Was ist Anhang E?

ByDr. J. K. Hartmann

Anhang E ist ein Steuerformular, das von einzelnen Unternehmern im Rahmen der Vorbereitung ihrer persönlichen Steuererklärung eingereicht wird. Es wird verwendet, um Einkünfte aus Mietobjekten, Personengesellschaften, S-Kapitalgesellschaften und anderen Arten von Zusatzeinkünften zu melden.

In diesem Artikel wird Anhang E erläutert, welche Einkommensarten er meldet und wie dieses Formular ausgefüllt und eingereicht wird.

Wichtige Erkenntnisse

  • Anhang E ist ein ergänzender Einkommensplan, in dem Einkünfte aus verschiedenen Arten von Unternehmen, Nachlässen, Treuhandfonds und Lizenzgebühren aufgeführt sind.
  • Schedule-E-Anmelder können entweder als aktive Geschäftsinhaber oder als passive Anleger Verluste erleiden, ihre passiven Verluste sind jedoch auf die Höhe ihres Einkommens begrenzt.
  • Das Formular summiert jede Art von zusätzlichem Einkommen und Verlust, berechnet Verlustgrenzen und zeigt eine Zusammenfassung des Nettoeinkommens, die in das Formular 1040 der Person aufzunehmen ist.

Zeitplan E erklärt

Anhang E ist ein Steuerplan, der für verschiedene Arten von Einkünften ausgefüllt werden muss, die als Zusatzeinkommen bezeichnet werden. Ein Unternehmen reicht keinen Anhang E ein; Der Eigentümer reicht diesen Zeitplan als Teil seiner persönlichen Steuererklärung ein. Eigentümer bestimmter Arten von Kleinunternehmen verwenden Anhang E, einschließlich Eigentümer von Mietobjekten, Partner in Personengesellschaften und Eigentümer von S-Unternehmen.

Passives Einkommen und Verluste

Manche Unternehmer beteiligen sich nicht aktiv an der Führung ihres Unternehmens; Sie sind lediglich passive Anleger. Beispielsweise gibt es in einem Kommanditgesellschaftsunternehmen sowohl Komplementäre, die an der Geschäftsführung beteiligt sind, als auch Kommanditisten, die Geld investieren, aber keine Managementverantwortung haben. Jeder Partner verwendet Anhang E, um seinen Anteil an den Einnahmen und Verlusten der Partnerschaft zu melden.

Unternehmer, die wie im obigen Beispiel passive Anleger sind, können ihren Anteil an den Geschäftsverlusten nur bis zur Höhe ihrer Einkünfte aus dieser Tätigkeit abziehen.

Notiz

Der Eigentümer eines Unternehmens, das Immobilien vermietet, hat ein passives Einkommen oder Verlust, auch wenn er an der Geschäftstätigkeit beteiligt war. Eine Ausnahme bilden Immobilienprofis.

Zeitplan E vs. Zeitplan C

Anhang E und Anhang C werden beide als Teil der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers eingereicht. Ob ein Geschäftsinhaber Anhang E oder Anhang C verwendet, hängt von der Art des Unternehmens ab.

Anhang E wird verwendet, um Geschäftseinkommen für Folgendes zu melden:

  • Partner in Partnerschaften
  • Aktionäre von S-Corporations
  • Inhaber einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) melden sich als Partner an

Diese Geschäftsinhaber können im Unternehmen aktiv sein oder passive Tätigkeiten ausüben, die ihre Verluste begrenzen.

Anhang C wird von Selbstständigen verwendet, die ihr Geschäftseinkommen melden als:

  • Einzelunternehmen (Einzelunternehmen)
  • Unabhängiger Auftragnehmer
  • Single-owner limited liability company (LLC)

In einem Schedule-C-Unternehmen hat der Eigentümer die Absicht, Gewinne zu erzielen, und ist kontinuierlich und regelmäßig an den Aktivitäten des Unternehmens beteiligt, sodass diese Eigentümer kein passives Einkommen haben.

Notiz

Wenn Sie Ihre Immobilie als Airbnb-Gastgeber oder als Ferienunterkunft vermieten, müssen Sie Anhang C verwenden, um Ihre Geschäftseinnahmen zu melden, wenn Sie wesentliche Dienstleistungen für den Komfort der Mieter erbringen, wie regelmäßige Reinigung oder tägliches Frühstück.

Was ist ein Zusatzeinkommen?

Zusätzliches Einkommen im Sinne des IRS ist Einkommen aus verschiedenen Arten von Aktivitäten, darunter:

  • Vermietung von Immobilien (ausgenommen Maklergewerbe)
  • Lizenzgebühren aus geistigem Eigentum und anderen Arten von Eigentum
  • Einkünfte oder Verluste aus einer Personengesellschaft oder S-Corporation
  • Einkünfte oder Verluste aus einem Nachlass oder Trust
  • Erträge oder Verluste aus Real Estate Mortgage Investment Conduits (REMICs) als Residualeigentümer
  • Einkommen aus Landwirtschaft und Fischerei

Notiz

Das Zusatzeinkommen unterscheidet sich vom Zusatzlohn, der den Arbeitnehmern zusätzlich zu ihrem regulären Stundenlohn oder Gehalt gezahlt wird.

Mieteinnahmen

Der IRS unterteilt Mieteinnahmen in verschiedene Arten. Die häufigsten sind:

  • Vermietung mit Erwerbszweck ohne persönliche Nutzung der Immobilie
  • Mieteinnahmen und -aufwendungen bei persönlicher Nutzung der Immobilie, etwa bei Airbnb-ähnlichen Vermietungen oder Ferienwohnungen

Sie müssen alle Ihre Ausgaben für jede Immobilie, die Sie besitzen, auflisten. Wenn Sie Ihre Immobilie gelegentlich für persönliche Zwecke nutzen, müssen Sie einige Ausgaben für die Immobilie in Anhang E aufteilen, um einen Prozentsatz für die geschäftliche und die persönliche Nutzung zu erhalten.

Partner und Eigentümer der S Corporation

Partner in Personengesellschaften und S-Corporation-Eigentümer erhalten jedes Jahr einen Anhang K-1, aus dem ihr Anteil am Geschäftseinkommen des Jahres hervorgeht. Die Informationen in diesem Zeitplan werden zur Vervollständigung des Zeitplans E des Eigentümers verwendet.

Der Geschäftsinhaber muss passives von nichtpassivem Einkommen und Verlust trennen, um festzustellen, ob seine Verluste den passiven Verlustgrenzen (oben beschrieben) unterliegen.

Sonstiges passives Einkommen

Lizenzgebühren sind Zahlungen für die Nutzung von Eigentum, typischerweise geistigem Eigentum, wie beispielsweise die Nutzung einer Marke oder eines Patents. Da beim Erhalt dieser Zahlungen kein Verlust entsteht, gelten sie als passives Einkommen und etwaige Verluste können begrenzt sein.

Ein Begünstigter eines Nachlasses oder Trusts erhält ein Formular nach Anhang K-1 und muss die Informationen zu Teil III von Anhang E melden. Passive und nicht passive Einkünfte und Verluste müssen getrennt werden. Für die Berechnung des passiven Einkommens können zusätzliche Steuerformulare erforderlich sein.

Verwendung von Anhang E zur Meldung zusätzlicher Einnahmen und Verluste

Anhang E enthält mehrere Abschnitte zur Meldung verschiedener Arten von Zusatzeinkommen.

  • Teil I: Dieser Teil ist für Einnahmen/Verluste aus Mietimmobilien und für Lizenzgebühren bestimmt. Sie müssen die Immobilie beschreiben, einschließlich ihrer Adresse, der Anzahl der Tage, an denen die Immobilie für persönliche Zwecke genutzt wurde, sowie Angaben zu Miet- oder Lizenzeinnahmen und allen Ausgaben.
  • Teil II: Dies gilt für Erträge/Verluste aus Personengesellschaften und S-Kapitalgesellschaften. Sie müssen für jede Einkommensquelle passive Einkünfte und Verluste von nichtpassiven Einkünften und Verlusten trennen.
  • Teil III: Dies gilt für Einkünfte aus Nachlässen und Treuhandvermögen, wobei ähnliche Angaben für passive und nicht passive Einkünfte oder Verluste erforderlich sind.
  • Teil IV: Dies gilt für Personen, die ein Restinteresse an einem Real Estate Mortgage Investment Conduit (REMIC) haben.

Gehen Sie jeden Abschnitt durch, der auf Ihre Geschäftssituation zutrifft, und addieren Sie die passiven und nichtpassiven Einnahmen und Verluste. Addieren Sie dann die Summen aus den einzelnen Abschnitten, um den Gesamteinkommens- oder -verlustbetrag in Zeile 41 von Anhang E zu erhalten.

Notiz

Da dieser Prozess kompliziert ist, kann es von Vorteil sein, die Hilfe eines zugelassenen Steuerberaters in Anspruch zu nehmen, um sicherzustellen, dass das Formular korrekt ausgefüllt wird.

So legen Sie Zeitplan E ab

Legen Sie Anhang E zusammen mit anderen Plänen in Ihrer Steuererklärung ab. Geben Sie die Nettoeinkommenssumme aus Zeile 41 von Anhang E in Anhang 1 (Zusätzliches Einkommen und Anpassungen) des Formulars 1040 ein. Die Gesamtsumme aus Anhang 1 wird dann zum Formular 1040 hinzugefügt.

Der beste Weg, Ihre Steuererklärung einzureichen und Ihre Steuern zu bezahlen, ist elektronisch, entweder über eine Steuersoftware oder einen autorisierten Steuerberater. Wenn Sie eine Steuerzahlung separat vornehmen möchten, können Sie eine der elektronischen Zahlungsoptionen des IRS nutzen.

Sie können beim IRS auch eine Papierkopie Ihrer Steuererklärung einreichen. Die Adresse hängt davon ab, aus welchem ​​Bundesstaat Sie Ihre Unterlagen einreichen und ob Sie auch eine Zahlung leisten.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie berechnen Sie die Abschreibung gemäß Anhang E?

Um die Abschreibung zu berechnen, verwenden Sie das IRS-Formular 4562 Abschreibung und Amortisation. Sie müssen dieses Formular ausfüllen und Ihrer Steuererklärung beifügen, wenn Sie Folgendes geltend machen:

  • Abschreibung auf Geschäftsimmobilien, die im Steuerjahr erstmals in Betrieb genommen wurden
  • Abschreibung auf denkmalgeschützte Immobilien (Immobilien für geschäftliche und private Nutzung), einschließlich Fahrzeuge
  • § 179 Aufwandsabzüge oder Amortisation

Wenn Ihr Vermietungsunternehmen für das Jahr Abschreibungskosten hat, einschließlich der Abschreibung auf ein Geschäftsfahrzeug, werden diese in Zeile 18 von Anhang E eingetragen. Fügen Sie Formular 4562 zusammen mit Anhang E Ihrer Steuererklärung bei.

Wie ändern Sie Anhang E?

Wenn Sie Änderungen an Anhang E vornehmen müssen, nachdem Sie Ihre Steuererklärung eingereicht haben, müssen Sie eine geänderte Steuererklärung mit Formular 1040-X einreichen. Fügen Sie eine überarbeitete Kopie von Anhang E und allen anderen Formularen oder Zeitplänen mit Änderungen bei.

Wie Sie die Änderung in Ihrer Steuererklärung vornehmen, hängt davon ab, was sich geändert hat. Wenn sich beispielsweise durch die Änderung von Anhang E Ihr angepasstes Bruttoeinkommen geändert hat, zeigen Sie die Änderung in Zeile 1 des Formulars 1040-X an. Benutzen Sie Teil III dieses Formulars, um den Grund für die Änderung zu erläutern.