Sind Umzugskosten steuerlich absetzbar?

Umzugskosten waren steuerlich absetzbar, wenn Sie umzogen, um eine neue Stelle anzutreten oder Arbeit zu suchen, bis der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) diese Bestimmung im Jahr 2018 für die meisten Steuerzahler aus der Steuergesetzgebung strich. Sie steht einigen Angehörigen der Streitkräfte jedoch weiterhin als Einkommensanpassung nach Anhang 1 oberhalb der Grenze zur Verfügung.

Abzüge über dem Strich bestimmen Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI), und dies kann besonders vorteilhaft sein.

Qualifikationsregeln für Militärangehörige

Den Umzugskostenabzug können Sie für das Steuerjahr 2018 und später nur dann geltend machen, wenn Sie im aktiven Dienst sind und einem dauerhaften Stationswechsel unterliegen. Dies kann einen Umzug von Ihrem Wohnort zu Ihrem ersten Arbeitsplatz, von einem Arbeitsplatz zu einem anderen oder von Ihrem letzten Arbeitsplatz zu Ihrem Wohnort oder an einen näher gelegenen Ort in den USA umfassen.

Sie können keine Ausgaben geltend machen, die vom Staat erstattet werden, und Sie haben nur ein Jahr Zeit, diese geltend zu machen, wenn Sie aufgrund der Beendigung Ihres Dienstes umziehen. Ausgaben im Zusammenhang mit Mitgliedern Ihres Haushalts sind abgedeckt, und Ihr Ehepartner und Ihre Angehörigen können den Umzugskostenabzug geltend machen, wenn sie ohne Sie umziehen müssen, weil Sie gestorben sind, inhaftiert sind oder Ihren Posten verlassen haben.

Zu den abzugsfähigen Umzugskosten zählen die Kosten für den Umzug Ihres Hausrats sowie die Unterbringung auf Ihrer Reise, jedoch nicht die Verpflegung. Auch Ihre Ausgaben müssen „angemessen“ sein, um diesen Abzug geltend machen zu können.

Militärangehörige müssen innerhalb eines Jahres nach Beendigung des aktiven Dienstes oder innerhalb der in den Joint Travel Regulations vorgesehenen Frist umziehen, wenn sie nicht auf ihren ersten Posten oder von einem festen Posten auf einen anderen wechseln.

Ausgaben, die nicht qualifiziert sind

Die zusätzlichen Meilen und Kosten sind nicht abzugsfähig, wenn Sie Ihr neues Ziel auf direktem Weg erreichen können, sondern sich stattdessen für eine längere, landschaftlich reizvolle Route entscheiden. Abstecher für Besichtigungen oder andere persönliche Angelegenheiten sind nicht abzugsfähig, nur weil Sie gerade auch umziehen.

Die folgenden Ausgaben kommen ebenfalls nicht für den Abzug in Frage:

• Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf oder Verkauf eines Eigenheims, einschließlich des Kaufpreises eines neuen Eigenheims
• Kaution und Leasingkosten
• Registrierung eines Autos in einem neuen Staat und die Kosten für einen neuen Führerschein
• Kosten im Zusammenhang mit der Rückkehr an den früheren Wohnort, aus welchem ​​Grund auch immer, nach dem Umzug
• Kosten für die Wohnungssuche

Die Regeln für andere Steuerzahler

Wer nicht beim Militär dient, könnte den Abzug dennoch geltend machen, wenn er 2017 umgezogen ist und sich dafür qualifiziert hat. Ab dem Datum, an dem Sie Ihre Steuererklärung einreichen, haben Sie drei Jahre Zeit, diese zu ändern, oder zwei Jahre ab dem Datum, an dem Sie für diese Steuererklärung zuletzt Steuern gezahlt haben, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.

Zu den anrechenbaren Umzugskosten vor 2018 zählen Kosten für Verpackung, Versand oder Lagerung Ihrer Hausrat- und Privatgegenstände sowie Reise- und Unterbringungskosten. Ebenso wie bei der Militärvorsorge sind Mahlzeiten nicht als Umzugskosten abzugsfähig und Abstecher können nicht berücksichtigt werden.

Three tests determine who can claim the moving expenses deduction, and you must meet all of them. 

Der „eng mit der Arbeitsaufnahme verbundene“ Test

Sie müssen innerhalb eines Jahres, nachdem Sie sich zum ersten Mal gemeldet haben, an Ihrem neuen Arbeitsplatz zu arbeiten, umgezogen sein. Nehmen wir an, Sie sind am 1. Juli von Seattle nach Austin gezogen. Sie haben am 1. November mit der Arbeit an Ihrem neuen Arbeitsplatz in Austin begonnen. Sie haben innerhalb eines Jahres nach Ihrem Umzug mit der Arbeit begonnen und haben daher den Test „eng verbunden mit dem Arbeitsbeginn“ bestanden.

Dieses Beispiel funktioniert auch, wenn die Reihenfolge der Ereignisse umgekehrt ist. Angenommen, Sie haben am 1. April mit der Arbeit in Austin begonnen. Später haben Sie am 1. Juli alle Ihre Möbel und Habseligkeiten von Seattle nach Austin verlegt. Sie haben den Test „eng mit dem Arbeitsbeginn verbunden“ dennoch bestanden, da Sie innerhalb eines Jahres nach dem Datum, an dem Sie mit der Arbeit an Ihrem neuen Standort begonnen haben, umgezogen sind.

Der Distanztest

Ihr neuer Arbeitsplatz muss mindestens 50 Meilen weiter von Ihrem früheren Wohnort entfernt gewesen sein als Ihr alter Hauptarbeitsplatz.

Messen Sie zunächst die Entfernung von Ihrem bisherigen Wohnort zu Ihrem neuen Arbeitsplatz. Wir nennen diese Messung A. Messen Sie nun die Entfernung von Ihrem bisherigen Wohnort zu Ihrem alt Arbeitsplatz. Wir nennen dieses Maß B. Die Bewegung würde den Distanztest bestehen, wenn Maß A mindestens 50 Meilen mehr als Maß B beträgt.

Vielleicht haben Sie früher in Seattle gelebt und gearbeitet, und der Weg von Ihrem Zuhause zu Ihrem Arbeitsplatz in Seattle betrug 10 Meilen, bevor Sie nach Austin zogen. Die Entfernung von Ihrem bisherigen Zuhause in Seattle bis zu Ihrem neuen Arbeitsplatz in Austin beträgt etwa 2.100 Meilen. Da 2.100 Meilen mindestens 50 Meilen weiter sind als Ihr bisheriger 10-Meilen-Pendelweg, erfüllt Ihr Umzug den Entfernungstest.

Ein weiterer Zeittest

Sie müssen lange genug an Ihrem neuen Standort gearbeitet haben, um einen dritten Test zu bestehen:

• Sie haben in den 12 Monaten nach Ihrem Umzug mindestens 39 Wochen lang Vollzeit als Arbeitnehmer gearbeitet, oder
• Sie haben in den ersten 12 Monaten nach Ihrem Umzug mindestens 39 Wochen lang hauptberuflich als Selbstständiger gearbeitetUndmindestens 78 Wochen im Zeitraum von 24 Monaten nach dem Umzug.

Von dieser Regel gibt es einige Ausnahmen:

• Personen, die im Ausland gearbeitet haben, dann in den Ruhestand gegangen sind und in die USA zurückgekehrt sind, sind davon ausgenommen.
• Auch überlebende Ehegatten von Personen, die im Ausland gearbeitet haben und nach dem Tod ihres Ehegatten in die USA zurückgekehrt sind, sind von der Steuer befreit.
• Ausgenommen sind Personen, deren Beschäftigung an einem neuen Standort aufgrund einer Erwerbsunfähigkeit endete.
• Personen, die zugunsten ihres Arbeitgebers an einen anderen Standort versetzt wurden, und Personen, die aus einem anderen Grund als vorsätzlichem Fehlverhalten entlassen wurden, müssen diesen Test nicht bestehen. 

So beantragen Sie den Abzug für frühere Jahre

Umzugskosten wurden bis zum Steuerjahr 2017 „über der Grenze“ abgezogen. Sie wurden im Abschnitt „Einkommensanpassungen“ auf der ersten Seite des Formulars 1040 eingetragen, sodass Sie keine Einzelposten angeben müssten, um den Abzug geltend zu machen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2017 noch einmal ändern würden. Sie können diesen Abzug zusätzlich zum Standardabzug oder zur Aufschlüsselung Ihrer Abzüge in Anspruch nehmen.

Die Steuererklärung Form 1040 wurde seit dem Steuerjahr 2017 mehrmals überarbeitet, sodass Militärangehörige den Abzug ab dem Steuerjahr 2018 anders geltend machen.

Sie finden den Abzug in Zeile 26 des Anhangs 1 für 2018 und in Zeile 13 der Anhang 1-Formulare für 2019 und 2020. Anschließend addieren Sie alle Ihre Einkommensanpassungen und dieser Betrag wird dann in Zeile 6 der Version 2018 der Steuererklärung, in Zeile 8a des Formulars 1040 2019 oder in Zeile 10a des Formulars 2020 übertragen und dort eingetragen.

Den Abzug im Jahr 2021 geltend machen

Umzugskosten für das Steuerjahr 2021 werden wie für die Steuerjahre 2018, 2019 und 2020 auf Formular 3903 berechnet und erfasst. Das Verfahren zur Geltendmachung des Abzugs ist weitgehend das gleiche wie für andere Steuerformulare nach 2017, die Zeilen sind jedoch aufgrund der Änderungen unterschiedlich.

Für 2021 wird der Abzug in Zeile 14 von Anhang 1 verschoben. Zeile 26 von Anhang 1 wird von Zeile 10 des Formulars 1040 für 2021 abgezogen, um zu Ihrem AGI zu gelangen.