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Ein Leerverkauf kann eine Option sein, um einer Zwangsvollstreckung zu entgehen. Dabei geht es darum, mit Ihrem Kreditgeber zusammenzuarbeiten, um Ihr Haus für weniger zu verkaufen, als Sie für Ihre Hypothek schulden. Der Kreditgeber verpflichtet sich, die Differenz zu erlassen oder zu vergessen, wenn der Verkaufspreis unter Ihrem Hypothekensaldo liegt. Aber der IRS könnte diesen Unterschied als Einkommen betrachten. Dies könnte bedeuten, dass es steuerpflichtig ist.
Verkäufer haben ein negatives Eigenkapital, wenn sie mehr Hypotheken schulden, als ihre Häuser wert sind. Sie stehen bei ihrem Hypothekendarlehen „auf dem Kopf“ oder „unter Wasser“. Um diesen Hausbesitzern zu helfen, trat Anfang 2007 ein Gesetz in Kraft. Es gab einige Lücken in dieser Satzung, aber der Consolidated Appropriations Act von 2019 verlängerte sie bis 2025.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Der Hypothekenerlass wurde gemäß den Bestimmungen des Mortgage Forgiveness Debt Relief Act von 2007 nicht steuerpflichtig.
- Mit dem Consolidated Appropriations Act wurde diese Bestimmung bis 2025 verlängert.
- Der Hypothekenerlass ist nicht steuerpflichtig, solange die Hypothek einen Hauptwohnsitz abdeckt.
- Die Schulden müssen für den Kauf, den Bau oder die Sanierung des Hauses entstanden sein.
Das Mortgage Forgiveness Debt Relief Act von 2007
Angenommen, Sie haben Ihr Haus im Rahmen eines vom Kreditgeber genehmigten Leerverkaufs verkauft. Ihr Kreditgeber hat den unbezahlten Teil Ihrer Hypothek gelöscht. Die Steuergesetzgebung verlangte früher, dass Sie alle erlassenen Beträge in Ihrer Steuererklärung Form 1040 als Einkommen angeben müssen. Der Mortgage Forgiveness Debt Relief Act von 2007 hat dies geändert.
Das Gesetz enthielt eine Bestimmung, die es Hausverkäufern ermöglichte, bis zu 2 Millionen US-Dollar von dieser Art erlassener Schulden auszuschließen. Sie könnten es von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen ausschließen, wenn Sie zwei Regeln erfüllen. Die Hypothek musste durch Ihren Hauptwohnsitz besichert werden, d. h. die Wohnung, in der Sie im Steuerjahr am häufigsten gelebt haben. Und Sie müssen die Schulden gemacht haben, um das Haus zu „kaufen, zu bauen oder wesentlich zu verbessern“.
Professionelle Hilfe
Wenn Sie mit Ihrer Hypothek im Rückstand sind und sich nicht sicher sind, was Sie dagegen tun sollen, können Sie sich an einen vom HUD zugelassenen Wohnungsberater wenden, um Ihre Möglichkeiten zu besprechen.
Wer profitiert von dieser Gesetzgebung?
Das erweiterte Mortgage Forgiveness Debt Relief Act gilt nicht für Eigenheimdarlehen oder Hypothekenrefinanzierungen mit Auszahlung, es sei denn, das Geld wurde zur Verbesserung des Eigenheims verwendet. Dies gilt nicht für Schulden bei Ferienhäusern, anderen Zweitwohnungen oder Mietobjekten. Es hilft denjenigen, deren Schulden aufgrund von Darlehensänderungen, Zwangsvollstreckungen, Urkunden anstelle einer Zwangsvollstreckung und Leerverkäufen reduziert oder erlassen wurden.
Das Gesetz gilt für Einkünfte aus der Tilgung qualifizierter Hauptwohnsitzschulden (QPRI).Dies bedeutet, dass die Hypotheken von Eigentümern aufgenommen wurden, um ihre Hauptwohnsitze zu kaufen, zu bauen oder zu verbessern.
Es gibt auch eine Rückstellung für Schulden, die durch Hypothekenrestrukturierung reduziert wurden, sowie für Schulden, die zur Refinanzierung von QPRI verwendet wurden. Die Erleichterung erstreckt sich jedoch nur bis zur Höhe des Kapitalsaldos der ersten Hypothek unmittelbar vor der Refinanzierung.
Notiz
Das Gesetz hilft Hausbesitzern, die einen Anstieg der Immobilienpreise ausnutzen, nicht dabei, eine „Cash-out“-Refinanzierung durchzuführen, wenn sie die Mittel nicht für die Verbesserung ihres Hauptwohnsitzes verwendet haben.
Steuerliche Auswirkungen auf Leerverkäufe
Nach den Steuervorschriften müssen Schuldner alle erlassenen Schulden in ihrer Steuererklärung Form 1040 angeben, genauso wie sie Einkünfte aus Gehältern oder Löhnen angeben würden, wenn sie diese Vorschriften nicht einhalten. Der IRS besteuert erlassene Schulden mit dem gleichen Satz wie normale Einkünfte aus anderen Quellen.
Notiz
Bei einigen anderen Arten erlassener Schulden entfällt die Besteuerung, z. B. bei Schulden, die im Konkurs beglichen werden, oder wenn Sie nachweisen können, dass Sie zum Zeitpunkt des Schuldenerlasses zahlungsunfähig waren.
Das Fazit
Dank der Ausweitung des Mortgage Forgiveness Tax Relief Act werden erlassene Schulden aus einem Leerverkauf bis mindestens 2025 nicht als steuerpflichtiges Einkommen auf Bundesebene angerechnet. Aber sie sind nicht nur ein Bundessteuerproblem. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Bundesstaat, welche Regeln dort gelten, wo Sie leben und wo sich Ihr Zuhause befindet. Aufgrund des California Code Civil Code 580e fällt im US-Bundesstaat Kalifornien in den meisten Fällen keine Besteuerung auf erlassene Schulden aus einem Leerverkauf an.
Der beste Ansatz ist die Zusammenarbeit mit einem Steuerberater.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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