Kristallisation des Vermögenswertsist der Prozess, durch den Gewinne oder Verluste aus einem Vermögenswert beim Verkauf des Vermögenswerts realisiert werden.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Die Kristallisation des Vermögenswerts bezieht sich auf die Erfassung von Gewinnen oder Verlusten beim Verkauf einer Investition.
- Kristallisierte Anlagegewinne unterliegen einer Kapitalertragssteuer, die durch Kapitalverluste ausgeglichen werden kann.
- Das IRS schränkt Wash-Sales ein, bei denen es sich um Kristallisationsstrategien handelt, bei denen Anleger ihre Aktien mit Verlust verkaufen und sie dann sofort zurückkaufen, um ihre Steuerlast zu beseitigen.
- Kapitalverluste können mit einer jährlichen Reduzierung des ordentlichen Einkommens um maximal 3.000 US-Dollar vorgetragen werden, bis der ungenutzte Verlustbetrag aufgebraucht ist.
Definition und Beispiele der Kristallisation des Vermögenswerts
Anleger erkennen keinen Gewinn oder Verlust beim Kauf eines Wertpapiers – und auch nicht, wenn der Wert des Wertpapiers steigt oder fällt, während es sich im Besitz des Anlegers befindet. Gewinne und Verluste werden erst beim Verkauf des Vermögenswerts erfasst. Zu diesem Zeitpunkt werden die Gewinne oder Verluste kristallisiert bzw. realisiert.
Die Kristallisierung von Wertpapieren löst für den Anleger steuerliche Auswirkungen aus, die je nachdem, ob der Anleger einen Kapitalgewinn, einen Kapitalverlust oder beides anerkennt, unterschiedlich ausfallen.
Beispielsweise kaufte ein Investor 100 Aktien der Firma A und 100 Aktien der Firma B zum Preis von 20 US-Dollar pro Aktie.
Wenn sie ihre Aktien von Unternehmen A drei Jahre später für 40 US-Dollar pro Aktie verkauften, erzielte der Anleger einen Kapitalgewinn von 2.000 US-Dollar:
Kapitalgewinn aus dem Verkauf von Aktien des Unternehmens A = (40-20 $) x 100 = 2.000 $.
Sollte umgekehrt derselbe Investor seine 100 Aktien von Unternehmen B für jeweils 10 US-Dollar verkaufen, hätte er einen Kapitalverlust von 1.000 US-Dollar erlitten:
Kapitalverlust aus dem Verkauf von Aktien von Unternehmen B = (20-10 $) x 100 = 1.000 $.
Wie die Kristallisierung des Vermögenswerts funktioniert
Bei gehaltenen Anlagen wirken sich deren Wertänderungen auf das Nettovermögen des Anlegers aus, nicht jedoch auf seine Steuerschuld. Die potenzielle Steuerschuld des Anlegers tritt erst dann in Kraft, wenn der Vermögenswert liquidiert wird. Zu diesem Zeitpunkt wird der Gewinn oder Verlust aus der Investition realisiert oder kristallisiert.
Anleger müssen eine Kapitalertragssteuer zahlen, wenn sie einen Gewinn aus dem Verkauf eines Wertpapiers erzielen.
Notiz
Die Steuerpflicht für Kapitalerträge hängt von einer Reihe von Faktoren ab, beispielsweise von der Haltedauer der Anlage, der Einkommensteuerklasse des Anlegers und sogar der Art des Vermögenswerts.
Für Anlagen, die über einen Zeitraum von einem Jahr gehalten und dann mit Gewinn verkauft werden, fällt eine langfristige Kapitalertragssteuer an. Basierend auf Ihrem Einkommen können Sie keine oder bis zu 20 % Kapitalertragssteuer zahlen.
Kapitalgewinne aus dem Verkauf eines Vermögenswerts, der weniger als ein Jahr lang gehalten wird, würden einer kurzfristigen Kapitalertragssteuer unterliegen, die normalerweise zu den normalen Einkommensteuersätzen besteuert wird.
Nehmen wir an, unser Investor hat ein Jahreseinkommen von 80.000 US-Dollar. Da er die Aktien von Unternehmen A drei Jahre lang hielt, würden alle Kapitalgewinne, die er aus diesem Verkauf erzielte, einer langfristigen Kapitalertragssteuer unterliegen. Basierend auf ihrem Einkommen legt das IRS ihren langfristigen Kapitalertragssteuersatz auf 15 % fest und die Steuerschuld beläuft sich auf 300 US-Dollar:
Langfristige Kapitalertragssteuer aus dem Verkauf von Aktien von Unternehmen A = 2.000 $ x 0,15 = 300 $.
Allerdings kann der Anleger die Steuerschuld dadurch ausgleichen, dass er gleichzeitig einen Verlust aus Kapitalerträgen ausweist. Um unser Beispiel noch weiter auszubauen: Wenn unser Investor seinen Verlust von 1.000 US-Dollar aus seiner Investition in Unternehmen B anerkennen würde, belaufen sich die Nettokapitalgewinne auf 1.000 US-Dollar:
Nettokapitalgewinne aus dem Verkauf der Aktien von Unternehmen A und Unternehmen B = 2.000 $ + (- 1.000 $) = 1.000 $.
Die Steuerschuld des Anlegers beträgt dann nur noch 150 $:
Nettokapitalertragsteuerschuld = 1.000 $ x 0,15 = 150 $.
Was die Kristallisierung des Vermögenswerts für einzelne Anleger bedeutet
Die Kristallisation hilft dabei, die Kapitalgewinne oder -verluste zu beziffern, die ein Anleger erleidet, wenn er eine Anlage verkauft oder liquidiert. Gerade für steuerliche Zwecke sind das wertvolle Informationen.
Einige Anleger versuchen möglicherweise, ihre Kapitalertragssteuerschuld auszugleichen, indem sie ihre Wertpapiere mit Verlust verkaufen, um den Kapitalverlust auszugleichen, und das Wertpapier dann sofort zurückkaufen, in der Annahme, dass die Anlage später an Wert gewinnen wird. Diese Strategie wird als Wash Sale bezeichnet und wird von der US-Regierung eingeschränkt.
Notiz
Das IRS erlaubt Ihnen nicht, Kapitalverluste für Wertpapiere abzuziehen, für die Sie 30 Tage vor oder nach dem Handel mit Verlust Kapitalgewinne aus einer anderen Transaktion erzielt haben.
Das IRS hat Beschränkungen hinsichtlich der Höhe des Kapitalverlustabzugs, den Sie geltend machen können, so dass Anleger ihr normales Einkommen nur um 3.000 US-Dollar pro Jahr reduzieren dürfen (1.500 US-Dollar, wenn sie verheiratet sind und getrennt einreichen).
Festgestellte Verluste können jedoch unbegrenzt vorgetragen werden, bis der Verlustbetrag aufgebraucht ist, und mit künftigen Kapitalgewinnen verrechnet werden, um Ihre Steuerschuld zu minimieren.
Zurück zu unserem Investor, der seine Anteile an Unternehmen A mit einem Kapitalgewinn von 2.000 US-Dollar verkauft hat. Nehmen wir nun an, dass sie für das Jahr Kapitalverluste in Höhe von 15.000 US-Dollar verzeichneten (einschließlich des Verlusts aus dem Verkauf von Unternehmen B). Das bedeutet, dass sie für das Jahr einen Nettokapitalverlust haben.
Gesamtnettokapitalverlust = 2.000 $ + (-15.000 $) = 13.000 $
Dieser Nettokapitalverlust hat den Kapitalgewinn von 2.000 US-Dollar effektiv ausgeglichen und die Kapitalertragssteuerpflicht des Anlegers für das Jahr beseitigt.
Der Anleger kann das ordentliche Einkommen weiter um 3.000 US-Dollar reduzieren, sodass über 10.000 US-Dollar an ungenutzten Kapitalverlusten vorgetragen werden können. Sie können diesen verbleibenden Kapitalverlust von 10.000 US-Dollar in den Folgejahren verwenden, um zukünftige Kapitalgewinne auszugleichen und/oder das ordentliche Einkommen zu reduzieren.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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