Kryptowährung verkaufen, um die Steuern zu senken? Gehen Sie vorsichtig vor

Da der IRS und das Finanzministerium versuchen, gegen Kryptowährungstransaktionen vorzugehen, um die Steuerlücke zu schließen, sollten Anleger beim Verkauf ihrer virtuellen Währungen darauf achten, Verluste geltend zu machen.

Einige Anleger könnten beispielsweise den Rückgang von Bitcoin von über 60.000 US-Dollar im April auf unter 30.000 US-Dollar im letzten Monat ausgenutzt haben, um „Tax-Loss-Harvesting“ zu praktizieren – den Verkauf einer Investition wie Krypto mit Verlust, um steuerpflichtige Kapitalgewinne auszugleichen.

Dies wäre ihnen möglich gewesen, weil das IRS virtuelle Währungen als Eigentum oder Vermögenswerte und nicht als Aktien oder Wertpapiere klassifiziert.Das bedeutet, dass Verluste bei Kryptowährungen anders behandelt werden als Verluste bei Aktien, bei denen eindeutig sogenannte Wash-Sale-Regeln gelten.

Ein Wash Sale liegt vor, wenn Anleger Aktien oder Wertpapiere mit Verlust verkaufen und diese innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkaufsdatum kaufen. In diesem Fall dürfen sie den Verlust nicht vom Einkommen abziehen. Stattdessen addieren sie den Verlust zur Basis des Neukaufs, wodurch der Preis der neuen Aktien oder Wertpapiere effektiv steigt, und verwenden das Datum des ursprünglichen Kaufs für die Transaktion. (Wenn Sie beispielsweise einen Vermögenswert ein Jahr lang gehalten, ihn aber mit Verlust verkauft und weniger als 30 Tage später wieder zurückgekauft haben, wird davon ausgegangen, dass der Neukauf länger als ein Jahr gehalten wurde, sodass Sie einen niedrigeren Steuersatz für langfristige Kapitalerträge zahlen müssen.)

Mit der Wash-Sale-Regel soll verhindert werden, dass Menschen Wertpapiere nur aus dem Grund verkaufen, um Verluste zu erwirtschaften, die zur Reduzierung ihres steuerpflichtigen Einkommens genutzt werden könnten. Bevor das Gesetz im Jahr 1954 in Kraft trat, konnten Anleger eine Aktie, die Verluste erlitten hatte, verkaufen und sie dann sofort wieder kaufen, wodurch sie den Verlust faktisch festhielten, um ihre Steuern zu senken.

Das Steuergesetz, das „Waschverkäufe regelt, erwähnt nichts über ‚Eigentum‘. Es spricht nur von Aktien und Wertpapieren“, sagte Shehan Chandrasekera, Leiter der Steuerstrategie bei CoinTracker, das Tools zur Unterstützung von Kryptowährungsinvestoren herstellt, in einer E-Mail. „Wir sehen, dass Krypto-Investoren diese Strategie nutzen, um Verluste bei Krypto einzufahren.“

Wenn ein Verkauf vom IRS nicht als Wash Sale betrachtet wird, können Anleger diese Verluste legal ernten oder einziehen, um etwaige steuerpflichtige Kapitalgewinne auszugleichen und so ihre Steuerschuld zu reduzieren. Das könnte sein, was einige Kryptowährungsinhaber in diesem Jahr gehofft haben, wenn sie ihre virtuellen Währungsbestände mit Verlust verkaufen.

Angesichts des drohenden Vorgehens gegen Kryptowährungen in Washington gibt es jedoch keine Garantie dafür, dass der Status quo bestehen bleibt. Einige Leute könnten Steuern umgehen, indem sie Vermögenswerte in die Kryptowirtschaft verlagern, schrieben Beamte des Finanzministeriums im Mai. Der IRS hat letzten Monat sogar seine Kryptowährungsfrage am Anfang seines 1040-Steuerformularentwurfs für 2021 angepasst, um deutlich zu machen, dass er Kryptowährungstransaktionen besteuern möchte.

Regeln könnten sich ändern

Technisch gesehen ist es wahr, dass Kryptowährung weder eine Aktie noch ein Wertpapier ist. Einige Wirtschaftsprüfer warnen jedoch davor, dass es so viele Unklarheiten gebe, dass der IRS in Zukunft behaupten könnte, dass Kryptowährungsgeschäfte für Steuerzwecke wie Aktien oder Wertpapiere behandelt werden sollten.

„Der IRS hat argumentiert, und die Gerichte haben zugestimmt, dass andere Arten von Investitionen den Wash-Sale-Regeln unterliegen, auch wenn sie technisch gesehen nicht dieser Definition entsprechen“, sagte Paul Beecy, Steuerpartner und Leiter der Steuerpraxis in New England bei Grant Thornton LLP.

Beispielsweise sind Schatzanweisungen und Treasury-Futures Wertpapiere, da Wertpapier-Futures-Produkte nach Angaben der Commodity Futures Trading Commission sowohl als Wertpapiere als auch als Futures-Produkte gelten. Futures fallen unter die Wash-Regel, weil es sich um Vereinbarungen zum Kauf oder Verkauf eines bestimmten Rohstoffs oder Wertpapiers zu einem vorher festgelegten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft handelt, sagte Beecy.

Der IRS könnte auch andere Argumente für die Besteuerung von Kryptowährungstransaktionen vorbringen, sagte Beecy. „Der IRS prüft häufig eine Reihe von Regeln, die durch die Rechtsprechung und andere Leitlinien erstellt wurden, um den Inhalt der Transaktion zu prüfen“, sagte er. „Es könnte nachschauen und fragen: ‚Hat der Verlust eine wirtschaftliche Konsequenz?‘ Und wenn die Antwort ‚Nein, nicht wirklich‘ lautet, könnte das IRS argumentieren, dass Sie den Verlust nicht hinnehmen sollten“ und Ihren Versuch, einen Verlust zu ernten, ablehnen.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie kaufen Bitcoin für 60.000 US-Dollar, sagte Beecy. Am Ende des Jahres verkaufen Sie es für 40.000 US-Dollar und müssen damit einen Verlust von 20.000 US-Dollar hinnehmen. Aber dann, unmittelbar danach, kaufen Sie weitere Bitcoin für 40.000 $. Sie glauben vielleicht nicht, dass dies als Waschverkauf angesehen werden würde, da es sich bei Bitcoin nicht um eine Aktie oder ein Wertpapier handelt. Aber der IRS sieht die Situation möglicherweise anders und fragt, ob Siewirklicheinen Verlust von 20.000 US-Dollar erlitten haben oder ob Sie sich in der gleichen Lage befinden wie vor einer Stunde, was Zweifel daran aufkommen lässt, ob Sie tatsächlich einen wirtschaftlichen Verlust erlitten haben oder nicht. Wenn Letzteres der Fall ist, kann das IRS Ihre Schadensforderung anfechten und wahrscheinlich aufgrund der Präzedenzfälle der Rechtsprechung gewinnen, sagte Beecy.

„Wenn es nur ein Steuerverlust und kein wirtschaftlicher Verlust ist, können Sie den Verlust wahrscheinlich nicht verkraften“, sagte er. Ein wirtschaftlicher Verlust würde einen echten Geldverlust erfordern, nicht nur einen auf dem Papier.

Die sicherste Strategie

Die sicherste Strategie besteht möglicherweise darin, bei Ihren Steuer- und Handelsstrategien konservativ zu bleiben, insbesondere angesichts der jüngsten Signale des Finanzministeriums und des IRS zu Kryptowährungen.

„Um auf der sicheren Seite zu sein, könnten Sie die Bitcoin, die Sie am 1. Mai für 60.000 US-Dollar gekauft und dann am 20. Mai für 35.000 US-Dollar verkauft haben, mit einem Verlust von 25.000 US-Dollar verkaufen – Sie hätten kein Steuerverlustvermögen von 25.000 US-Dollar, um Kapitalgewinne oder Einkünfte auszugleichen“, sagte Pat Larsen, CEO des Krypto-Steuersoftwareunternehmens ZenLedger, in einer E-Mail. „Sie würden dann 30 Tage nach dem Verkauf Ihrer Bitcoins warten wollen, um sie zurückzukaufen, wenn Sie mit Ihrer Steuer und Ihrem Handel sehr konservativ umgehen wollen. Sie könnten jedoch den Erlös von 35.000 US-Dollar aus dem Verkauf am 20. Mai verwenden, um jede andere Kryptowährung, Stablecoin oder öffentlich gehandelte Aktien zu kaufen.“

Dies würde sicherstellen, dass Sie die Wash-Sale-Regel erfüllen und den Rest des Verlusts in Höhe von 25.000 US-Dollar für zukünftige Steuerschulden nutzen können, sagte Larsen und wies darauf hin, dass nur Verluste bis zu 3.000 US-Dollar pro Jahr von der Einkommensteuer abgezogen werden können.

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