
Haftung in Personengesellschaften
Bei einer offenen Handelsgesellschaft haftet jeder Gesellschafter persönlich für die Schulden der Personengesellschaft, da jeder Gesellschafter aktiv an der Geschäftsführung beteiligt ist. Darüber hinaus haftet jeder Partner persönlich für die Handlungen aller anderen Partner. Offene Handelsgesellschaften sind aus diesem Grund nicht üblich.
Einige Arten von Personengesellschaften verfügen über einen Haftungsschutz. Sowohl eine Kommanditgesellschaft als auch eine Kommanditgesellschaft mit beschränkter Haftung verfügen über diesen Schutz (nicht in allen Staaten verfügbar).
Haftung in LLCs
Im Gegensatz dazu wird eine LLC speziell gegründet, um ihren Mitgliedern Haftungsschutz zu bieten, weshalb im Firmennamen der Begriff „haftungsbeschränkt“ verwendet wird. In den meisten Fällen haften LLC-Mitglieder nur im Umfang ihrer persönlichen Investition für die Schulden des Unternehmens.
Wenn LLC-Mitglieder oder Partner eine persönliche Haftung übernehmen können
Unter bestimmten Umständen können LLC-Mitglieder oder Partner einer Kommanditgesellschaft oder Kommanditgesellschaft eine persönliche Haftung übernehmen. Diese Fälle sind Beispiele für die „Durchdringung des Unternehmensschleiers“, d. h. die Aufhebung der Trennung zwischen dem Einzelnen und dem Unternehmen und die Haftung des Unternehmens für die Handlungen eines oder mehrerer Mitglieder. Zu diesen Aktionen gehören:
- Kombination von Privat- und Unternehmensvermögen
- Übermäßige Kontrolle oder Fehlverhalten (Betrug oder Aktivitäten, die über die Pflichten der Person als Gesellschafter oder Mitglied hinausgehen).
- Schlechte Verwaltung der Geschäfte der LLC
Mitglieder und Partner haften auch für bestimmte Schulden des Unternehmens, wenn sie persönlich für diese Schulden einstehen. Wenn beispielsweise eine LLC ein Gebäude kauft und ein LLC-Mitglied eine persönliche Garantie für die Hypothek unterzeichnet, haftet das Mitglied für das Darlehen, wenn die LLC nicht zahlen kann.
Einkommenssteuern
Personengesellschaften und LLCs sind „Durchleitungsbesteuerungseinheiten“, was bedeutet, dass bei beiden Arten von Unternehmen die Einkommenssteuern in ihren persönlichen Steuererklärungen an die Eigentümer (Partner oder Mitglieder) weitergegeben werden.
Steuern für Partner
Eine Partnerschaft reicht jedes Jahr eine Partnerschaftssteuererklärung auf Formular 1065 ein, die Partnerschaft muss jedoch keine Steuern zahlen. Stattdessen wird jedem Partner ein Anhang K-1 ausgehändigt, in dem die Höhe des Anteils des Partners an den Gewinnen oder Verlusten des Jahres aufgeführt ist. Anschließend reicht der Partner diesen Anhang K-1 als Teil seiner persönlichen Steuererklärung ein.
Steuern für LLC-Mitglieder
LLCs werden vom IRS nicht als Steuersubjekt anerkannt. Einpersonen-LLCs werden auf die gleiche Weise besteuert wie Einzelunternehmer und reichen zusammen mit ihrer persönlichen Steuererklärung Anhang C ein.
LLCs mit mehreren Mitgliedern werden auf die gleiche Weise besteuert wie Personengesellschaften, wobei die Einkünfte oder Verluste gemäß Anhang K-1 in die persönliche Steuererklärung jedes Mitglieds übernommen werden. LLCs können beim IRS einen Antrag auf Besteuerung als Körperschaft oder S-Gesellschaft stellen. In diesem Fall wird die LLC weiterhin als LLC und nicht als Kapitalgesellschaft geführt. Personengesellschaften haben diese Steueroption nicht.
Aufzeichnungen für LLCs und Partnerschaften
Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften gibt es für Personengesellschaften keine besonderen staatlichen Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen über Partnerschaftsaktivitäten oder Protokolle von Partnertreffen.
Eine LLC hat bestimmte Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen und die Abhaltung von Besprechungen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Anwalt nach den Anforderungen für Ihren Bundesstaat.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Warum sollte jemand eine Partnerschaft anstelle einer LLC wollen?
Eine LLC ist möglicherweise einer offenen Handelsgesellschaft vorzuziehen, da das LLC-Mitglied eine beschränkte Haftung hat, während dies bei den persönlich haftenden Gesellschaftern nicht der Fall ist. In einigen Bundesstaaten ist es Einzelpersonen gestattet, eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung zu gründen. Bei dieser Rechtsform sind alle Gesellschafter von der Haftung für die Schulden der Gesellschaft und für Handlungen anderer Gesellschafter befreit.Einige professionelle Firmen (z. B. Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer) bevorzugen aus diesem Grund das LLP-Formular.
Was ist der Unterschied zwischen einer Kommanditgesellschaft und einer Kommanditgesellschaft?
Kommanditgesellschaften haben eine Person mit unbeschränkter Haftung; Diese Person hat in der Regel die tägliche Kontrolle über die Verwaltung des Unternehmens. Die übrigen Gesellschafter haften nur beschränkt. Bei einer Kommanditgesellschaft haften alle Gesellschafter nur begrenzt. In diesem Fall stellt das Unternehmen jemanden ein, der das Unternehmen leitet.
Wie schneidet eine LLC oder Partnerschaft im Vergleich zu einer Kapitalgesellschaft ab?
Der wichtigste Unterschied zwischen diesen Arten von Unternehmen besteht im Eigentum und in der Art und Weise, wie das Eigentum besteuert wird. Eigentümer von Kapitalgesellschaften sind Anteilseigner, die Eigentumsanteile erhalten und auf der Grundlage dieser Anteile möglicherweise Dividenden erhalten (und besteuert werden).
LLC-Mitglieder und Partner in Personengesellschaften gelten hingegen als Selbstständige. Das bedeutet, dass sie auf ihr Einkommen aus ihrer Geschäftstätigkeit der Selbstständigkeitssteuer (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) unterliegen. Da sie weder Gehaltsschecks erhalten noch Steuern einbehalten, müssen sie möglicherweise vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, die sowohl Einkommenssteuern als auch Steuern auf selbständige Tätigkeit umfassen.
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