UTMAs vs. Treuhandfonds

Eine der größten Entscheidungen für Eltern, Erziehungsberechtigte oder andere Familienmitglieder, wenn sie einem minderjährigen Kind eine große Geldsumme schenken möchten, ist die Art und Weise, wie sie vorgehen. Die von Ihnen gewählte Methode bei der Schenkung von Vermögenswerten an ein minderjähriges Kind kann große Auswirkungen auf die Besteuerung dieser Vermögenswerte haben.

Zwei der wichtigsten Möglichkeiten, einem minderjährigen Kind Vermögenswerte zu schenken, sind der Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) oder die Einzahlung in einen Treuhandfonds. Obwohl beide Optionen gute Aspekte haben, die sie für bestimmte Fälle ideal machen können, gibt es einige Nachteile, die man beachten sollte.

UTMA-Grundlagen 

UTMAs sind Depotkonten, für deren Eröffnung und Nutzung Regeln gelten. Bei einem Depotkonto handelt es sich um ein Konto, auf dem Geld oder andere Vermögenswerte auf den Namen eines Kindes angelegt werden. Ein UTMA dient einem minderjährigen Kind als Möglichkeit, Eigentum zu besitzen.

Das Kind ist der Eigentümer der Vermögenswerte, wenn diese im Rahmen eines UTMA übergeben werden. Die Schenkung ist unwiderruflich. Dies bedeutet, dass es nicht rückgängig gemacht werden kann und das Geld aus keinem Grund vom Geber zurückgenommen werden kann. Das Kind hat jedoch kein Recht, auf die Gelder zuzugreifen oder diese zu verwalten, bis es die Volljährigkeit erreicht hat, wie in den UTMA-Dokumenten dargelegt. Das Vermögen wird im Namen eines Verwalters für das Kind aufbewahrt, bis es dieses Alter erreicht.

UTMAs können für nahezu jede Art von Vermögenswerten verwendet werden, einschließlich Immobilien, geistiges Eigentum, Edelmetalle und Eigentum an Familienkommanditgesellschaften. Zu den am häufigsten in UTMAs vorkommenden Vermögenswerten gehören Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Indexfonds.

UTMAs bieten einige der besten Funktionen von Treuhandfonds, jedoch ohne deren Kosten und Regeln. Sie sind wegen der geringen Kosten und der einfachen Wartung beliebt.

Einrichten einer UTMA

Der einfachste Weg, eine UTMA einzurichten, ist die Eröffnung eines Depotkontos bei einem Maklerunternehmen. Sie können sich für einen Full-Service-Broker oder einen Discount-Broker entscheiden.

Ein UTMA-Beispiel

So funktioniert ein UTMA.

Thomas, der in Missouri lebt, richtet eine UTMA für seine Tochter Jane ein. Er möchte sich als Depotbank ernennen und die Vermögenswerte auf den letztmöglichen Zeitpunkt nach dem UTMA-Statut von Missouri beschränken, der 21 Jahre alt ist.

Thomas richtet ein UTMA-Depotkonto ein und benennt das Konto und die Vermögenswerte als „Thomas Smith Custodian für Jane Smith gemäß dem Missouri Uniform Transfers to Minors Act bis zum Alter von 21 Jahren“. Er hat die vollständige Kontrolle über das Konto, bis Jane 21 Jahre alt wird. Er trifft die Kauf- und Verkaufsentscheidungen für die Anlagen auf dem Konto. Er kann sich auch dafür entscheiden, dass eine Vermögensverwaltungsgesellschaft das Konto überwacht und Entscheidungen darüber trifft.

Sobald Jane das Alter erreicht, in dem die UTMA endet, wird sie schließlich die vollständige Kontrolle darüber haben, wie diese Vermögenswerte verwendet werden. Nichts kann sie davon abhalten, das Geld nach Las Vegas mitzunehmen und alles an einem Wochenende auszugeben, selbst wenn Thomas Geld in die UTMA steckte, in der Hoffnung, dass sie damit ein Zahnmedizinstudium besuchen würde.

UTMA-Vorteile

Denken Sie daran, dass diese UTMA-Vermögenswerte dem Kind gehören, nicht dem Vormund. Anders als bei einem College-529-Sparplan oder einem Bankkonto, bei dem der Elternteil als Miteigentümer des Kontos aufgeführt ist, gelten die Vermögenswerte nicht als Teil eines Nachlasses, wenn der Elternteil oder eine andere Depotbank Insolvenz anmeldet.

UTMA-Nachteile

Der Wert der Vermögenswerte in einem UTMA wird auf das Kind angerechnet, das der Eigentümer des Kontos ist, wenn festgestellt wird, ob ein staatlicher Zuschuss für ein Studium möglich ist. Die finanzielle Unterstützung richtet sich nach dem Vermögen des Studierenden. Je weniger Vermögen ein Schüler hat, desto mehr finanzielle Unterstützung erhält er möglicherweise für die Finanzierung der Schule. Geld in einem UTMA könnte die Höhe der Studienbeihilfeprämie verringern. Laut FAFSA hätte diese Regel keine Auswirkungen auf einen erwachsenen Erziehungsberechtigten, der wieder zur Schule gehen möchte.

Aufsichtspflichten und Verantwortlichkeiten

Der Vormund hat gesetzlich die Pflicht, als Treuhänder für das Kind zu fungieren, was bedeutet, dass er in Bezug auf die Vermögenswerte der UTMA immer die Interessen des Minderjährigen über seine eigenen stellen muss, auch wenn er derjenige war, der die Vermögenswerte gegeben hat, die Teil der UTMA wurden.

Der Minderjährige hat bestimmte Rechte. Wenn sie das Alter erreichen, in dem das UTMA endet, können sie bei einem Gericht beantragen, vom Treuhänder eine „Buchhaltung“ zu erzwingen, um sicherzustellen, dass die Verwaltung der Vermögenswerte ordnungsgemäß erfolgt ist.

Wenn Jane zum Beispiel ihren Vater um eine Abrechnung bitten würde, müsste er Dokumente und Quittungen vorlegen, aus denen hervorgeht, wohin jeder Penny des UTMA-Geldes geflossen ist. Er müsste offenlegen, wie viel gespendet, wie viel ausgegeben und wie viel investiert wurde, und die Daten dieser Transaktionen vorlegen, um zu zeigen, wie gut sich die Investitionen entwickelt haben.

Gerichte haben die Depotbanken der UTMA angewiesen, den Kindern alle gestohlenen oder missbräuchlich verwendeten Gelder zuzüglich Zinsen und entgangener Kapitalerträge zu erstatten.

Grundlagen des Treuhandfonds 

Ein Trust ist eine rechtliche Vereinbarung zur Aufbewahrung von Vermögenswerten, die zugunsten einer Person reserviert werden sollen, die nicht über sie verfügt. „Inter vivos“ oder lebende Trusts werden zu Lebzeiten des „Stifters“ eingerichtet. Der Stifter ist die Person, die den Trust gründet und finanziert.

Der Konzessionsgeber stellt Vermögenswerte, zu denen Bargeld, Immobilien, Wertpapiere oder andere Wertgegenstände gehören können, zur Verfügung, um einer anderen Person oder Gruppe von Personen zu helfen, die als „Begünstigte“ bezeichnet werden. Der Konzessionsgeber kann anordnen, dass die Vermögenswerte auf eine bestimmte Art und Weise mit bestimmten Bedingungen verwaltet werden.

Einrichtung eines Treuhandfonds

Treuhandgelder werden bereitgestellt, wenn der Anwalt des Stifters ein Rechtsdokument erstellt, das als „Treuhandurkunde“ bekannt ist. In diesem Punkt werden die Regeln des Trusts dargelegt. Zu den Regeln können Leitlinien dazu gehören, wie das Geld angelegt werden soll und wie und wann die Mittel dem Begünstigten ausgezahlt werden können. In der Treuhandurkunde wird auch ein Treuhänder benannt, eine Person oder Institution, die das Vermögen im Namen des Begünstigten verwaltet. Der Treuhänder muss auch eine treuhänderische Funktion ausüben.

Widerrufbare vs. unwiderrufliche Trusts

Meistens, aber nicht immer, wird der Stifter zu Lebzeiten als Treuhänder fungieren. Sie ernennen einen Nachfolge-Treuhänder, der die Nachfolge übernimmt, wenn sie sterben oder ihre Treuhänderpflichten nicht mehr wahrnehmen können. Ein Trust, der diese Art der Einrichtung ermöglicht, wird als „widerruflicher Trust“ bezeichnet. Das ist gut, denn wenn der Stifter stirbt, kann die nächste Person die Kontrolle übernehmen. Der Trust ist nicht Teil eines Nachlassverfahrens.

Der Stifter kann den Trust nicht ändern oder rückgängig machen, wenn er unwiderruflich ist. Der Trust erhält eine Steueridentifikationsnummer. Steuererklärungen auf Bundes- und Landesebene werden im Namen des Trusts eingereicht, der Steuern auf bestimmte Einkünfte zahlt.

Ein unwiderruflicher Trust ist eine vom Stifter getrennte Einheit. Es vermeidet Nachlassgerichte und vermeidet auch Erbschaftssteuern auf den Wert seiner Vermögenswerte, da diese dem Trust gehören und nicht dem Schenker.

Vorteile von Treuhandfonds

Ein großer Vorteil der Verwendung eines Treuhandfonds besteht darin, dass er flexibel genug ist, um den Bedürfnissen der meisten Menschen gerecht zu werden. Sie können die Bedingungen an nahezu jede Situation anpassen, solange sie nicht gegen das Gesetz verstoßen.

Sie können einen „Incentive Trust“ gründen, der Auszahlungen auf der Grundlage des Erreichens bestimmter Lebensmeilensteine ​​durch den Begünstigten vornimmt. Man könnte zum Beispiel sagen, dass sie ein vierjähriges College in höchstens fünf Jahren mit einem bestimmten Notendurchschnitt abschließen müssen. Oder Sie verdoppeln das Geld, das sie auf das Rentenkonto eingezahlt haben, auf Dollar-für-Dollar-Basis und geben ihnen so ein Taschengeld, das sie genießen können.

Nachteile von Treuhandfonds

Treuhandfonds haben einen großen Nachteil: ihre Kosten. Sie erfordern Zeit und Mühe und bergen ein gewisses Haftungsrisiko für den Treuhänder. Professionelle Treuhänder werden oft für ihren Einsatz bezahlt.

Sie könnten die Dienste einer Vermögensverwaltungsfirma in Anspruch nehmen, wenn Sie einen relativ einfachen Treuhandfonds haben. Sie hinterlassen beispielsweise 500.000 US-Dollar für eine Nichte oder einen Neffen mit einer Auszahlung von 3 % ab dem 21. Geburtstag. Sie würden einen Großteil der Möglichkeit verlieren, einzelne Wertpapiere zu kaufen, aber Ihre Gesamtkosten, abgesehen von Steuern, könnten sich auf etwa 1,5 % pro Jahr des Kapitals belaufen. Diese Gebühren könnten viel höher sein, wenn Sie einen viel komplizierteren Trust hätten.

UTMA vs. Treuhandfonds – Was ist besser?

Die Entscheidung, ob ein UTMA oder ein Treuhandfonds in einer bestimmten Situation besser ist, hängt von einer Reihe von Faktoren ab:

• Der Geldbetrag, den Sie für das Kind zurücklegen möchten: Meistens, aber nicht immer, verwenden Sie einen UTMA, wenn der Betrag der Schenkung geringer ist.
• Die Beschränkungen, die Sie dem Geld auferlegen möchten: Ein UTMA ist nicht ideal, wenn Sie darauf bestehen möchten, dass die Mittel für einen bestimmten Zweck verwendet werden.
• Die Notwendigkeit des Vermögensschutzes: Ein guter Anwalt kann Treuhandfonds oft auf intelligente Weise nutzen, um Begünstigte über das hinaus zu schützen, was mit einem UTMA möglich wäre.

Dies ist ein Bereich, den Sie mit qualifizierten Beratern besprechen sollten, etwa einem Immobilienanwalt, einem Wirtschaftsprüfer, der sich mit Treuhandsteuern auskennt, und – je nach Vermögen – einem Anlageberater, insbesondere wenn Sie mit großen Geldbeträgen zu tun haben.