Die Konzepte der Abschreibung und Amortisation können für Geschäftsleute verwirrend sein, die nicht täglich mit ihnen arbeiten. Es ist jedoch wichtig, diese Begriffe zu kennen und zu wissen, wie sie dazu beitragen können, die Steuerbelastung für Ihr Unternehmen zu minimieren.
Abschreibungen und Amortisationen sind Methoden zur Deckung der Kosten von Unternehmensvermögenswerten (Eigentum) über mehrere Jahre hinweg, wobei die Abschreibung für physische Vermögenswerte und die Abschreibung für immaterielle (nicht physische) Vermögenswerte verwendet wird.
Inhaltsverzeichnis
Was ist der Unterschied zwischen Amortisation und Abschreibung?
Der IRS verlangt von Unternehmen, dass sie bestimmte Vorschriften befolgen, um die Kosten für Unternehmensvermögen (das IRS nennt sie „Eigentum“) abziehen zu können. Die beiden Kostendeckungsoptionen sind Abschreibung und Amortisation.
| Amortisation vs. Abschreibung | ||
|---|---|---|
| Amortisation | Abschreibung | |
| Asset-Typ | Immaterielles (nicht-physisches) Eigentum | Materielles physisches Eigentum |
| Erholungsphase | Normalerweise 15 Jahre | Variiert je nach Nutzungsdauer des Vermögenswerts |
| Wert am Ende der Erholungsphase | Keiner | Restwert |
| Jährliche Abzugsberechnung | Funktioniert wie eine lineare Abschreibung | Direkte und beschleunigte Optionen |
| Beschleunigte Optionen: Abschnitt 179 und Bonusabschreibung | Nicht verfügbar | Verfügbar, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind |
Arten von Vermögenswerten
Das Konzept der Abschreibung und Amortisation ist eine Steuermethode, mit der die Kosten eines Unternehmensvermögenswerts über die Lebensdauer dieses Vermögenswerts verteilt werden sollen. Betriebsvermögen ist Eigentum eines Unternehmens, das voraussichtlich länger als ein Jahr bestehen bleibt.
Die Abschreibung erfolgt für immaterielle Vermögenswerte, sogenannte immaterielle Vermögenswerte. Zu den Arten immaterieller Vermögenswerte gehören:
- Technologie, wie Computersoftware
- Kulanz und Kundenbeziehungen
- Geschäftsgeheimnisse, wie eine geheime Formel oder ein geheimer Prozess
- Geistiges Eigentum (Urheberrechte, Marken und Patente)
Gründungskosten und Organisationskosten stellen eine besondere Art von Betriebsvermögen dar, das über 15 Jahre abgeschrieben werden muss. Ein begrenzter Betrag dieser Kosten kann im Jahr der Unternehmensgründung abgezogen werden.
Die Abschreibung erfolgt für Sachanlagen wie:
- Ein Firmenwagen
- Ein Gebäude, das Ihrem Unternehmen gehört
- Büromöbel
- Regale oder Regale für den Einzelhandel
- Maschinen oder Geräte
- Lagerfahrzeuge und -ausrüstung
Notiz
Sie können Grundstücke oder Geräte, die für den Bau von Kapitalverbesserungen verwendet werden, nicht abschreiben. Sie können genutztes und entsorgtes Eigentum nicht innerhalb eines Jahres abschreiben, können es aber möglicherweise als normale Betriebsausgabe absetzen.
Erholungsphase
Der Wiederherstellungszeitraum ist die Anzahl der Jahre, in denen ein Vermögenswert wiederhergestellt werden kann. Immaterielle Vermögenswerte werden in der Regel über 15 Jahre abgeschrieben. Am Ende dieser Zeit gibt es keinen Wert.
Sachanlagen werden über die vom IRS so genannte „Nutzungsdauer“ verwertet, die auf der Grundlage der Art des Vermögenswerts bestimmt wird. Weitere Informationen zur Vermögensklassifizierung finden Sie in der IRS-Publikation 946 „How to Depreciate Property“ oder fragen Sie Ihren Steuerberater.
Abschreibungs- und Wertminderungsberechnungen
Die Abschreibung immaterieller Vermögenswerte wird nur auf eine Art und Weise bewertet, wobei ein Verfahren verwendet wird, bei dem für jedes Jahr der gleiche Betrag abgezogen wird. Bei der Amortisationsberechnung werden die ursprünglichen Kosten (Basis genannt) durch die Anzahl der Jahre dividiert, ohne dass am Ende ein Wert angegeben wird.
Die Abschreibung kann auf verschiedene Arten berechnet werden. Am gebräuchlichsten ist jedoch die lineare Abschreibung, bei der jedes Jahr der gleiche Betrag abgezogen wird. Um die Abschreibung zu berechnen, beginnen Sie mit der Basis, subtrahieren den Restwert und dividieren das Ergebnis durch die Anzahl der Jahre der Nutzungsdauer.
Die anderen Abschreibungsmethoden führen zu größeren Abzugsbeträgen in früheren Jahren. Hier einige Beispiele:
- Sinkender Saldo für Vermögenswerte wie Autos, die in den ersten Nutzungsjahren stärker an Wert verlieren
- Produktionseinheiten basierend auf der Gesamtzahl der genutzten Stunden oder produzierten Einheiten über die Nutzungsdauer des Vermögenswerts
- Summe der Jahresziffern für höhere Ausgaben in den ersten Jahren und niedrigere Ausgaben in den späteren Jahren
Beschleunigte Abschreibungsoptionen
Das IRS ermöglicht es Unternehmen, mehrere beschleunigte Abschreibungen für Sachanlagen und einige Verbesserungen in Anspruch zu nehmen. Bei der Abschreibung immaterieller Vermögenswerte bestehen diese Sonderwahlrechte nicht.
Mit den Abzügen gemäß Abschnitt 179 können Sie den gesamten Preis eines Artikels im ersten Jahr, in dem Sie ihn kaufen und verwenden, erstatten. Dieser Abzug ist für persönliches Eigentum (wie Maschinen und Geräte) und qualifiziertes Immobilienvermögen (Grundstücke und Gebäude) sowie für einige Verbesserungen an Geschäftsimmobilien verfügbar. Es gibt Obergrenzen für den Abzugsbetrag, den Sie für jeden Artikel in Anspruch nehmen können, sowie eine Gesamtobergrenze. Sie können diesen Abzug nur für Immobilien verwenden, die zu mehr als 50 % für geschäftliche Zwecke genutzt werden, und nur der geschäftliche Teil der Nutzung kann abgezogen werden.
Zusätzlich zum Abzug gemäß Abschnitt 179 können Sie für das erste Jahr, in dem ein Vermögenswert in Betrieb genommen wird, möglicherweise einen zusätzlichen Abschreibungsabzug von 100 % (Bonus) in Anspruch nehmen.
Notiz
Abschreibungen und Amortisationen sind kompliziert und es gibt viele Voraussetzungen und Einschränkungen für die Inanspruchnahme dieser Abzüge. Holen Sie sich für diesen Prozess Hilfe von einem zugelassenen Steuerberater.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie funktionieren Abschreibungen und Amortisationen für ein Eigenheimunternehmen?
Da sich die Abschreibung nicht auf physische Vermögenswerte bezieht, unterscheidet sich der Prozess für ein Eigenheimunternehmen nicht von dem für jedes andere Unternehmen, das immaterielle Vermögenswerte besitzt.
Ein Eigenheimunternehmer kann Abschreibungskosten für den Teil des Eigenheims abziehen, der regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Bei der Berechnung Ihres Eigenheimgeschäftsabzugs können Sie die Abschreibung einbeziehen, wenn Sie die tatsächliche Aufwandsmethode zur Berechnung des Steuerabzugs verwenden, nicht jedoch, wenn Sie die vereinfachte Methode verwenden.
Was ist eine negative Abschreibung?
Eine weitere Definition der Amortisation ist der Prozess zur Tilgung von Krediten. Der Kredittilgungsprozess umfasst feste Zahlungen in jeder Zahlungsperiode mit unterschiedlichen Zinsen, abhängig von Swip Health. Eine negative Tilgung bei Krediten erfolgt, wenn die Zahlungen geringer sind als die Zinskosten, sodass sich der Kreditsaldo erhöht.
Wie beziehe ich Abschreibungen in meine Gewerbesteuererklärung ein?
Die meisten Unternehmen reichen das IRS-Formular 4562 „Abschreibung und Amortisation“ ein, um die Abschreibungs- und Amortisationsberechnungen für das Jahr durchzuführen. Auf diesem Formular werden die Informationen zu allen abgeschriebenen und amortisierten Immobilien kumuliert und summiert. Der Wahlbetrag nach Abschnitt 179 wird in Teil I berechnet und die Bonusabschreibung wird in Teil II berechnet. Sie müssen dieses Formular Ihren anderen Gewerbesteuerformularen oder -plänen hinzufügen, wenn Sie Ihre Gewerbesteuer vorbereiten.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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