Wenn Ihr Nachlass bundesstaatliche Erbschaftssteuern schuldet, werden diese neun Monate nach Ihrem Todesdatum fällig und zahlbar, und der IRS akzeptiert kein Grundstück, keinen Diamantring oder keine Aktien Ihres Unternehmens zur Zahlung. Daher steht Ihr persönlicher Vertreter oder Nachfolgetreuhänder vor der Herausforderung, herauszufinden, woher das Geld zur Begleichung der Steuerrechnung kommen soll. Hier sind die vier Möglichkeiten zur Zahlung der Erbschaftssteuer.
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Inhaltsverzeichnis
Verwendung von leicht verfügbarem Bargeld
Im Idealfall verfügt ein Nachlass über genügend Bargeld auf der Bank oder über genügend Vermögenswerte, die leicht liquidiert werden können, wie z. B. börsennotierte Aktien und Anleihen, um die Erbschaftssteuer zu zahlen. In diesem seltenen Fall können der persönliche Vertreter, der Nachfolgetreuhänder oder die Begünstigten die Steuern einfach bei Fälligkeit zahlen.
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Verwendung von Lebensversicherungserlösen
Lebensversicherungen, die an einen Revocable Living Trust zu zahlen sind, können problemlos abgeschlossen und zur Zahlung von Erbschaftssteuern verwendet werden. Wenn die Versicherung Eigentum eines Irrevocable Life Insurance Trust ist, muss Ihr persönlicher Vertreter und Nachfolgetreuhänder mit einem Anwalt für Nachlassplanung zusammenarbeiten, um den Erlös ordnungsgemäß zur Zahlung der Steuern zu verwenden. Beachten Sie, dass, wenn die Erlöse aus der Lebensversicherung direkt an einen einzelnen Begünstigten ausgezahlt werden, der Begünstigte keinerlei Verpflichtung hat, die Erlöse zur Zahlung der Erbschaftssteuer abzugeben. Wenn jedoch nicht genügend andere Vermögenswerte zur Begleichung der Steuerrechnung vorhanden sind, kann und wird der IRS den Begünstigten und den Versicherungserlös verfolgen.
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Verkauf illiquider Vermögenswerte durch Notverkäufe oder Aufnahme von Krediten gegen illiquide Vermögenswerte
If an estate doesn’t have enough cash, assets that can be easily liquidated or life insurance proceeds to pay estate taxes, then the Personal Representative or Successor Trustee will be forced to liquidate or borrow against property such as real estate or stock of a closely held business to pay the tax bill. Da Erbschaftssteuern neun Monate nach dem Todestag fällig und zahlbar sind, kann dies zu Notverkäufen zu stark reduzierten Preisen oder zu Hypotheken über den marktüblichen Zinssätzen führen, was wiederum den Betrag, der Ihren Begünstigten zugutekommt, erheblich verringert. Beachten Sie, dass der IRS eine Fristverlängerung für die Zahlung von Steuern gewähren kann, wenn eine ungerechtfertigte Härte nachgewiesen werden kann. Der unbezahlte Restbetrag wird jedoch weiterhin verzinst, bis die Steuern vollständig bezahlt sind.
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Nutzung von Erbschaftssteuerwahlen
Es gibt verschiedene Wahlmöglichkeiten zur Erbschaftssteuer, mit denen die Zahlung der Erbschaftssteuer über mehrere Jahre verteilt werden kann. Um von diesen Wahlen profitieren zu können, muss Ihr Nachlass jedoch über eine bestimmte Art von Vermögenswerten verfügen, beispielsweise über einen Familienbauernhof oder ein anderes eng geführtes Unternehmen. Die Regeln für diese Wahlen sind kompliziert, und wenn Ihr Nachlass auch nur eine Voraussetzung nicht erfüllt, ist Ihr Nachlass nicht für die Wahl qualifiziert und die Erbschaftssteuer wird in neun Monaten fällig.
Daher sollten Sie sich bei der Planung der Zahlung der Erbschaftssteuer nicht auf diese Wahlen verlassen. Stattdessen sollten Sie nach Quellen für sofortiges Geld suchen, z. B. einer Lebensversicherung oder nach bestimmten Möglichkeiten, den Wert Ihres steuerpflichtigen Nachlasses zu verringern.
Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und ersetzen eine solche Beratung nicht. Landes- und Bundesgesetze ändern sich häufig und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres Landes oder die neuesten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.
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