Vor- und Nachteile von Einzelunternehmen

ByDr. J. K. Hartmann

Bei der Gründung eines neuen Unternehmens stehen Eigentümer vor vielen steuerlichen Entscheidungen. Der vielleicht wichtigste Punkt ist die Entscheidung über die geeignete Geschäftsstruktur. Eine der häufigsten Optionen, die viele Gründer von Kleinunternehmen wählen, ist ein Einzelunternehmen, eine nicht rechtsfähige Einheit, bei der Unternehmen und Eigentümer ein und dasselbe sind. Dadurch erhält der Einzelunternehmer alle Gewinne, ist aber auch für alle Geschäftsverluste, Verbindlichkeiten und Schulden verantwortlich. 

Um herauszufinden, ob ein Einzelunternehmen die richtige Unternehmensform für Sie ist, ist es wichtig, mehr darüber zu erfahren, was es ist, wie es funktioniert, was zur Gründung erforderlich ist und welche Vor- und Nachteile dies mit sich bringt. 

Wichtige Erkenntnisse

  • Ein Einzelunternehmen ist eine nicht eingetragene Geschäftseinheit, die von einer Einzelperson geführt wird und bei der es keinen Unterschied zwischen Unternehmen und Eigentümer gibt.
  • Während Einzelunternehmer ihr Unternehmen nicht beim Staat registrieren müssen, müssen sie je nach staatlicher und lokaler Gesetzgebung möglicherweise Geschäftslizenzen, Genehmigungen und Steuerbescheinigungen einholen.
  • Einige Vorteile von Einzelunternehmen bestehen darin, dass für die Gründung keine formellen Maßnahmen oder Kosten erforderlich sind, der Eigentümer alle Gewinne erhält und die Steuererklärung einfacher ist.
  • Einige Nachteile von Einzelunternehmen bestehen darin, dass der Eigentümer persönlich für alle Schulden und Verluste haftet, dass er möglicherweise mit Finanzierungsproblemen konfrontiert ist und dass es möglicherweise an einer ordnungsgemäßen Kontoführung mangelt.

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen ist eine nicht eingetragene Geschäftseinheit, die von einer Einzelperson geführt wird und bei der es keinen Unterschied zwischen Unternehmen und Eigentümer gibt. Nach Angaben der Small Business Administration (SBA) ist ein Einzelunternehmen die einfachste und häufigste Struktur, die Menschen zur Gründung eines Unternehmens wählen. Wenn Sie beispielsweise ein freiberuflicher Autor oder Grafikdesigner sind, sind Sie technisch gesehen bereits Einzelunternehmer.

„Bevor ich beschloss, mein Unternehmen als LLC zu gründen, war ich viele Jahre Einzelunternehmer“, sagte Laura Adams, Expertin für persönliche Finanzen und Kleinunternehmen, Autorin von „Money-Smart Solopreneur: A Personal Finance System for Freelancers, Entrepreneurs, and Side-Hustlers“, in einer E-Mail an Swip Health. „Wenn Sie ein Gewerbe oder Unternehmen gründen, ohne es beim Staat anzumelden, sind Sie laut Gesetz automatisch ein Einzelunternehmen. Tatsache ist, dass viele Menschen, die nebenbei Einkünfte erzielen, ein Einzelunternehmen haben, ohne es zu merken.“

Notiz

Wie alle Geschäftsinhaber müssen auch Einzelunternehmer bestimmte Lizenzen oder Genehmigungen einholen, die von den staatlichen und lokalen Gesetzen abhängig sind. Sie müssen Ihr Unternehmen jedoch nicht in dem Staat registrieren, in dem es tätig ist.  

Steuererklärung für Einzelunternehmen

Einzelunternehmer sind das ganze Jahr über für verschiedene Arten von Steuerzahlungen verantwortlich. Hier sind einige der wichtigsten Steuererklärungen, die Sie beachten sollten. 

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Da es sich bei Einzelunternehmern um Selbstständige handelt, müssen sie Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit – einschließlich Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer – auf der Grundlage des Geschäftseinkommens zahlen. Die Selbstständigkeitssteuer ist im Formular 1040 für Bundessteuern enthalten und wird anhand von Schedule SE berechnet. Wenn das Unternehmen einen Verlust erwirtschaftet, ist keine Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zu zahlen, aber der Eigentümer erhält für dieses Jahr keine Gutschriften für Sozialversicherungs-/Medicare-Leistungen.

Geschätzte Steuern

Ein Einzelunternehmer ist technisch gesehen kein Arbeitnehmer, daher werden von seinem Gehalt keine Einkommens- oder Selbstständigkeitssteuern einbehalten. Das IRS verlangt jedoch, dass diese Steuern das ganze Jahr über vierteljährlich am 15. April, 15. Juni, 15. September und 15. Januar des nächsten Jahres gezahlt werden.

Notiz

Da es keinen Unterschied zwischen dem Eigentümer und dem Unternehmen gibt, werden Einzelunternehmer über die persönlichen Steuern des Unternehmensinhabers auf Formular 1040 besteuert, wobei die Unternehmensgewinne in Anhang C berechnet und erfasst werden.

So gründen Sie ein Einzelunternehmen

Obwohl für die Gründung eines Einzelunternehmens keine formellen Maßnahmen erforderlich sind, müssen Sie bestimmte wichtige Schritte befolgen, um Ihr Unternehmen wirklich zu gründen. Diese werden im Folgenden beschrieben.

Benennen Sie Ihr Unternehmen

Die Benennung Ihres Unternehmens ist ein wichtiger erster Schritt. Einzelunternehmer, die sich dafür entscheiden, unter einem anderen Namen als ihrem eigenen zu firmieren, müssen möglicherweise einen fiktiven Namen einreichen (auch bekannt als angenommener Name, Handelsname oder „geschäftlich tätig als“, auch bekannt als DBA), der original sein muss und nicht von einem anderen Unternehmen verwendet werden darf. Sie können die Website des US-Patentamts besuchen, um nach eingetragenen Marken und der Verfügbarkeit eines Namens zu suchen. Die Registrierung Ihres Firmennamens kann dazu beitragen, Ihre Marke bei Kunden zu etablieren, kann zur Erstellung eines Domainnamens für die Website Ihres Unternehmens verwendet werden und ist für rechtsgültige Geschäftsverträge und -vereinbarungen von entscheidender Bedeutung. 

Stellen Sie die Einhaltung von Gesetzen und Steuern sicher

Informieren Sie sich bei Ihren staatlichen und lokalen Regierungsbehörden, ob Sie für den Betrieb bestimmte Lizenzen oder Genehmigungen benötigen, z. B. eine Gewerbeerlaubnis. Auch die Bebauungsgesetze variieren, und es ist für Sie von Vorteil, eine Geschäftsadresse innerhalb Ihrer örtlichen Gerichtsbarkeit einzurichten. Möglicherweise müssen Sie auch eine Gewerbelizenz erwerben, eine Gewerbesteuerbescheinigung einholen und Steuern an Ihre Landes- oder Kommunalverwaltung zahlen.  

Notiz

Einzelunternehmer, die keine Angestellten haben und keine Steuererklärungen für Verbrauchsteuern oder Pensionspläne einreichen, benötigen für Steuerzwecke keine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN). Stattdessen können sie ihre Sozialversicherungsnummer (SSN) als Steueridentifikationsnummer verwenden. 

Vor- und Nachteile von Einzelunternehmen 

Vorteile

  • Für den Start sind keine formellen Maßnahmen oder Kosten erforderlich

  • Vereinfachter Steuererklärungsprozess

  • Der Eigentümer hat die vollständige Kontrolle über das Unternehmen und hat Anspruch auf alle Gewinne

  • Risikoarme Möglichkeit, eine Geschäftsidee zu testen

  • Beliebt bei Freiberuflern, Beratern und unabhängigen Auftragnehmern

Nachteile

  • Der Eigentümer ist persönlich für Schulden, Verluste und Verbindlichkeiten verantwortlich

  • Möglicherweise wird es schwieriger, Geld von Investoren zu beschaffen

  • Mangel an ordnungsgemäßer Buchhaltung und Finanzverwaltung

Vorteile erklärt

Die Gründung eines Einzelunternehmens bringt mehrere Vorteile mit sich, darunter die minimalen bis gar keinen Kosten, die Bequemlichkeit und die Einfachheit in Bereichen wie der Steuererklärung. „Sie geben den Unternehmensgewinn oder -verlust in Ihre persönliche Steuererklärung ein“, sagte Adams. „Wenn Sie sich jedoch später für die Umwandlung in eine andere Art von Geschäftseinheit entscheiden, beispielsweise eine C-Corporation, S-Corporation oder LLC, ist dies einfach.“

Neben der Leichtigkeit, mit der ein Einzelunternehmen gegründet werden kann, nennt Adams weitere bemerkenswerte Vorteile, die es bietet:

  • Der Eigentümer hat die vollständige Kontrolle und wird nicht durch Partner, Aktionäre und Vorstandsmitglieder belastet.
  • Es handelt sich um eine risikoarme Möglichkeit, eine Geschäftsidee zu testen, bevor eine weitere Geschäftsstruktur aufgebaut wird.
  • Es ist beliebt bei Freiberuflern, Beratern und unabhängigen Auftragnehmern, die ein hohes Maß an Flexibilität wünschen.
  • Das Unternehmen ist nicht an staatliche Meldevorschriften gebunden und Geschäftseinnahmen und -ausgaben werden in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers ausgewiesen. 

Nachteile erklärt

Während Einzelunternehmen zu Beginn Freiheit und Flexibilität bieten, können sie auch finanzielle Risiken mit sich bringen.  „Der größte Nachteil eines Einzelunternehmers besteht darin, dass Sie persönlich für die Schulden und Verbindlichkeiten Ihres Unternehmens haften“, sagte Adams. „Mit anderen Worten, es gibt keine rechtliche Trennung zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen. Nachdem ich begonnen hatte, bei großen Firmen als PR-Sprecher, Influencer und Content-Ersteller zu arbeiten, beschloss ich, eine Einzelgesellschaft zu gründen, um meine persönliche Haftung für mögliche rechtliche Probleme zu reduzieren.“ 

Notiz

Eine Einzelgesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) wird vom IRS als „nicht berücksichtigte Einheit“ betrachtet, was bedeutet, dass es keine Trennung zwischen Unternehmen und Eigentümer gibt. Da Einzelgesellschafts-GmbHs Unternehmensinhaber jedoch vor der persönlichen Haftung für Geschäftsschulden und -verluste schützen können, ist diese Struktur möglicherweise für Personen mit beträchtlichem Privatvermögen attraktiver. 

Laut Adams gibt es noch weitere Herausforderungen für Einzelunternehmen:

  • In anderen Unternehmensstrukturen gibt es keinen persönlichen finanziellen Schutz, sodass Eigentümer persönlich verklagt werden können.
  • Es kann schwieriger sein, Geld von Investoren zu beschaffen oder Kredite von Banken zu erhalten, sodass Sie das Unternehmen möglicherweise durch Ersparnisse und alternative Mittel selbst finanzieren müssen.
  • Es besteht keine Verpflichtung, separate Buchhaltungsunterlagen oder Finanzberichte zu führen, was zu einem Mangel an ordnungsgemäßer Kontoführung und Finanzberichterstattung führen kann.

Adams schlägt vor, dass Einzelunternehmer und andere Geschäftsinhaber ihr potenzielles rechtliches Risiko durch den Abschluss der richtigen Versicherungsarten minimieren können. „Es gibt verschiedene Produkte, die Sie erwerben können, um Lücken oder unerwartete Geschäftsprobleme zu schließen“, sagte sie. Abhängig vom Unternehmen sollten Einzelunternehmer folgende Versicherungspolicen in Betracht ziehen:

  • Die Richtlinie eines Geschäftsinhabers (BOP)
  • Gewerbliche Kfz-Versicherung 
  • Kfz-Versicherung für Lebensmittellieferungen
  • Cyber-Haftpflichtversicherung
  • Allgemeine Haftpflichtversicherung
  • Produkthaftpflichtversicherung
  • Berufshaftpflichtversicherung

Ist ein Einzelunternehmen das Richtige für Sie?

Die Gründung eines Einzelunternehmens kann Ihnen dabei helfen, Ihr Unternehmen mit weniger Aufwand als bei anderen Geschäftseinheiten in Gang zu bringen. Allerdings stehen Unternehmer vor bestimmten Herausforderungen. Auch wenn es für Ihr Unternehmen genau das Richtige ist, sollten Sie sich zunächst die Zeit nehmen, Ihre Branche zu recherchieren und die möglichen Risiken abzuwägen, denen Sie durch einen Alleingang ausgesetzt sein könnten.  

Adams, ein Befürworter des Solopreneurships, ermutigt Einzelunternehmer, bei ihren Geschäftsplänen flexibel zu sein. „Wenn sich Ihre Geschäftsanforderungen und Kunden ändern, können Sie Ihre Geschäftseinheit jederzeit ändern“, sagte sie. „Wenn Sie jedoch in einer Branche tätig sind, in der es zu Klagen kommen kann, wie zum Beispiel in der Gastronomie, im Immobilienbereich und bei professionellen Dienstleistungen, ist es ratsam, Ihr Unternehmen lieber früher als später zu gründen – das bietet Ihnen maximalen Schutz vor persönlicher Haftung.“ Die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine relativ einfache Möglichkeit, dies zu tun.

Adams rät Geschäftsinhabern außerdem, einen Wirtschaftsanwalt oder Steuerberater zu konsultieren, um staatliche Gesetze und Probleme zu besprechen, die sich auf die Unternehmensgründung auswirken könnten. „Und wenn Sie von einem Einzelunternehmen zu einer anderen Geschäftseinheit wechseln, sollten Sie darüber nachdenken, dies zu Beginn eines neuen Jahres zu tun“, sagte sie. „Dadurch können Sie vermeiden, zwei Steuererklärungen einreichen zu müssen, eine für jedes Unternehmen.“