Was ist ein qualifiziertes Joint Venture?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

AQualifiziertes Joint Venture (QJV)ist eine Bundessteuerwahl für Ehegatten, die Miteigentümer eines Unternehmens sind und bestimmte Kriterien erfüllen.

Definition und Beispiel eines qualifizierten Joint Ventures

Ein qualifiziertes Joint Venture ist eine IRS-Bezeichnung, die nur verheirateten Paaren zusteht, die alleinige Inhaber eines Unternehmens sind. Diese Option wurde ab dem Steuerjahr 2007 verfügbar und ist keine staatliche juristische Person wie eine Limited Liability Partnership (LLP) oder eine Limited Liability Company (LLC).Stattdessen handelt es sich um eine Steuerwahl, die Ehegatten, die gemeinsam Geschäfte machen, treffen können, um vom IRS als Einzelunternehmer besteuert zu werden.

  • Akronym: QJV

Nehmen wir als hypothetisches Beispiel an, dass Eric und Sarah verheiratet sind und ein Speditionsunternehmen besitzen, das nicht als staatliche Einrichtung registriert ist. Sie sind die einzigen beiden Gesellschafter des Unternehmens, geben jedes Jahr eine gemeinsame Steuererklärung ab und besitzen jeweils 50 % des Unternehmens. Aufgrund dieser Faktoren ist das Paar berechtigt, den Antrag als qualifiziertes Joint Venture zu stellen.

Wenn das Paar ein Nettoeinkommen von 200.000 US-Dollar hätte, würden sie jeweils 100.000 US-Dollar auf ihrem IRS-Formular Schedule C einreichen. Eric und Sarah würden außerdem ein separates Schedule SE (Formular 1040) einreichen, um ihre Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit auf der Grundlage ihres gemeldeten Einkommens zu berechnen.

Notiz

Wenn Ihr QJV Angestellte hat, müssen Sie oder Ihr Ehepartner eine Einzelunternehmer-Angestellten-Identifikationsnummer (EIN) erhalten, um die auf den gezahlten Lohn anfallenden Lohnsteuern zu zahlen.

So funktioniert ein qualifiziertes Joint Venture

Der Zweck eines QJV besteht darin, den Steuererklärungsprozess für verheiratete Paare zu vereinfachen, und dies hängt direkt mit seiner Funktionsweise zusammen.

Anmeldung als Partnerschaft

Es hilft zu verstehen, wie das Steuererklärungsverfahren aussehen würde, wenn die Partnerschaftswahl getroffen würde. Wenn dies der Fall wäre, müsste jeder Ehegatte eine Informationserklärung auf Formular 1065 einreichen, um Gutschriften, Gewinne, Verluste und Abzüge zu melden. Jeder Partner müsste außerdem über ein Formular Schedule K-1 verfügen, um seine Gewinne, Verluste und Dividenden zu melden. Beachten Sie, dass dies zusätzlich zu den Registrierungs- und jährlichen Berichtsgebühren für die Gründung auf Landesebene anfällt.

Anmeldung als qualifiziertes Joint Venture

Die Steuererklärung als QJV ist dagegen in der Regel einfacher. Hier sind einige wichtige Schritte in diesem Prozess: 

  1. Das Paar reicht seine individuelle US-Einkommensteuererklärung (Formular 1040) mit dem Vermerk „Verheiratete gemeinsam einreichen“ ein.
  2. Jeder Ehegatte füllt dann einen Anhang C (oder Anhang F für die Landwirtschaft) aus, um Gewinne und Verluste aus dem Unternehmen anzugeben.
  3. Schließlich füllt jeder Ehegatte seinen eigenen Anhang SE aus, wo auch ein weiterer Vorteil der Einreichung als QJV zum Tragen kommt.

Schedule SE ist die Form, in der die Steuerberechnungen für selbständige Erwerbstätigkeit durchgeführt werden, einschließlich der Berücksichtigung der FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare). Aufgrund der Komplexität von Partnerschaftsanträgen gibt es einige Paare, bei denen nur ein Ehegatte das gesamte Geschäftseinkommen eines Steuerjahres geltend macht.

Der optimierte Prozess bei einem QJV macht es jedoch für jeden Ehegatten weniger kompliziert, seinen eigenen Schedule SE auszufüllen und eine individuelle Gutschrift für Beiträge zu erhalten.

Notiz

QJVs werden als Einzelunternehmen behandelt, was bedeutet, dass Ehepartner ihre Sozialversicherungsnummern anstelle einer EIN für die Einreichung verwenden können. Allerdings ist eine EIN für Unternehmen erforderlich, die Steuererklärungen in den Bereichen Verbrauchssteuer, Beschäftigung, Schusswaffen, Tabak oder Alkohol abgeben müssen.

Beispiel für eine Steuererklärung

Auch wenn es sich bei einem qualifizierten Joint Venture nicht um eine 50/50-Eigentumsaufteilung handelt, funktioniert die Anmeldung trotzdem gleich. Nehmen wir an, eine Partnerschaft hat in diesem Jahr einen Gewinn von 100.000 US-Dollar erzielt, wobei Ehepartner 1 60 % des Unternehmens besitzt, während Ehepartner 2 einen Anteil von 40 % hält.

Ehepartner 1 und Ehepartner 2 würden in ihrem Anhang C jeweils 60.000 US-Dollar und 40.000 US-Dollar angeben. Das Paar würde dann seine individuellen Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit anhand separater SEs berechnen. Schließlich würden die Gesamtbeträge sowohl der Schedule Cs als auch der Schedule SEs in der gemeinsamen Steuererklärung ausgewiesen.

Das Fazit für QJVs ist, dass die gemeldeten Zahlen das finanzielle Interesse jedes Ehepartners am Unternehmen widerspiegeln.

Arten qualifizierter Joint Ventures

Grundsätzlich gibt es nur eine Art qualifizierter Joint Ventures. Einige Geschäftsinhaber haben jedoch möglicherweise Fragen dazu, ob eine LLC diesen Steuerstatus wählen kann. Die Antwort hängt von dem Bundesstaat ab, in dem Sie leben.

Wenn Ihre LLC nicht in einem Gemeinschaftseigentumsstaat gegründet wurde, ist die Steuererklärung als QJV keine Option.In diesen Bundesstaaten können verheiratete Eigentümer aufgrund der Gemeinschaftseigentumsgesetze jedoch möglicherweise als Einzelunternehmer besteuert werden und eine Schedule C und Schedule SE einreichen. Natürlich müssten auch alle anderen QJV-Kriterien erfüllt sein.

Wichtige Erkenntnisse

  • Ein qualifiziertes Joint Venture ist keine eingetragene Geschäftseinheit und wird vom IRS als Einzelunternehmen behandelt.
  • Um sich zu qualifizieren, müssen die Eigentümer verheiratet sein, eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, beide wesentlich am Unternehmen beteiligt sein und sich damit einverstanden erklären, nicht als Personengesellschaft behandelt zu werden.
  • Bei der Einreichung füllt jeder Ehegatte zusammen mit seiner gemeinsamen Steuererklärung einen Anhang C und einen Anhang SE aus.
  • Diese Steuerwahl steht nur offenen Personengesellschaften zur Verfügung, mit Ausnahme einer LLC, die in einem Staat mit Gemeinschaftseigentum gegründet wurde.