Welcher Unternehmenstyp eignet sich am besten für Ihr Unternehmen?

ByDr. J. K. Hartmann

Eine der wichtigsten Entscheidungen bei der Gründung eines Unternehmens ist die Entscheidung, welche Unternehmensform gegründet werden soll. Sie werden viele Ratschläge von Menschen erhalten, aber wenn Sie diese durchgehen, denken Sie auch an Steuer-, Kontroll-, Kosten- und Haftungsfragen.

In diesem Artikel werden die Funktionen sowie die Vor- und Nachteile der einzelnen wichtigen Unternehmenstypen erläutert, um Ihnen dabei zu helfen, die beste Entscheidung für Ihr neues Unternehmen zu treffen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Die beiden grundlegenden Unternehmenstypen für Steuerzwecke sind Kapitalgesellschaften, die von ihren Eigentümern getrennt sind, und Durchgangsunternehmen, die ihre Gewerbesteuer zusammen mit ihrer persönlichen Steuererklärung einreichen.
  • Gründungs- und Betriebskosten, Kontrolle, Steuern und Haftungsfragen sind wichtige Faktoren, die bei der Auswahl eines Unternehmenstyps berücksichtigt werden müssen.
  • Die Steuersituation eines Unternehmens umfasst Bundes- und Landeseinkommenssteuern sowie die Frage, ob der Eigentümer Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen muss.
  • Es gibt verschiedene Arten von Kapital- und Personengesellschaften, und es gibt spezielle Formen für Berufsgruppen.
  • Die Wahl einer Unternehmensform ist komplex und kann kostspielig sein. Daher ist es wichtig, die Hilfe eines Anwalts und eines Steuerberaters in Anspruch zu nehmen

Faktoren, die bei der Auswahl eines Unternehmenstyps zu berücksichtigen sind

Berücksichtigen Sie bei der Gründung Ihres Unternehmens oder bei der Überlegung, Ihren Unternehmenstyp zu ändern, bei Ihrem Entscheidungsprozess die folgenden vier wichtigen Faktoren:

  • Kosten und Komplexität der Unternehmensführung, einschließlich Anwaltskosten und Betriebskosten
  • Eigentum Kontrolle und der Kompromiss zwischen Kontrolle und Gewinnen/Verlusten
  • Steuern auf das Unternehmen und wie das Unternehmen oder der Eigentümer Steuern zahlt
  • Haftung von Unternehmern für Schulden des Unternehmens, für Handlungen anderer Eigentümer und für allgemeine Haftung

Grundtypen von Unternehmensorganisationen 

Da Steuern ein wichtiger Faktor bei der Entscheidung für ein Unternehmen sind, finden Sie hier eine Erläuterung der beiden grundlegenden Unternehmensarten für Zwecke der Einkommensteuer.

Unternehmen

Eine Kapitalgesellschaft ist ein Unternehmen, das von seinen Eigentümern, den sogenannten Aktionären, getrennt ist und Aktien der Kapitalgesellschaft kauft. Diese Eigentümer erhalten Zahlungen vom Unternehmen in Form von steuerpflichtigen Dividenden. Einige Eigentümer können auch Führungskräfte oder Angestellte sein und werden für die von ihnen ausgeübten Aufgaben zusätzlich zu den Aktionärsdividenden als Angestellte bezahlt.

Pass-Through-Unternehmen

Durchleitungsunternehmen werden als solche bezeichnet, weil die Steuerschuld des Unternehmens im Rahmen der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers an den Eigentümer weitergegeben wird. Wenn beispielsweise ein Einzelunternehmer in seinem Anhang C ein Nettoeinkommen von 25.000 US-Dollar für das Jahr hat, wird dieser Betrag zu allen anderen Einkünften der Person (und ihres Ehepartners, falls vorhanden) zusammen mit etwaigen geschäftlichen und persönlichen Steuergutschriften addiert, um die Gesamtsteuerschuld der Person für das Jahr zu berechnen.

Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) und S-Corporationen (eine besondere Art von Kapitalgesellschaften) gelten als Durchgangsunternehmen.

Notiz

Einige Geschäftsinhaber – Einzelunternehmer, LLC-Inhaber und Partner in Personengesellschaften – gelten als Selbstständige (nicht als Arbeitnehmer) und müssen auf das Nettoeinkommen ihres Unternehmens eine Selbstständigkeitssteuer (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) zahlen.

Eigentümer von S-Unternehmen gelten nicht als Selbstständige. Sie sollten die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit berücksichtigen, wenn Sie Ihre Steuersituation für eine dieser Unternehmensarten betrachten.

Unternehmenstypen in Staaten 

Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) müssen sich bei einem bestimmten Staat registrieren lassen, in dem sie Geschäfte tätigen möchten. Anforderungen und Regeln für Unternehmensstrukturen werden von den Bundesstaaten durch die jeweiligen Geschäftsbereiche oder Unternehmensbüros festgelegt. In allen Bundesstaaten sind Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und LLCs erlaubt, einige Variationen dieser grundlegenden Geschäftsarten sind jedoch möglicherweise nicht in allen Bundesstaaten verfügbar. 

Wenden Sie sich an das Büro Ihres Staatssekretärs, in der Regel an die Unternehmensabteilung, um weitere Informationen zum Registrierungsprozess zu erhalten.

Einzelunternehmen (Einzelunternehmen)

Ein Einzelunternehmen ist eine Unternehmensform, die von einer Einzelperson geführt wird. Das Unternehmen gilt nicht als von seinem Eigentümer getrennte juristische Person und muss sich nicht bei einem Staat registrieren lassen. Diese Funktion hat Vor- und Nachteile.

Positiv ist, dass der Einzelunternehmer das volle Eigentumsrecht bei der Entscheidungsfindung hat und sich nicht gegenüber einem Vorstand oder anderen Eigentümern verantworten muss. Dies bedeutet auch, dass der Eigentümer alle Gewinne des Unternehmens erhält. Steuern sind recht einfach und bestehen aus einem Anhang-C-Formular, das in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers enthalten ist.

Auf der anderen Seite bedeutet dies, dass der Eigentümer alle Verluste des Unternehmens tragen muss. Dies bedeutet auch, dass der Eigentümer persönlich für die Schulden des Unternehmens, im Falle einer Insolvenz, für Klagen gegen das Unternehmen und aus allgemeinen Haftungsgründen haftbar sein kann.

Einzelunternehmen könnten eine gute Wahl sein oder ein neues Unternehmen in einer Situation mit geringem Risiko gründen, bevor ein formelleres Unternehmen gegründet wird.

Körperschaften (C Corps)

Ein eingetragenes Unternehmen ist aus betrieblichen, steuerlichen und haftungsrechtlichen Gründen von seinen Eigentümern getrennt. Die Gesellschaft wird mit der Satzung nach den Gesetzen des Staates, in dem sie tätig ist, gegründet. Die Gründung von Unternehmen ist kostspielig, da sie zusätzlich zur staatlichen Registrierung einen Vorstand haben, regelmäßige Sitzungsprotokolle und andere Unternehmensunterlagen führen und den Aktionären Bericht erstatten müssen.

Die Körperschaft zahlt ihre eigenen Steuern und die Eigentümer zahlen als Aktionäre Steuern auf Dividenden, was in manchen Fällen zu einer Doppelbesteuerung führen kann.

Zwei Vorteile einer Unternehmensgründung sind die im Allgemeinen niedrigen Körperschaftssteuersätze und die einfache Mittelbeschaffung bei Investoren.

Professionelle Unternehmen (PCs) und Professionelle Dienstleistungsunternehmen (PSCs)

Zwei Arten von Unternehmen sind speziell für Berufstätige konzipiert, die gemeinsam mit anderen Berufstätigen praktizieren.

Eine Berufsgesellschaft ist eine spezielle Art von Gesellschaft für zugelassene Fachkräfte wie Anwälte, Ärzte, Architekten oder Buchhalter. Diese Fachkräfte können in einigen Bundesstaaten eine Kapitalgesellschaft mit dem Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft gründen. Aber in dieser Geschäftsform haftet jeder Berufstätige immer noch für seine eigenen rechtswidrigen beruflichen Handlungen.

Ein Personal Service Corporation (PSC) hingegen beschränkt sich auf die Bereitstellung persönlicher Dienstleistungen. Um sich für diesen Status zu qualifizieren, muss der PSC bestimmte IRS-Anforderungen erfüllen, einschließlich der Aktienanteile und des Umfangs der von den Eigentümern/Angestellten erbrachten Dienstleistungen. Als PSC können sich verschiedenste Berufsfelder qualifizieren.

S-Corporationen (S-Corps)

Eine Unterkapitel-S-Corporation oder S-Corporation ist eine Kapitalgesellschaft, die über die Vorteile einer beschränkten Haftung einer Kapitalgesellschaft verfügt, aber wie eine Personengesellschaft als Durchgangsunternehmen besteuert wird. Die Eigentümer der S-Corporation unterliegen nicht der Doppelbesteuerung ihres Einkommens, es gibt jedoch mehrere Einschränkungen bei der Wahl des S-Corporation-Status, einschließlich einer Begrenzung auf 100 Aktionäre und nur einer Aktiengattung.

Die Besteuerung von S-Unternehmen ist recht komplex, da sie eine Steuererklärung auf Bundesebene einreichen müssen, separate Steuerpläne für die von den Eigentümern zu zahlenden Steuern haben und einige Bundesstaaten auch S-Unternehmen besteuern.

Allerdings müssen S-Corporationen wie Kapitalgesellschaften einen Vorstand haben und alle Anmelde- und Betriebsverfahren einer Kapitalgesellschaft befolgen.

Notiz

Eine S-Corporation wird nicht durch die Registrierung bei einem Staat gegründet. Sie müssen zunächst eine Körperschaft in Ihrem Bundesstaat gründen, dann können Sie beim Internal Revenue Service (IRS) den S-Corporation-Status wählen. Diese Wahl muss innerhalb eines bestimmten Zeitraums erfolgen. Wenden Sie sich daher an einen Steuerberater, um sicherzustellen, dass die Wahl korrekt durchgeführt wird.

Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs)

Alle Staaten gestatten die Gründung einer LLC, indem sie eine Satzung oder ein ähnliches Dokument beim Staat registrieren und eine Betriebsvereinbarung erstellen, um die Entscheidungen der Mitglieder zu regeln, einschließlich der Art und Weise, wie sie Gewinne und Verluste des Unternehmens aufteilen. LLC-Eigentümer werden Mitglieder genannt, und eine LLC kann nur ein Mitglied haben, das als „Einzelmitglieder-LLC“ bezeichnet wird.

LLCs sind einfacher zu gründen als Kapitalgesellschaften, bieten aber einen ähnlichen Schutz vor Verbindlichkeiten des Unternehmens wie Kapitalgesellschaften.

Ein weiterer Vorteil der Gründung einer LLC besteht darin, dass es mehrere Steueroptionen gibt, die von bestimmten Situationen abhängen können, wie unten beschrieben:

  • Eine Einzelgesellschafts-LLC zahlt Steuern auf ihre persönlichen Steuererklärungen (unter Verwendung von Anhang C als Einzelunternehmen).
  • Eine LLC mit mehreren Mitgliedern zahlt normalerweise Steuern wie eine Personengesellschaft.
  • Und beide Arten von LLCs können sich dafür entscheiden, wie eine Kapitalgesellschaft oder eine S-Kapitalgesellschaft besteuert zu werden.

Partnerschaften

Eine Partnerschaft ist ein Unternehmen mit zwei oder mehr Personen, die die Risiken und Vorteile des Unternehmens, einschließlich der Gewinne und Verluste der Partnerschaft, teilen. Partnerschaften sind relativ einfach zu starten und zu betreiben. Sie müssen sich bei einem Staat registrieren lassen und einen Partnerschaftsvertrag abschließen. Sie haben einige Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen, die jedoch nicht so kompliziert sind wie die eines Unternehmens.

Eine Partnerschaft kann zwei Arten von Partnern umfassen:

  • Komplementäre, die an der laufenden Geschäftsführung des Unternehmens beteiligt sind und für die Schulden der Partnerschaft und für Handlungen der Partnerschaft haften 
  • Kommanditisten, die lediglich Anleger sind und sich nicht am laufenden Geschäftsbetrieb oder an der Haftung beteiligen

Partnerschaften zahlen ihre Gewerbesteuern, indem sie eine Informationserklärung beim IRS einreichen, um die Gewerbesteuerschuld zu melden. Aufgrund des Pass-Through-Status der Partner wird auf diesem Formular keine Steuer gezahlt. Vielmehr wird der Ertrag bzw. Verlust entsprechend der Vereinbarung zwischen den Partnern aufgeteilt. Anschließend erhält jeder Partner ein Schedule K-1-Formular mit seinem Anteil für das Jahr, der in seiner persönlichen Steuererklärung ausgewiesen wird.

Partnerschaftsoptionen

Abhängig von der Höhe der Haftung, die die Partner übernehmen möchten, und der Art der im Unternehmen tätigen Gruppe stehen verschiedene Arten von Partnerschaften zur Auswahl:

Eine offene Handelsgesellschaft umfasst persönlich haftende Gesellschafter, die jeweils geschäftliche Entscheidungen treffen, aber jeder Gesellschafter haftet unbeschränkt für Schulden und Entscheidungen anderer Gesellschafter.

Eine Kommanditgesellschaft (manchmal auch „LP“ genannt) hat sowohl Komplementäre, die an Geschäftsentscheidungen beteiligt sind, als auch Kommanditisten, die in das Unternehmen investieren, aber nicht am täglichen Betrieb teilnehmen. Komplementäre haften für Schulden und Handlungen des Unternehmens, Kommanditisten sind jedoch von der Haftung ausgeschlossen, solange sie nicht an geschäftlichen Entscheidungen beteiligt sind.

Partnerschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnerships, LLPs) werden mit persönlich haftenden Gesellschaftern gegründet, aber alle persönlich haftenden Gesellschafter sind vor der Haftung für die Handlungen anderer sowie der Mitarbeiter geschützt. Die LLP ähnelt einer LLC, arbeitet jedoch nach den Regeln der Partnerschaft.

Unternehmen mit mehreren Eigentümern oder Gruppen von Fachleuten, wie etwa eine Anwaltskanzlei oder eine Wirtschaftsprüfungskanzlei, nutzen je nach ihrer spezifischen Situation häufig eine der Partnerschaftsarten.

Notiz

In einigen Bundesstaaten sind Partnerschaften mit beschränkter Haftung nicht zulässig und möglicherweise auf bestimmte Berufsgruppen beschränkt, beispielsweise auf Ärzte, Anwälte und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Bundesstaat, ob Sie diesen Typ in Betracht ziehen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Brauche ich einen Anwalt, um ein Unternehmen zu gründen?

Um ein Einzelunternehmen zu gründen, benötigen Sie möglicherweise keinen Anwalt, da Sie das Unternehmen nicht registrieren oder einen Vertrag mit anderen Eigentümern abschließen müssen. Holen Sie sich bei anderen Geschäftsarten Hilfe sowohl von einem Anwalt als auch von einem Steuerberater. Der Anwalt kann Ihnen bei der Vorbereitung und Einreichung wichtiger Dokumente helfen und Ihre Haftung prüfen, und der Steuerberater kann Ihnen bei der Analyse Ihrer Steuersituation helfen.

Welche Geschäftsform kommt am häufigsten vor?

Einzelunternehmen sind die häufigste Unternehmensform in den USA. Eine Umfrage der Tax Foundation ergab, dass im Jahr 2014 23 Millionen Einzelunternehmen tätig waren, verglichen mit 1,7 Millionen C-Unternehmen und 7,4 Millionen Personengesellschaften und S-Unternehmen.

Bei welcher Unternehmensform ist die persönliche Haftung am geringsten?

Hier ist eine allgemeine Rangfolge der Haftung für ihre Inhaber der wichtigsten in diesem Artikel behandelten Unternehmensarten:

  • Unternehmen haben die geringste Haftung, da sie völlig unabhängig von ihren Eigentümern sind.
  • LLC-Eigentümer und S-Corporation-Eigentümer haben im Wesentlichen die gleiche beschränkte Haftung wie eine Kapitalgesellschaft.
  • Kommanditisten einer Personengesellschaft haben ebenfalls eine beschränkte Haftung, weil sie lediglich Anleger sind, Komplementäre hingegen haben keine beschränkte Haftung, weil sie am Unternehmen beteiligt sind.
  • Einzelunternehmer tragen die volle Haftung, da der Eigentümer und sein Unternehmen aus steuerlichen und rechtlichen Gründen miteinander verbunden sind.