Leitfaden zum Internet-Umsatzsteuerrecht

Seit der Einführung des Internets verkaufen Unternehmen Artikel online. Wenn es um Steuern geht, zahlen die meisten Online-Verkäufer jedoch keine Umsatzsteuer, da die bundesstaatlichen Umsatzsteuergesetze nicht mit dem Wandel der Zeit Schritt gehalten haben. 

In den letzten Jahren haben mehrere Gesetze den Staaten mehr Befugnisse zur Erhebung dieser Internetumsatzsteuern eingeräumt. In diesem Artikel geht es um aktuelle Gesetze zum Internetverkauf, um die Bedeutung der aktuellen Gesetze für Online-Verkäufer und darum, wie Sie bei Bedarf Hilfe erhalten. 

South Dakota gegen Wayfair Inc. 

Im Juni 2018 veröffentlichte der Oberste Gerichtshof eine Entscheidung im Fall South Dakota gegen Wayfair, Inc. (Wayfair), die die Art und Weise änderte, wie Staaten die Internetumsatzsteuern regulieren. South Dakota reichte eine Klage ein, weil der Staat jedes Jahr zwischen 48 und 58 Millionen US-Dollar verlor, weil es keine erforderliche Umsatzsteuer für Unternehmen außerhalb des Bundesstaates gab, weil er keine Internet-Umsatzsteuern erheben konnte. Das Urteil bestätigte ein Gesetz von South Dakota, das Verkäufer außerhalb des Bundesstaates dazu verpflichtete, Umsatzsteuer zu erheben und zu zahlen, „als ob der Verkäufer eine physische Präsenz im Bundesstaat hätte“.

Diese Entscheidung gab anderen Staaten die Möglichkeit, ähnliche Gesetze zu erlassen, die Online-Verkäufer dazu verpflichten, Umsatzsteuern auf Internetverkäufe zu erheben und zu zahlen, auch wenn sie nicht in diesem Staat ansässig sind. 

 Mit der Entscheidung von 2018 wurden mehrere frühere Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs aufgehoben, zuletzt Quill Corp. gegen North Dakota. In diesem Fall reichte der Bundesstaat North Dakota eine Klage gegen die Quill Corporation – einen Versandhändler für Büroausstattung außerhalb des Bundesstaates – ein, um North Dakota eine Nutzungssteuer auf die im Bundesstaat verwendeten Waren zu erheben. Das Gericht entschied zugunsten des Unternehmens Quill und hielt die staatliche Nutzungssteuer für verfassungswidrig, da sie den zwischenstaatlichen Handel beeinträchtigte.

Was das Gesetz für Sie bedeutet

In diesen Fällen geht es um das Konzept der Verbindung zwischen einer steuerpflichtigen Einheit, beispielsweise einem Staat, und dem besteuerten Unternehmen, das als Steuernexus bezeichnet wird. Vor dem Internet war diese Verbindung physisch, da alle Unternehmen einen physischen Standort hatten (ein Gebäude, ein Lagerhaus, ein Einzelhandelsgeschäft usw.).  Im Fall von Quill wurde das Konzept der physischen Anwesenheit beibehalten, doch im Fall Wayfair hat das Gericht das Erfordernis der physischen Anwesenheit für Online-Transaktionen abgeschafft. 

In den Jahren nach der Quill-Entscheidung haben viele Staaten neue Gesetze erlassen, um die Regel des physischen Nexus zu umgehen. Tatsächlich gab es zum Zeitpunkt der Wayfair-Entscheidung in 31 Bundesstaaten eine Version eines Internet-Umsatzsteuergesetzes.Seit dieser Entscheidung aktualisieren oder erlassen immer mehr Staaten ihre Internet-Umsatzsteuergesetze.  

Einhaltung der Internet-Umsatzsteuergesetze

Als Online-Verkäufer müssen Sie einen Weg finden, Ihren Kunden den korrekten Umsatzsteuerbetrag in Rechnung zu stellen, den Betrag Ihrem Buchhaltungssystem hinzuzufügen und die Beträge Ihrer staatlichen Steuerbehörde zu melden und abzuführen. 

Machen Sie sich mit den Internet-Umsatzsteuergesetzen vertraut 

Der erste Schritt besteht darin, die Funktionsweise der Landesgesetze zu verstehen und zu prüfen, ob Ihr Kleinunternehmen diese Steuern zahlen muss.

Umsatzsteuern sind komplex und umfassen viele Steuersubjekte. 45 Bundesstaaten und der District of Columbia erheben Umsatzsteuern, während lokale Umsatzsteuern in 38 Bundesstaaten erhoben werden.Fünf Bundesstaaten – Alaska, Delaware, New Hampshire, Montana und Oregon – haben keine staatliche Umsatzsteuer, aber Alaska erlaubt den Gemeinden, lokale Umsatzsteuern zu erheben.

Umsatzsteuerbemessungsgrundlage und -sätze 

Um einem Kunden Umsatzsteuer – online oder physisch – in Rechnung zu stellen, müssen Sie die Umsatzsteuerbasis und die Umsatzsteuersätze kennen. 

Die Umsatzsteuerbemessungsgrundlage sind die Produkte oder Dienstleistungen, die in Ihrem Bundesstaat steuerpflichtig sind. Einige Bundesstaaten befreien Waren des täglichen Bedarfs wie Lebensmittel von der Umsatzsteuer, während andere Bundesstaaten Kleidung von der Umsatzsteuer ausnehmen oder sie zu einem niedrigeren Satz besteuern. Die meisten anderen Produkte sind steuerpflichtig, und Staaten können auch bestimmte Dienstleistungen besteuern. 

Der Umsatzsteuerprozess

Um Umsatzsteuern für Internettransaktionen ordnungsgemäß zu erheben, zu melden und zu zahlen, müssen Sie die folgenden Schritte ausführen:

1. Registrieren Sie sich in einem oder mehreren Bundesstaaten, um ein Umsatzsteuerkonto zu erhalten
2. Erheben Sie für jede steuerpflichtige Kundentransaktion Umsatzsteuer basierend auf dem Steuersatz für den Standort
3. Fügen Sie den Umsatzsteuerbetrag jeder Transaktion zu Ihrem Buchhaltungssystem hinzu 
4. Melden Sie die erhobenen Umsatzsteuern und zahlen Sie sie bei Bedarf an die einzelnen Bundesstaaten ab

Wie bereits erwähnt, hat jedes Bundesland seine eigenen Anforderungen an den Prozess. In Florida müssen Verkäufer beispielsweise Bruttoumsätze, steuerbefreite Umsätze, den steuerpflichtigen Betrag und die fällige Steuer angeben. Der Bericht ist am Ersten eines jeden Monats für den Vormonat zusammen mit der für den Monat fälligen Gesamtsteuer fällig.

Staatliche Umsatzsteuerregistrierung

Wenn es um die Registrierung in bestimmten Bundesstaaten geht, kann der Prozess kompliziert sein. Sie haben keine Möglichkeit zu wissen, woher Ihre Internetverkäufe kommen oder ob Sie in einem Bundesstaat den Schwellenwert überschreiten werden, daher müssen Sie sich möglicherweise in jedem Bundesstaat registrieren. 

Sie können den Registrierungsprozess vereinfachen, indem Sie sich beim Streamlined Sales Tax Governing Board, Inc. (SSTI) registrieren. Diese Organisation verwaltet eine Vereinbarung zwischen 24 Staaten zur Einheitlichkeit der Umsatzsteuersysteme.Zu den Staaten, die nicht teilnehmen, gehören jedoch sechs der größten: Kalifornien, Florida, Texas, New York, Illinois und Pennsylvania.

Über das SSTI können Sie den kostenlosen Registrierungsprozess (SSTRS) nutzen, um ein Konto einzurichten und Umsatzsteuern direkt an jeden teilnehmenden Staat zu melden und zu zahlen. Sie müssen sich auch bei SSTRS registrieren, wenn Sie einen Vertrag mit einem ihrer Certified Service Providers (CSPs) abschließen möchten. Wenn Sie sich bei einem Staat registrieren möchten, der kein SST-Mitglied ist, müssen Sie sich bei diesem Staat separat registrieren. 

Erwägen Sie die Nutzung eines Online-Umsatzsteuerdienstes

Ihr Unternehmen kann einen Onlinedienst nutzen, um sich bei Staaten zu registrieren und auch Ihre Umsatzsteuereinnahmen, Berichte und Zahlungen zu verwalten. Einige dieser Dienste sind auch CSPs für Streamlined Sales Tax, darunter Avalara, TaxCloud, Sovos und Accurate Tax. 

Achten Sie auf die Integration mit Unternehmen wie Amazon, Etsy und Ebay sowie auf die Möglichkeit, internationale Umsatzsteuern zu verwalten, wenn Sie im Ausland verkaufen möchten. Probieren Sie in jedem Fall unbedingt die Support-Dienste des Unternehmens aus, bevor Sie sich anmelden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)