Wie funktioniert die Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten?

ByDr. J. K. Hartmann

Das WOTC-Programm (Work Opportunity Tax Credit) ist eine Steuergutschrift des Bundes, die Arbeitgebern zur Verfügung steht, wenn sie Personen aus bestimmten Zielgruppen einstellen. Bei den Arbeitnehmergruppen handelt es sich um diejenigen Gruppen, die erhebliche Beschäftigungshürden hatten. Dieses Steuergutschriftsprogramm wurde bis zum 31. Dezember 2025 verlängert.

Wichtige Erkenntnisse

  • Das Work Opportunity Tax Credit-Programm bietet Arbeitgebern einen Anreiz, Personen aus Zielgruppen einzustellen, die erhebliche Beschäftigungshürden haben.
  • Die Gutschrift basiert auf der Kategorie der Arbeitnehmer, dem ihnen im ersten Arbeitsjahr gezahlten Lohn und den von ihnen geleisteten Arbeitsstunden.
  • Bevor ein Arbeitgeber die Steuergutschrift beantragen kann, muss er zunächst von seiner staatlichen Arbeitsagentur eine Feststellung der Anspruchsberechtigung einholen.
  • Um die Steuergutschrift zu erhalten, muss der Arbeitgeber zusammen mit der Steuererklärung des Unternehmens oder Eigentümers ein Antragsformular beim IRS einreichen.

Welche Arten von Arbeitnehmern qualifizieren sich für WOTC?

Nehmen wir an, Ihr Unternehmen stellt neue Mitarbeiter ein. Als Erstes müssen Sie feststellen, ob der von Ihnen eingestellte Arbeitnehmer in eine der spezifischen Kategorien passt, die Sie für die Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten qualifizieren. Die Kategorien von Arbeitnehmern, die Sie einstellen können, um sich für diese Steuergutschrift zu qualifizieren, sind:

  • Qualifizierte Veteranen
  • Qualifizierte IV-A-Empfänger staatlicher Programme für bedürftige Familien mit Kindern
  • TANF-Empfänger (langfristige vorübergehende Hilfe für bedürftige Familien)
  • SNAP-Empfänger (Lebensmittelmarken).
  • Ausgewiesene Gemeindebewohner (die in Empowerment-Zonen oder ländlichen Erneuerungsbezirken leben).
  • Vocational rehabilitation referral
  • Ex-Verbrecher
  • Empfänger von zusätzlichem Sicherheitseinkommen (SSI).
  • Sommer-Jugendmitarbeiter (lebt in Empowerment-Zonen)
  • Qualifizierte Langzeitarbeitslose

Zusätzlich zu den allgemeinen Qualifikationen gibt es innerhalb jeder Kategorie spezifische Qualifikationen. Diese vom Arbeitsministerium (DOL) bereitgestellte Tabelle zur Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten enthält Einzelheiten dazu.

Welche Arbeitnehmer sind nicht berechtigt?

Auch wenn Ihr Unternehmen andernfalls Anspruch auf die Steuergutschrift hätte, können Sie die Steuergutschrift nicht für die Einstellung der folgenden Personen erhalten:

  • Ihre Verwandten oder Angehörigen, einschließlich Kinder, Stiefkinder, Ehepartner, Eltern, Geschwister, Stiefgeschwister, Neffen, Nichten, Onkel, Tanten, Cousins ​​oder Schwiegereltern
  • Mehrheitseigentümer Ihres Unternehmens

So qualifizieren Sie einen Arbeitnehmer

Während des Einstellungsprozesses, vor oder am Tag des Arbeitsantritts des Arbeitnehmers, müssen der Arbeitgeber und der Bewerber zwei Formulare ausfüllen. Wenn Sie die Formulare während des Einstellungsprozesses nicht ausfüllen, können Sie die Steuergutschrift nicht erhalten.

Zunächst müssen Sie und der Antragsteller das IRS-Formular 8850, das IRS-Vorprüfungsformular, ausfüllen. Wenn das Stellenangebot abgegeben wird, füllt der Bewerber die erste Seite aus, auf der er seine Eignung darlegt. Wenn der Bewerber eingestellt wird, füllen Sie als Arbeitgeber die zweite Seite mit Ihren Angaben und Angaben zur eingestellten Person aus.

Sie und der Antragsteller müssen außerdem das DOL-Formular 9061 ausfüllen. Der Antragsteller füllt das Formular aus und der Arbeitgeber überprüft die von der Person eingereichten Ausweisdokumente. Einige Bewerber haben möglicherweise bereits das DOL-Formular 9062 für die bedingte Zertifizierung ausgefüllt.

Sobald die Person eingestellt ist, müssen Sie Formular 8850 und Formular 9061 bei der staatlichen Arbeits- oder Beschäftigungsagentur einreichen, um festzustellen, ob diese Arbeitskraft für WOTC-Gutschriften berechtigt ist. Die Formulare müssen spätestens am 28. Kalendertag nach Arbeitsbeginn eingereicht werden.

In einigen Bundesstaaten ist es Arbeitgebern gestattet, einen WOTC-Antrag online einzureichen.Erkundigen Sie sich bei Ihrer staatlichen Arbeits- oder Arbeitsagentur nach Einzelheiten zur Einreichung von Anträgen.

Wenn die staatliche Behörde den Anspruchsstatus des Arbeitnehmers bestätigt, sendet sie ein Feststellungsschreiben an den Arbeitgeber.

Notiz

Mit diesem WOTC-Steuersparrechner des DOL können Sie Ihre potenzielle Steuergutschrift abschätzen. Die Höhe der potenziellen Steuergutschrift basiert auf einer Schätzung von 2.400 US-Dollar pro Mitarbeiter.

Für die Steuergutschrift angerechnete Löhne

Nachdem der Arbeitnehmer eingestellt wurde, besteht der nächste Schritt darin, die Höhe des Lohns für die Steuergutschrift für diesen Arbeitnehmer zu bestimmen. Der Lohn muss im ersten Jahr der Beschäftigung gezahlt werden und der Arbeitnehmer muss im ersten Jahr 120 Stunden gearbeitet haben, um Anspruch zu haben. Daher müssen Sie möglicherweise warten, bis ein Mitarbeiter 120 Stunden gesammelt hat, bevor Sie die Gutschrift beantragen und in Anspruch nehmen können.

Sie können alle in diesem Jahr an den Mitarbeiter geleisteten Zahlungen mit folgenden Angaben einbeziehen:

  • Bei den Löhnen muss es sich um Löhne handeln, auf die Ihr Unternehmen Bundesarbeitslosensteuer gezahlt hat.
  • Sie müssen tatsächlich direkt von Ihrem Unternehmen bezahlt worden sein. Löhne, die von einer anderen Partei subventioniert oder indirekt über Ihr Unternehmen gezahlt werden, zählen nicht zum WOTC.

Sie können eine Steuergutschrift in Höhe von 25 % des Lohns beantragen, wenn der Arbeitnehmer im ersten Jahr mindestens 120 Stunden arbeitet, und 40 %, wenn der Arbeitnehmer mindestens 400 Stunden arbeitet. Für jede Art von Mitarbeiterkategorie gibt es Höchststunden.

Notiz

Die zur Berechnung der WOTC-Berechtigung verwendeten Mitarbeiterlöhne können nicht auch zur Berechnung anderer mitarbeiterbezogener Steuergutschriften verwendet werden, z. B. der Mitarbeiterbindungsgutschrift, der vom Arbeitgeber bezahlten Familien- und Krankheitsurlaubsgutschrift, anderer Katastrophenbeibehaltungsgutschriften oder erlassbarer Darlehenserlöse aus dem Paycheck Protection Program.

So beantragen Sie die Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten

Nachdem der Arbeitnehmer eingestellt wurde und Sie das Schreiben der Arbeitsagentur Ihres Staates erhalten haben, aus dem hervorgeht, dass der Arbeitnehmer qualifiziert ist, können Sie die Steuergutschrift beantragen, indem Sie je nach Art Ihres Unternehmens eines von zwei Formularen ausfüllen und einreichen:

  • IRS-Formular 5884 für Personengesellschaften, S-Corporationen, Genossenschaften, Nachlässe und Trusts
  • IRS-Formular 3800, der General Business Credit, für alle anderen Steuerzahler und Geschäftsinhaber

Für dieses Formular addieren Sie alle Löhne der qualifizierten Arbeitskräfte, je nach Arbeitsstunden und Kategorie, und multiplizieren diese Beträge mit der Anzahl der im Laufe des Jahres geleisteten Arbeitsstunden und den entsprechenden Prozentsätzen (wie oben beschrieben). Das Formular wird der Steuererklärung beigefügt und zur Berechnung der betrieblichen oder individuellen Steuerschuld verwendet.

Wie sich das WOTC auf die Unternehmenssteuern auswirkt

Ein Unternehmen kann die Gutschrift zusammen mit anderen Steuergutschriften in einer bestimmten Reihenfolge auf seine Einkommensteuerschuld für das Jahr anwenden. Welches Steuerformular zur Inanspruchnahme der Steuergutschrift verwendet wird, hängt von der Unternehmensart ab. Durchlaufunternehmen, bei denen die Einkünfte und Verluste des Unternehmens an die Eigentümer weitergegeben werden, schließen WOTC-Steuergutschriftsanträge auf ihrem Formular 1040 oder 1040/SR (für Senioren) ein.

Die Höhe der WOTC-Gutschrift ist auf die Höhe der geschuldeten Gewerbesteuer bzw. Sozialversicherungssteuer begrenzt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist ein WOTC-Screening?

Beim WOTC-Screening handelt es sich um den Prozess, mit dem Arbeitgeber feststellen, ob eine potenzielle Einstellung in die Berechnungen für die Steuergutschrift des Arbeitgebers einbezogen werden kann. Der Arbeitnehmer muss Anforderungen erfüllen, die auf der Anzahl der von ihm geleisteten Arbeitsstunden und der Zugehörigkeit zu einer qualifizierten Arbeitnehmerkategorie basieren.

Der Arbeitgeber und der Antragsteller füllen das IRS-Formular 8850, ein Vorprüfungsformular für die staatliche Arbeitsagentur, und das Dept. of Labor-Formular 9061 für die Berechtigung zur Bundessteuergutschrift aus. Wenn die staatliche Behörde ihre Feststellung, dass der Arbeitnehmer qualifiziert ist, zurücksendet, kann der Arbeitgeber beim IRS die Steuergutschriften für alle Arbeitnehmer beantragen.

Was bewirkt die Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten für den Arbeitnehmer?

Während Mitarbeiter, die im Rahmen des WOTC-Programms eingestellt werden, kein zusätzliches Geld für die Zugehörigkeit zu einer speziellen Kategorie erhalten, erhöht das Programm ihre Chancen auf eine Einstellung. Die Höhe der Steuergutschrift kann für jede qualifizierte Person zwischen 1.500 und 9.600 US-Dollar liegen, was dem Arbeitgeber einen Grund gibt, jemanden einzustellen, der möglicherweise nicht so qualifiziert oder erfahren ist wie andere Bewerber.