Machen Sie immaterielle Vermögenswerte für Ihr Unternehmen nutzbar

Obwohl immaterielle Vermögenswerte keine physische Form oder Größe haben, sind sie für Ihr Unternehmen von großer Bedeutung. Wenn Sie und Ihre Mitarbeiter beispielsweise hart daran gearbeitet haben, Marken, Patente oder Urheberrechte zu schaffen, können Sie diese Vermögenswerte auf verschiedene Arten nutzen, um Ihr Unternehmen auszubauen oder Ihren Geschäftsgewinn zu steigern. 

Was sind immaterielle Vermögenswerte? 

Ein immaterieller Vermögenswert ist ein Unternehmensvermögenswert, der keine materielle Substanz hat, aber für seinen Eigentümer einen Wert hat. Einige immaterielle Vermögenswerte können eine physische Komponente haben. Beispielsweise stellen Aktien und Anleihenzertifikate einen Eigentumsanteil dar und eine DVD ist ein Objekt, das einen Film enthält.

Unabhängige Beispiele:

• Alternativer Name: Immaterielles Eigentum
• Akronym:IP

Beispiele für immaterielle Vermögenswerte

Immaterielle Vermögenswerte kommen in allen Bereichen eines Unternehmens vor. Zum Beispiel:

• Technologie, wie technische Handbücher, technische Prozesse, Computersoftware
• Kundenbeziehungen 
• Geschulte und kompetente Arbeitskräfte (genannt „Workforce in Place“) 
• Kundenbeziehungen, einschließlich Goodwill (der Wert von Kundenbeziehungen),
• Geschäftsgeheimnisse, Markenbekanntheit und Geschäftsprozesse („die Art und Weise, wie Sie Dinge in Ihrem Unternehmen tun“)
• Marketing- und Werbekampagnen und -materialien
• Standortbezogene Vermögenswerte wie Land, Wasser und Mineralrechte

Geistiges Eigentum als immaterielle Vermögenswerte

Geistiges Eigentum (IP) ist eine Kategorie immaterieller Vermögenswerte. Bei diesen Vermögenswerten handelt es sich um kreative Werke von Einzelpersonen, die über Eigentumsrechte verfügen. Die häufigsten Beispiele für geistiges Eigentum sind:

• Registrierung von Marken und Dienstleistungsmarken für das „Erscheinungsbild“ einer Website, das Logo eines Unternehmens oder seine einzigartige Marke
• Urheberrechtsregistrierung für urheberrechtlich geschützte Werke, einschließlich Bücher, Website-Inhalte, Filme, Theaterstücke, Kunstwerke und Fotos
• Patentanmeldung für Erfindungen, einschließlich Verfahren, hergestellte Produkte und Pflanzenhybriden
• Geschäftsgeheimnisse für Informationen, die für ein Unternehmen einen wirtschaftlichen Wert haben, weil sie nur wenigen Schlüsselpersonen bekannt sind und deren Registrierung von der Art des Vermögenswerts abhängt

Nutzen Sie immaterielle Vermögenswerte gewinnbringend

Verkaufen Sie immaterielle Vermögenswerte 

Einige allgemeine immaterielle Werte, wie z. B. Geschäftsprozesse, können verpackt und verkauft werden. Sie können Lizenzgebühren für den Verkauf eines Buchs erhalten, während Sie das Urheberrecht behalten, oder eine mobile App verkaufen und dafür einmalig oder monatlich von den Benutzern bezahlt werden.

Erhöhen Sie den Verkaufswert

Der Goodwill ist ein wichtiger immaterieller Vermögenswert beim Verkauf eines Unternehmens. Es handelt sich dabei um die Differenz zwischen dem fairen Marktpreis bzw. Buchwert aller Unternehmensvermögenswerte und dem Verkaufspreis. Es kann bei der Abrechnung des Kaufs eines gesamten Unternehmens oder eines Teils davon verwendet werden.Auch andere immaterielle Vermögenswerte können bewertet und in den Verkaufspreis eines Unternehmens einbezogen werden.

Erwägen Sie Lizenzen, Joint Ventures und Franchising

Nachdem immaterielle Vermögenswerte registriert wurden, können sie auf verschiedene Weise zur Erzielung von Einnahmen für Ihr Unternehmen verwendet werden.

Sie können anderen Unternehmen eine Lizenz zur Herstellung von Produkten aus Ihrem urheberrechtlich geschützten, markenrechtlich geschützten oder patentierten Werk erteilen. Sie können beispielsweise jemandem die Erlaubnis erteilen, Kleidung mit Ihrem Firmenlogo herzustellen und zu verkaufen oder die von Ihnen erfundene neue Maschine herzustellen und zu verkaufen.

Sie können ein Joint Venture mit einem anderen Unternehmen gründen, das über Marketingkompetenz verfügt, um Ihre neue mobile App oder Ihre innovative Kundenbeziehungssoftware zu verkaufen. Joint Ventures sind eine großartige Möglichkeit, Ressourcen und Fachwissen für bestimmte Projekte zu bündeln und so Geld zu sparen.

Eine weitere Möglichkeit besteht darin, immaterielle Vermögenswerte wie Produkte und Prozesse zu bündeln, um Ihren Geschäftsbetrieb zu lizenzieren. In diesem Fall verkaufen Sie im Grunde Klone Ihrer Geschäftsprodukte und -abläufe.

Ziehen Sie die Kosten für immaterielle Vermögenswerte ab

Der Besitz von Betriebsvermögen ermöglicht es Unternehmen, ihre Kosten als Ausgaben abzuziehen und so ihre Einkommensteuerbelastung zu senken. Das IRS hat einige Anforderungen für den Abzug der Kosten immaterieller Vermögenswerte durch einen Prozess namens Amortisation. Bei der Abschreibung handelt es sich um eine Berechnung, bei der der Aufwandsabzug für immaterielle Vermögenswerte über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts verteilt wird, anstatt den vollständigen Abzug in nur einem Jahr vorzunehmen.

Die Abschreibung funktioniert wie eine lineare Abschreibung, die für physische Vermögenswerte wie Fahrzeuge, Maschinen und Ausrüstung verwendet wird. Die Abzüge beginnen mit dem Monat, in dem die immateriellen Vermögenswerte erworben wurden, oder mit dem Monat, in dem die immateriellen Vermögenswerte zu erwirtschaften beginnen, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.

Gemäß Abschnitt 197 des Internal Revenue Code bezeichnet der IRS bestimmte immaterielle Vermögenswerte, die über einen Zeitraum von 15 Jahren abgeschrieben werden können, und andere immaterielle Vermögenswerte, die nicht abgeschrieben werden können. Die vollständige Liste finden Sie in Abschnitt 197 „Immaterielle Vermögenswerte“.

Häufig gestellte Fragen

Wie werden immaterielle Vermögenswerte bewertet?

Es ist schwierig, Vermögenswerte zu bewerten, die keine physische Form haben, und verschiedene Arten immaterieller Vermögenswerte werden unterschiedlich bewertet. Der Großteil des geistigen Eigentums wird nach dem Ertrag bewertet, den es erwirtschaftet, während Software, die in einem Unternehmen entwickelt und genutzt wird, in erster Linie nach den Herstellungskosten bewertet wird. Ein dritter Ansatz, die Marktbewertung, basiert auf Transaktionen mit immateriellen Vermögenswerten, die im Rahmen einer marktüblichen Transaktion oder im öffentlichen Handel ausgetauscht werden.

Benötige ich einen Anwalt oder Wirtschaftsprüfer, um immaterielle Vermögenswerte zu verkaufen oder zu lizenzieren?

Sie müssen einen Anwalt für geistiges Eigentum beauftragen, der Ihnen bei der Bewältigung der rechtlichen Komplexität von Verkaufs-, Lizenz- und anderen Verträgen über immaterielle Vermögenswerte helfen kann. Sie benötigen außerdem einen lizenzierten Wirtschaftsprüfer, um den Wert der immateriellen Vermögenswerte Ihres Unternehmens für Steuer- und Buchhaltungszwecke zu ermitteln.

Wie funktioniert die Besteuerung beim Verkauf immaterieller Vermögenswerte?

Der Verkauf eines immateriellen Vermögenswerts kann zu einem Nettogewinn führen und die Zahlung einer Kapitalertragssteuer anstelle der regulären Einkommenssteuer erfordern. Die Steuer wird auf der Differenz zwischen den ursprünglichen Anschaffungskosten (sogenannte Vermögenswertbasis) und den Verkaufskosten berechnet. Der Steuersatz hängt vom Gesamteinkommen und davon ab, wie lange Sie den Vermögenswert besitzen: der kurzfristige Steuersatz für Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden; der langfristige Zinssatz für Vermögenswerte, die ein Jahr oder länger gehalten werden. Der maximale Nettokapitalgewinnsatz beträgt 20 %, die meisten Steuerzahler zahlen jedoch 15 % oder weniger.