So funktioniert eine Einzelgesellschaft mit beschränkter Haftung

ByDr. J. K. Hartmann

Eine der häufigsten Arten von Kleinunternehmen in den USA ist eine Einzelgesellschaft mit beschränkter Haftung (Single-Member Limited Liability Company, SMLLC), ein Unternehmen, dessen Eigentümer in dem Staat registriert ist, in dem es geschäftlich tätig ist.

In diesem Artikel wird erläutert, wie man ein SMLLC gründet, wie es besteuert wird und welche Vorteile es für Einzelunternehmer hat.

So funktioniert eine Ein-Mitglieder-GmbH

Der Begriff „Einzelgesellschafter“ ist eine Anerkennung dafür, dass die LLC einen Eigentümer hat und dass die Eigentümer einer LLC als „Mitglieder“ bezeichnet werden. Als Gesellschaft mit beschränkter Haftung verfügt die Einzelgesellschafts-LLC über alle Vorteile anderer LLCs. 

So gründen Sie eine Einpersonen-GmbH

Um eine Einzelgesellschafts-LLC zu gründen, müssen Sie bei dem Staat, in dem Sie Geschäfte tätigen möchten, eine Gründungsurkunde (oder in einigen Bundesstaaten eine Gründungsurkunde) einreichen und eine Anmeldegebühr entrichten. Nachdem Sie diese staatliche Unternehmensregistrierung eingereicht haben, sollten Sie darüber nachdenken, auch eine Betriebsvereinbarung (ähnlich einer Partnerschaft) vorzubereiten, um festzulegen, wie Sie dieses Unternehmen führen werden. 

Sie benötigen außerdem eine Arbeitgeber-ID-Nummer (EIN) für Ihr neues Unternehmen, auch wenn Sie keine Mitarbeiter haben. In einigen Bundesstaaten benötigen Sie möglicherweise eine EIN, bevor Sie Ihre Organisationsunterlagen einreichen. Sie können das EIN online beantragen, das für Zwecke der Bundeseinkommensteuer und der Beschäftigungssteuer verwendet wird.

Notiz

Die meisten Einzelgesellschafts-LLCs berechnen ihre Gewerbesteuern anhand von Anhang C ihrer persönlichen Steuererklärungen. In diesem Fall müssen Sie beim Ausfüllen eines W-9-Formulars Ihre persönliche Steuer-ID (nicht die EIN) verwenden, wenn Sie als unabhängiger Auftragnehmer arbeiten.

Single Member LLC vs. Einzelunternehmen

Einpersonen-GmbH

  • Beschränkte Haftung

  • Beim Staat registriert

  • Wird als legitimes Geschäft angesehen

Einzelunternehmen

  • Volle Haftung

  • Nicht registriert

  • Wird möglicherweise nicht als legitimes Geschäft angesehen

Vorteile von Einpersonen-GmbHs

Während es sich sowohl bei der Einzelgesellschafts-GmbH als auch beim Einzelunternehmen um Einzelunternehmen handelt, bietet Ersteres einige Vorteile: 

  • Das SMLLC ist nun eine von seinem Eigentümer getrennte Geschäftseinheit. Es ist nicht mehr an den Eigentümer gebunden und wird nicht mehr mit ihm identifiziert, und die Haftung des Eigentümers beschränkt sich auf seine Investition in das Unternehmen.
  • Die SMLLC wird als legitimes, vom Eigentümer getrenntes Unternehmen anerkannt, wobei die erforderliche „LLC“ im Firmennamen enthalten ist.
  • Der SMLLC wird innerhalb eines Staates gegründet und Teil des Genehmigungsprozesses ist die Registrierung des Firmennamens, sodass kein anderes Unternehmen im Staat diesen Namen verwenden darf. Ein Einzelunternehmer kann auch einen Firmennamen bei einem Staat registrieren lassen, dies ist jedoch ein separater Prozess.

SMLLCs erfordern mehr Papierkram, als wenn Sie ein Einzelunternehmen führen würden. Zusätzlich zur Satzung müssen Sie beim Staatssekretär einen Jahresbericht einreichen und eine Gebühr entrichten.

Wie eine Einzelgesellschafts-GmbH besteuert wird

Eine LLC ist keine bestimmte Steuereinheit für Zwecke der Bundeseinkommensteuer, und die meisten Einzelgesellschafts-LLCs zahlen Einkommenssteuern auf die gleiche Weise wie Einzelunternehmer, indem sie Anhang C als Teil ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung einreichen. Das Nettoeinkommen (Gewinn oder Verlust) des Unternehmensplans C wird dann mit anderen Quellen in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers kombiniert.

SMLLCs sind verwirrend, weil der IRS diesen Unternehmenstyp als nicht berücksichtigte Einheit bezeichnet. Das bedeutet, dass der IRS das Unternehmen für Steuerzwecke ignoriert und stattdessen Steuern über den Anhang C-Teil der persönlichen Einkommensteuererklärung des Geschäftsinhabers einzieht.

Notiz

Selbst wenn eine Einzelgesellschafts-LLC für Zwecke der Einkommensteuer als nicht berücksichtigte Einheit behandelt wird, betrachtet das IRS eine LLC als separate Einheit für die Zwecke der Zahlung von Lohnsteuern (wenn das Unternehmen Mitarbeiter hat) und bestimmter Verbrauchssteuern.

Andere Einkommensteueroptionen für Einzelgesellschaftsgesellschaften

Eine Einzelgesellschafts-GmbH hat die Möglichkeit, Einkommenssteuern als Körperschaft oder S-Gesellschaft zu zahlen. Um ihren Steuerstatus in eine Körperschaft zu ändern, muss die LLC beim IRS auf Formular 8832 einen Antrag einreichen. Um den Steuerstatus in eine S-Corporation zu ändern, müssen Sie Formular 2553 einreichen. Der Zeitpunkt dieser Wahlen ist kompliziert, also holen Sie sich Hilfe von einem Steuerberater.

Notiz

Der Wechsel von einer Einzelgesellschaft zu einer Kapitalgesellschaft oder S-Kapitalgesellschaft wirkt sich nur auf die Gewerbesteuer aus. Das Unternehmen wird weiterhin als LLC geführt.

Selbstständigkeitssteuern für alleinstehende LLC-Inhaber

Eigentümer einer Einzelgesellschafts-LLC gelten ebenso wie Einzelunternehmer als Selbstständige und sind keine Angestellten ihres Unternehmens. Als Selbstständige müssen Inhaber einer Einzelgesellschafts-LLC jedes Jahr Steuern auf selbständige Tätigkeit (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern) zahlen, die auf ihrem Nettoeinkommen aus dem Unternehmen basieren.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie bezahlt man sich bei einer Einpersonen-GmbH?

Ein Einzelinhaber einer LLC bezieht weder Gehalt noch Lohn aus seinem Unternehmen; Sie können jederzeit Geld aus dem Geschäft abheben. Diese Zahlungen werden als „Abhebung“ bezeichnet, da Sie Geld aus Ihrem Eigentum am Unternehmen beziehen. Denken Sie daran, dass Sie als Letzter bezahlt werden, nachdem alle anderen Geschäftsrechnungen bezahlt wurden.

Sie zahlen keine Einkommenssteuer auf den Betrag, den Sie jedes Jahr vom Konto Ihres Eigentümers abheben. Das Unternehmen zahlt jedes Jahr Steuern auf sein Nettoeinkommen (Gewinn), die gemäß Anhang C Ihrer persönlichen Steuererklärung berechnet werden.

Zusätzlich zur Einkommenssteuer auf das Nettoeinkommen müssen Sie jedes Jahr eine Selbstständigkeitssteuer für die Sozialversicherung und Medicare-Steuern auf das Nettoeinkommen des Unternehmens zahlen.

Wie schließt man eine Einpersonen-GmbH?

Die Schließung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist kompliziert, da Sie Bundes-, Landes- und lokale Anforderungen einhalten müssen.

Sie müssen das Geschäft mit Ihrem Staat offiziell auflösen, indem Sie spezifische Rechtsdokumente einreichen, die für jeden Staat unterschiedlich sind. Sie müssen außerdem die Steuerbehörde Ihres Bundesstaates für Zwecke der staatlichen Einkommens- und Umsatzsteuer benachrichtigen. Holen Sie sich Hilfe von einem Steueranwalt, um sicherzustellen, dass dies korrekt erfolgt.

Sie müssen das IRS auch für Zwecke der Einkommens- und Beschäftigungssteuer benachrichtigen (wenn Sie Mitarbeiter haben). Benachrichtigen Sie unbedingt das IRS, um Ihre Arbeitgeber-ID-Nummer zu löschen.

Möglicherweise müssen Sie auch Ihren Wohnort benachrichtigen, wenn Sie einen fiktiven Namen („Geschäftsname“ oder „DBA“) registriert haben.

Wie ändern Sie Ihre Unternehmensstruktur in eine Ein-Personen-GmbH?

Der Prozess des Wechsels zu einer Einzelgesellschafts-GmbH hängt davon ab, welche Art von Unternehmen Sie bereits haben.

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen derzeit um ein Einzelunternehmen handelt, Sie also nicht bei einem Staat registriert sind, können Sie den Registrierungsprozess für eine LLC durchlaufen. Um Ihre LLC zu registrieren, müssen Sie eine Satzung bei dem Staat einreichen, in dem Sie Geschäfte tätigen möchten. Sie benötigen außerdem eine bundesstaatliche Steueridentifikationsnummer, die so genannte Arbeitgeber-ID-Nummer (EIN) für die LLC.

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen derzeit um eine Personen- oder Kapitalgesellschaft handelt, ist der Prozess der Strukturänderung komplizierter. Sie müssen das bisherige Unternehmen auflösen und dann die neue LLC in Ihrem Bundesstaat registrieren.

In beiden Fällen benötigen Sie die Hilfe eines zugelassenen Steueranwalts, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird.