Ein „UWO“-Trust ist ein Akronym für „Under the Will of“. Dabei handelt es sich um eine Abkürzung, die verwendet wird, um ein Interesse an einem Vermögenswert oder Eigentum zu identifizieren, das gemäß den Bedingungen eines Testaments geschaffen wurde. Dabei kann es sich um ein bestimmtes Vermächtnis von persönlichem Eigentum, Geld oder, was häufiger vorkommt, um ein Testament oder einen lebenden Treuhandfonds handeln, der gemäß den Bedingungen eines letzten Testaments errichtet wurde.
Es identifiziert eindeutig eine Eigentumsbeteiligung im Sinne eines Testaments im Gegensatz zu einem widerruflichen oder unwiderruflichen Living Trust. Es weist darauf hin, dass ein weiteres Dokument, das Testament, existiert, um die Einzelheiten des Interesses zu erläutern.
Arten von UWO-Trusts
Im Folgenden sind zwei Umstände aufgeführt, unter denen Sie möglicherweise auf eine UWO-Bezeichnung stoßen:
1. Eine Treuhandvereinbarung könnte lauten: „Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe“.
Dies bezieht sich auf den „B“ Trust eines AB-Trust-Nachlassplans, der zugunsten von Jane Doe gemäß den Bedingungen des letzten Testaments von John Doe eingerichtet wurde. Dies weist darauf hin, dass aufgrund der Bestimmungen von Johns Testament ein Schutzfonds besteht.
Ein AB-Trust wird von Ehepartnern gegründet, um den größtmöglichen Nutzen aus den verfügbaren Bundesnachlasssteuerbefreiungen zu ziehen. Jeder Ehegatte hinterlässt sein Vermögen einem unwiderruflichen Treuhandfonds A oder B. Das Vermögen unterliegt weder der Erbschaftssteuer, wenn der erste Ehegatte stirbt, noch ist es steuerpflichtig, wenn der zweite Ehegatte stirbt. Letztendlich wird es auf andere Begünstigte übertragen. Das Vermögen kann dem überlebenden Ehegatten zu Lebzeiten zugute kommen, er ist aber technisch gesehen nicht dessen Eigentümer.
2. Ein weiteres Beispiel ist „Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe“.
Dies bezieht sich auf einen Trust, der von der generationsübergreifenden Übertragungssteuer befreit ist und zugunsten von Jane Doe gemäß den Bedingungen des letzten Willens und Testaments von John Doe gegründet wurde.
Ein Generationen-überspringender Trust überträgt Vermögenswerte an Enkelkinder und nicht an die Kinder des Treuhänders – eine weitere Möglichkeit, die Erbschaftsbesteuerung zu vermeiden.
Bei beiden Beispielen handelt es sich um komplizierte Regeln, die am besten von einem Anwalt für Nachlassplanung erklärt werden, und bei beiden handelt es sich um testamentarische Trusts.
Wie ein testamentarischer Trust mit einer UWO funktioniert
Ein testamentarischer Trust ist ein Teil eines UWO-Trusts, der entsteht, wenn der Erblasser oder die Person, die das Testament erstellt, ein Testament anordnet, bei dem ein Teil oder das gesamte Vermögen zum Zeitpunkt des Todes auf einen oder mehrere Trusts übergeht.
Der Trust besteht erst dann, wenn der Testamentsvollstrecker oder persönliche Vertreter des Nachlasses ihn gemäß den in seinem Testament enthaltenen Wünschen errichtet. Vermögenswerte unterliegen weiterhin der Nachlassprüfung, was vermieden wird, wenn das Eigentum eines Nachkommen ohne einen Zwischenschritt in einen lebenden Trust überführt wird. Nachlass ist erforderlich, um das Eigentum nach seinem Tod vom Eigentum des Verstorbenen in das Eigentum des Trusts zu übertragen.
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