Zusätzliche Medicare-Steuer: Informationen für Arbeitgeber

Die zusätzliche Medicare-Steuer wird von Arbeitnehmern mit höherem Einkommen geschuldet, und die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, diese Steuer einzubehalten und an den Internal Revenue Service (IRS) abzuführen. Erfahren Sie, wie Sie diese Lohnsteuer einbehalten, melden und zahlen.

Was ist die zusätzliche Medicare-Steuer?

Die meisten Arbeitnehmer, die in den USA arbeiten, müssen als Beiträge zu ihrer Sozialversicherung Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf ihren Lohn zahlen. Die Steuern werden von ihrem Arbeitgeber einbehalten. Diese Steuern müssen auch Selbstständige in Form der Selbständigkeitssteuer zahlen.

Der Medicare-Steuersatz beträgt 2,9 % des steuerpflichtigen Lohns des Arbeitnehmers, wobei 1,45 % vom Arbeitnehmer und 1,45 % vom Arbeitgeber gezahlt werden. Der zusätzliche Medicare-Steuersatz beträgt nur für den Arbeitnehmer 0,9 %. Der Arbeitgeber muss diese zusätzliche Steuer nicht zahlen.

Wie funktioniert die zusätzliche Medicare-Steuer?

Arbeitgeber müssen beginnen, den zusätzlichen Medicare-Steuersatz vom Gehalt eines Arbeitnehmers einzubehalten, beginnend mit dem Lohnzeitraum, in dem der Gesamtlohn des Einzelnen für das Jahr 200.000 US-Dollar erreicht, und diese Steuer bis zum Ende des Jahres weiterhin vom Lohn des Arbeitnehmers einbehalten.

Alle Medicare-Löhne, Railroad Retirement (RRTA)-Vergütungen und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, die der allgemeinen Medicare-Steuer unterliegen, unterliegen der zusätzlichen Medicare-Steuer.

Der Arbeitnehmer schuldet die zusätzliche Lohnsteuer, die je nach Anmeldestatus die folgenden Schwellenbeträge übersteigt.

So melden Sie zusätzliche Medicare-Steuern

Sie müssen Aufzeichnungen über die Beträge der zusätzlichen Medicare-Steuer führen, die vom Arbeitnehmerlohn einbehalten werden und die Sie als Arbeitgeber dem IRS schulden. Diese Beträge müssen zusammen mit allen anderen Lohnsteuerzahlungen gezahlt werden.

Berichterstattung zur vierteljährlichen Steuererklärung (Formular 941)

Die geschuldete zusätzliche Medicare-Steuer ist im IRS-Formular 941 (vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers) enthalten. Sie müssen es in die steuerpflichtigen Medicare-Löhne und Trinkgelder in Zeile 5c und in den Gesamtbetrag der steuerpflichtigen Löhne und Trinkgelder, die der zusätzlichen Medicare-Steuereinbehaltung unterliegen (in Zeile 5d), einbeziehen.

Denken Sie daran, dass Sie die zusätzliche Medicare-Steuer ab der 200.000-Dollar-Grenze einbehalten, der Arbeitnehmer jedoch in seiner Steuererklärung möglicherweise mehr oder weniger als diesen Betrag schulden muss.

Berichterstattung über das W-2 des Mitarbeiters

Wenn Sie W-2-Formulare vorbereiten, die Sie im Januar an Ihre Mitarbeiter senden, sollten Sie eine Erläuterung zu Zeile 5 „Medicare-Löhne und Trinkgelder“ beifügen. Mitarbeiter, bei denen die zusätzliche Medicare-Steuer einbehalten wurde, haben möglicherweise Fragen zu diesem Formular und der Differenz zwischen den Medicare-Löhnen in dieser Zeile und dem einbehaltenen Betrag für die in Zeile 6 einbehaltene Medicare-Steuer.

Wenn Sie als Arbeitgeber beispielsweise die zusätzliche Medicare-Steuer über 200.000 US-Dollar einbehalten haben und der Arbeitnehmer verheiratet ist und den Antrag gemeinsam einreicht, muss der Arbeitnehmer die zusätzliche Medicare-Steuer erst dann zahlen, wenn sein Einkommen 250.000 US-Dollar übersteigt. In diesem Fall sind die Beträge in Zeile 5 und Zeile 6 unterschiedlich und der Arbeitnehmer hat möglicherweise Anspruch auf eine teilweise oder vollständige Rückerstattung des einbehaltenen Betrags.

Vom Mitarbeiter geschuldeter Betrag im Vergleich zum einbehaltenen Betrag

Der Betrag der Medicare-Quellensteuer entspricht möglicherweise nicht dem Betrag, den eine Einzelperson zahlen muss. Arbeitgeber müssen die Steuer von 0,9 % auf Einkommen über 200.000 US-Dollar für das Jahr einbehalten, auch wenn die einbehaltene Steuer höher oder niedriger als der fällige Betrag ist.

Für einige Mitarbeiter ist möglicherweise eine zusätzliche Medicare-Steuer fällig, die über den einbehaltenen Betrag hinausgeht. Diese zusätzliche Steuer muss in der persönlichen Einkommensteuererklärung der natürlichen Person gezahlt werden. Möglicherweise müssen sie die geschätzten Steuern zahlen oder ihr W-4-Formular ändern, um die zusätzlich fällige Steuer zu berücksichtigen.

Wenn der vom Arbeitnehmer geschuldete Betrag geringer ist als der einbehaltene Betrag, kann er unter Verwendung des IRS-Formulars 8959 eine Gutschrift in seiner Einkommensteuererklärung beantragen.

Zusätzliche Medicare-Steuer für Selbstständige

Die neue Medicare-Steuer betrifft auch Selbstständige, die einen bestimmten Betrag übersteigen. Wenn Sie sowohl Arbeitnehmer als auch Selbstständiger sind, werden alle Erwerbseinkommensquellen (im Gegensatz zu Kapitalerträgen) zusammengefasst, um die Höhe zu erreichen, bei der die zusätzliche Medicare-Steuer anfällt. Wenn Sie beispielsweise 150.000 US-Dollar pro Jahr an Ihrem Arbeitsplatz verdienen, aber weitere 60.000 US-Dollar in einem Unternehmen verdienen, haben Sie den Schwellenwert von 200.000 US-Dollar überschritten und müssen die zusätzliche Medicare-Steuer zahlen.

Für die Selbstständigkeitssteuer gibt es keine reguläre Quellensteuer. Wenn Sie also davon ausgehen, dass Ihr Einkommen über den oben genannten Werten liegen könnte, müssen Sie möglicherweise Ihre geschätzten Steuerzahlungen erhöhen, um die zusätzliche Medicare-Steuer zu berücksichtigen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie wird die zusätzliche Medicare-Steuer berechnet?

Hier ist ein einfaches Beispiel dafür, wie die Berechnung der zusätzlichen Medicare-Steuer für einen alleinstehenden Arbeitnehmer mit einem Jahreseinkommen von 225.000 US-Dollar funktioniert. Der alleinstehende Arbeitnehmer muss die zusätzliche Steuer auf Einkünfte über 200.000 US-Dollar für das Jahr zahlen, was dem Quellensteuer-Anfangsbetrag entspricht.

Der Arbeitgeber schuldet 3262,50 US-Dollar (1,45 % der vollen 225.000 US-Dollar) für seinen Anteil an der Medicare-Steuer.

Wie wird die zusätzliche Medicare-Steuer in der Steuererklärung eines Mitarbeiters berücksichtigt?

Arbeitnehmer, Selbstständige und andere müssen das IRS-Formular 8959 verwenden, um ihre zusätzliche Medicare-Steuerschuld in ihrer individuellen Einkommensteuererklärung zu berechnen. Sie sollten zunächst die Höhe der Verbindlichkeit, einschließlich Löhne und Trinkgelder, angeben, dann ihren Anmeldestatus eingeben und den gezahlten Betrag abziehen, um zu sehen, ob sie zusätzliche Steuern schulden oder Anspruch auf eine Rückerstattung haben. Es gibt einen separaten Abschnitt für Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit.

Was sind steuerpflichtige Medicare-Löhne und Trinkgelder?

Einige Löhne und Nebenleistungen unterliegen der Einkommenssteuerpflicht des Arbeitnehmers, einige Löhne unterliegen jedoch möglicherweise nicht der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer, einschließlich der zusätzlichen Medicare-Steuer. Sie müssen die Löhne, die nicht der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer unterliegen, ausschließen, wenn Sie die Löhne berechnen, die der zusätzlichen Medicare-Steuer unterliegen, während Sie auf der Lohn- und Gehaltsabrechnung arbeiten.

Die IRS-Publikation 15-B „Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits“ enthält eine Liste von Löhnen, die von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer befreit sind.