Wie funktionieren Steuern für LLCs?

Die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine gängige Methode zur Strukturierung eines Kleinunternehmens. LLCs ermöglichen Eigentümern, bestimmte Vorteile einer Gründung zu genießen und gleichzeitig die Steuervorteile zu behalten, die Personengesellschaften ohne eigene Rechtspersönlichkeit vorbehalten sind. 

Neben dem Schutz vor persönlicher Haftung unterliegen LLCs im Gegensatz zu C-Corporations (C-Corps) nicht automatisch einer gesonderten Körperschaftsbesteuerung. Dies macht eine LLC für viele Kleinunternehmer zu einer attraktiven Option. 

„Jede Geschäftsart und Steuerstruktur hat Vor- und Nachteile“, sagte April Walker, leitende Managerin für Steuerpraxis und Ethik beim American Institute of CPAs, in einem E-Mail-Interview mit Swip Health. „Es gibt nicht die eine Wahl, die für einen Geschäftsinhaber immer besser ist – die aktuellen Bedürfnisse und Zukunftspläne des Eigentümers sollten in Zusammenarbeit mit einem Fachmann beurteilt werden.“

Vorteile der Pass-Through-Besteuerung

Sofern von den Eigentümern nicht anders angegeben, wird eine LLC nicht gesondert als Unternehmen besteuert. Für Zwecke der Einkommensteuer behandelt der IRS das Unternehmen standardmäßig als Personengesellschaft.

Stattdessen wird eine LLC als „Durchleitungsunternehmen“ besteuert, was bedeutet, dass die Einkommenssteuer an ihren oder ihre Eigentümer weitergegeben wird, die als „Mitglieder“ bezeichnet werden. 

Die Mitglieder melden Einnahmen und Verluste der LLC einzeln in ihren persönlichen Erträgen. Dies gilt im Allgemeinen als einfacherer und kostengünstigerer Prozess als die Beantragung einer C-Corp. 

 Bei Durchleitungsunternehmen werden diese Einkünfte mit maximal 37 % besteuert. Gemäß dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 haben bestimmte qualifizierte Durchlaufeinkünfte jedoch bis 2025 Anspruch auf eine Reduzierung um 20 %.Durch die Senkung würde der maximale Steuersatz auf 29,6 % sinken. Um sich für die Ermäßigung zu qualifizieren, muss eine Einzelperson im Allgemeinen bis zu 163.300 US-Dollar verdient haben, und ein Ehepaar, das gemeinsam einen Antrag stellt, muss bis zu 326.600 US-Dollar verdient haben. Der IRS legt jedoch spezifische Ausnahmen von diesen Regeln fest.

Auswahl Ihrer LLC-Steuerbezeichnung

LLC-Mitglieder können aus drei verschiedenen Arten von Bundessteuerbezeichnungen wählen, einschließlich einer Non-Pass-Through-Corporation-Option.

Jeder Staat habe seine eigenen Anforderungen für die Gründung von LLCs, einschließlich Gebührenstruktur und Betriebsregeln, sagte die in Kalifornien ansässige CPA Mary Kay Foss per E-Mail an Swip Health. LLCs sind staatliche Bezeichnungen, keine bundesstaatlichen Steuerstrukturen. Unternehmer, die eine LLC gründen möchten, müssen ihre Landesgesetze konsultieren. Auf Bundesebene haben LLCs jedoch Flexibilität bei der Besteuerung.

Im Folgenden sind die verschiedenen Arten von Bundessteuerklassifizierungen aufgeführt, die für die LLC verfügbar sind.

Einpersonen-GmbH

Eine Einzelgesellschafts-LLC, die einem Mitglied gehört, gilt als von ihrem Eigentümer getrennte juristische Person, es sei denn, dieser Eigentümer wählt auf Formular 8832 eine andere Option. Hierbei handelt es sich um eine Durchleitungsbezeichnung, bei der der Eigentümer im Wesentlichen als Einzelunternehmer besteuert wird. Das Unternehmen gilt nicht als eigenständiges, steuerpflichtiges Unternehmen. 

Partnerschaft 

LLCs mit zwei oder mehr Mitgliedern werden vom IRS für Einkommensteuerzwecke als Personengesellschaften ausgewiesen. Bei einer Personengesellschaft engagieren sich zwei oder mehr Eigentümer an einem Unternehmen und beteiligen sich an Gewinnen und Verlusten. Die Besteuerung wird an jedes einzelne Mitglied weitergegeben und das Unternehmen wird nicht als separates, steuerpflichtiges Unternehmen behandelt. 

Gesellschaft 

Eine LLC kann sich dafür entscheiden, als Körperschaft besteuert zu werden, wenn sie die Option auf Formular 8832 wählt. Diese LLCs unterliegen den Körperschaftsteuervorschriften des Bundes. Unternehmen unterliegen der Sozialversicherung, der Arbeitslosen- und der Lohnsteuer.

Da eine Unternehmensbezeichnung es Unternehmen ermöglicht, Kapital durch Aktien zu beschaffen, ist die Struktur laut der U.S. Small Business Administration eine gute Idee für Unternehmen mit mittlerem bis hohem Risiko, die Geld beschaffen müssen, oder wenn sie einen Verkauf oder einen Börsengang planen.

C-Corps und S-Corps sind die gebräuchlichsten Körperschaftssteuerbezeichnungen.

• C-corp:Diese Geschäftseinheit wird getrennt von den einzelnen Eigentümern besteuert. Die Bundeseinkommenssteuer des Unternehmens ist auf 21 % begrenzt. Allerdings müssen C-Corporations auch Steuern auf Dividenden und Kapitalerträge zahlen, die an den Eigentümer ausgezahlt werden, was zu einer Doppelbesteuerung führt. Die letztgenannten Sätze können bis zu 40,8 % betragen.
• S-corp: Im Gegensatz zu einem C-Corp gilt ein S-Corp als Pass-Through-Bezeichnung. Erträge, Verluste, Abzüge und Gutschriften können an die Aktionäre weitergegeben werden, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Eine S-Corporation kann nicht mehr als 100 Aktionäre haben. Eigentümer müssen beim IRS einen Antrag stellen, um eine S-Corp-Bezeichnung zu erhalten.

Inhaber von S-Corps können ein angemessenes Gehalt erhalten und unterliegen im Gegensatz zu Personengesellschaften oder Einzelunternehmen nicht der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit, sagte Walker. „Die Einsparungen würden bei den Lohnsteuern (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern) auf die Differenz zwischen dem gezahlten Gehalt und dem steuerpflichtigen Nettoeinkommen des steuerpflichtigen Unternehmens liegen“, sagte sie.

Andere LLC-Steuern

Zusätzlich zur Einkommensteuer unterliegen LLCs weiteren Steuern auf Bundes-, Landes- und lokaler Ebene.

Sozialversicherung und Arbeitslosensteuer 

LLCs, die als Einzelunternehmer oder Personengesellschaften aufgeführt sind, müssen einen Steuersatz von 15,3 % an Selbstständigkeitssteuern – einschließlich Sozialversicherung und Medicare – über die persönlichen Steuererklärungen der Mitglieder zahlen.

Staat für Staat

Da LLCs von einzelnen Bundesstaaten benannt werden, ist es für jede LLC von entscheidender Bedeutung, bei der Budgetierung von Steuern und Gebühren die jeweiligen Landes- und lokalen Gesetze zu konsultieren.

Arbeitgeber müssen staatliche Arbeitslosensteuern zahlen, die in der Regel zwischen 2 % und 4 % liegen, je nachdem, wo sie tätig sind.

Während sich viele Bundesstaaten im Allgemeinen an die Bundesvorschriften für die Besteuerung von Unternehmen halten, gibt es laut Foss in einigen Bundesstaaten zusätzliche Anforderungen. Kalifornien beispielsweise erhebt für alle Unternehmen eine Franchisesteuer von mindestens 800 US-Dollar.Mittlerweile erkennen Staaten wie New Hampshire und Tennessee die Pass-Through-Bezeichnungen von S-Corps nicht an und werden daher genauso behandelt wie C-Corps. 

Informieren Sie sich im IRS-Verzeichnis über die Unternehmenssteuerrichtlinien Ihres Bundesstaates. 

Wann Sie Ihre LLC-Steuern einreichen müssen

Hier sind einige wichtige Termine, die Sie im Hinblick auf bestimmte LLC-Steuererklärungen beachten sollten. 

• Standardpartnerschafts-LLCs müssen das IRS-Formular 1065 ausfüllen. Diese Steuern werden jährlich bis zum 15. März gezahlt.  
• Einzelunternehmer müssen ihrer Standard-Steuererklärung Form 1040 einen Anhang gemäß Anhang C beifügen. Hierbei handelt es sich um geschätzte Steuern, die zusätzlich zu den am 15. April fälligen Jahressteuern vierteljährlich eingereicht werden müssen. 
• Bei einer Corporation LLC muss das Unternehmen seine Einkünfte und Abzüge jährlich auf Formular 1120 melden und Einkommenssteuer zahlen. Die Frist endet im Allgemeinen mit bestimmten Ausnahmen am 15. Tag des vierten Monats nach dem Ende des Steuerjahres der Körperschaft. Jeder Eigentümer muss seine Dividenden auch auf seinem persönlichen Formular 1040 angeben.
• S-Corporation-Steuern sind bis zum 15. März fällig. 

Eine LLC, die ihre Standardsteuerbezeichnung ändern möchte, sollte das IRS-Formular 8832 ausfüllen.