Derausländische Steuergutschriftkann gegen die geschuldete US-Bundeseinkommensteuer geltend gemacht werden, wenn ein Amerikaner auch Einkommensteuer an eine ausländische Regierung zahlt. Der Zweck dieser Gutschrift besteht darin, die Auswirkungen zu verringern, die entstehen, wenn das gleiche Einkommen sowohl in den Vereinigten Staaten als auch im Ausland, in dem das Einkommen erzielt wurde, besteuert wird.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Die Idee hinter der ausländischen Steuergutschrift besteht darin, zu verhindern, dass Amerikaner für dasselbe Einkommen zweimal Einkommensteuer zahlen müssen, einmal in die USA und dann noch einmal in ein ausländisches Hoheitsgebiet, in dem es erzielt wurde.
- Die Gutschrift entspricht etwaiger Einkommenssteuer, die Sie an eine ausländische Regierung für dort erzielte Einkünfte gezahlt haben, oder dem Betrag der erzielten Einkünfte, wenn dieser Betrag geringer ist.
- Sie haben die Möglichkeit, diese Gutschrift in Anspruch zu nehmen oder Ihre ausländischen Einkünfte aus Ihrer US-Steuererklärung auszuschließen, wenn Sie auf die Einkünfte in einem anderen Land Einkommensteuer gezahlt haben, aber Sie können nicht beides tun.
- Sie können auch einen Einzelabzug für in ein anderes Land gezahlte Einkommenssteuern beantragen. Wenn Sie dies jedoch tun, können Sie ausländische Grundsteuern nicht mehr abziehen und Sie können nicht sowohl einen Abzug als auch eine Gutschrift beanspruchen.
So funktioniert die ausländische Steuergutschrift
Die ausländische Steuergutschrift entspricht der US-Steuer, die auf das ausländische Einkommen eines Steuerpflichtigen entfällt, oder dem Betrag der gezahlten ausländischen Steuer, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.Es handelt sich um eine Gutschrift, nicht um einen Abzug, daher wird es direkt von etwaigen Steuerschulden abgezogen, die Sie möglicherweise beim Internal Revenue Service (IRS) schulden, wenn Sie Ihre US-Steuererklärung ausfüllen.
Wenn Sie beispielsweise im Ausland leben und Einkommensteuer in ein anderes Land zahlen, können Sie diesen Betrag bei der Einreichung Ihrer US-Steuererklärung von Ihren geschuldeten Steuern abziehen.
Ein Beispiel für die ausländische Steuergutschrift
Angenommen, Jorge und Roberta besitzen ein Haus in Deutschland und Jorge ist dort ebenfalls beschäftigt. Für das Steuerjahr 2021 zahlt er 6.000 US-Dollar an Einkommensteuer nach Deutschland. Jorge kann in seiner Steuererklärung für 2021 eine US-Steuergutschrift für diese 6.000 US-Dollar beantragen. Sein Kredit wäre jedoch auf 3.000 Dollar begrenzt, wenn Jorge nur so viel verdienen und aus irgendeinem Grund mehr Steuern zahlen würde.
Nehmen wir nun an, dass Jorge und Roberta jedes Jahr Grundsteuer auf ihr Haus in Deutschland zahlen. Ihnen wird die Steuer auferlegt, und sie zahlen sie. Der gezahlte Betrag entspricht dem gesetzlichen und tatsächlichen Betrag ihrer Steuerschuld, diese Steuer kommt jedoch nicht für die ausländische Steuergutschrift in Frage, da es sich eigentlich nicht um eine Einkommensteuer handelt.
Notiz
Früher konnten Jorge und Roberta diese Grundsteuern als Einzelabzug für die Grundsteuer abziehen, diese Steuerregelung wurde jedoch 2018 durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) abgeschafft.
Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Ab dem Steuerjahr 2022 bietet das IRS außerdem einen Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen von bis zu 1112.000 US-Dollar an. (Dies ist die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2022 einreichen würden.) Für das Steuerjahr 2023 beträgt der Ausschluss 123.000 US-Dollar.
Menschen, die im Ausland arbeiten und dort einen Lohn oder ein Einkommen aus selbständiger Tätigkeit erzielen, zahlen häufig Steuern auf dieses Einkommen an die ausländischen Regierungen. Diese Steuerzahler können ihr im Ausland erzieltes Einkommen ganz oder teilweise von der US-Bundeseinkommensteuer ausnehmen.
Sie können die ausländische Steuergutschrift nicht gleichzeitig in Anspruch nehmenUndDer Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen gilt jedoch für dasselbe Einkommen im selben Steuerjahr. Auf die erzielten Einkünfte können Sie eine ausländische Steuergutschrift geltend machennichtvon der Steuer ausgeschlossen, wenn nur ein Teil Ihres Lohns oder selbständigen Einkommens davon ausgenommen ist.
| Ausländische Steuergutschrift | Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen |
| Wird von Ihrer Steuerschuld gegenüber dem IRS abgezogen | Ist in einer US-Steuererklärung nicht im steuerpflichtigen Einkommen enthalten |
| Es entspricht dem Betrag der an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern oder der dort erzielten Löhne, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist | Ab dem Steuerjahr 2022 ist es pro Steuerzahler bis zu 112.000 US-Dollar wert |
Die Gutschrift vs. der Abzug
Anstelle der ausländischen Steuergutschrift können Sie auch einen Einzelsteuerabzug für ausländische Einkommenssteuern geltend machen. Das TCJA eliminiert lediglich die Einzelaufschlüsselung der ausländischen Grundsteuer aus dem Steuergesetzbuch.
Notiz
Das IRS erkennt an, dass die Geltendmachung einer Gutschrift statt eines Abzugs für die meisten Steuerzahler im Allgemeinen besser ist. Sprechen Sie jedoch mit einem Steuerberater, um sicherzustellen, dass dies auf Ihre persönliche Steuersituation zutrifft.
Tragen Sie Ihre ausländischen Steuern in Anhang A ein und reichen Sie den Anhang bei Ihrer Steuererklärung ein, wenn Sie sich entscheiden, den Einzelabzug anstelle der ausländischen Steuergutschrift in Anspruch zu nehmen. Auch hier gilt: Sie können nicht beides tun.
| Ausländische Steuergutschrift | Einzelabzug für gezahlte Steuern |
| Wird von der Steuerschuld gegenüber dem IRS abgezogen | Wird vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen |
| Verbietet nicht die Inanspruchnahme des Standardabzugs | Kann nicht zusätzlich zum Standardabzug als aufgeschlüsselter Steuerabzug geltend gemacht werden |
Voraussetzungen für die ausländische Steuergutschrift
Nicht alle an eine ausländische Regierung gezahlten Steuern kommen für die ausländische Steuergutschrift in Frage. Stellen Sie sich die folgenden Fragen, um herauszufinden, ob Sie qualifiziert sind:
- Wird die Steuer Ihnen persönlich auferlegt?
- Haben Sie die Steuer bezahlt?
- Handelt es sich bei der Steuer um eine rechtliche und tatsächliche ausländische Steuerschuld?
- Ist die Steuer eine Einkommensteuer oder eine Steuer anstelle einer Einkommensteuer?
Notiz
Das IRS bezeichnet diese Fragen als „Tests“. Sie müssen jede dieser Fragen positiv bestehen. Sie sind nicht qualifiziert, wenn Sie nicht alle vier dieser Fragen mit „Ja“ beantworten können.
Auch die Art der Steuer spielt eine Rolle. Möglicherweise erfüllen Sie alle oben genannten Kriterien, können die ausländische Steuergutschrift aber aus folgenden Gründen trotzdem nicht in Anspruch nehmen:
- Die Steuer wurde Ihnen oder einem Ihrer Familienangehörigen erstattet oder auf andere Weise als Zuschuss erstattet.
- Die Zahlung der Steuer war gesetzlich nicht vorgeschrieben.
- Die Steuer wurde von Dividenden, Gewinnen oder Einkünften einbehalten, die nicht den erforderlichen Mindesthaltedauern entsprachen.
So beanspruchen Sie den Kredit
Sie können die ausländische Steuergutschrift beantragen, wenn Sie dazu berechtigt sind, indem Sie das IRS-Formular 1116 ausfüllen und zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Dieses Formular berechnet die verschiedenen Beschränkungen für die Höhe der Steuergutschrift, auf die Sie Anspruch haben.
Möglicherweise müssen Sie jedoch nicht das Formular 1116 verwenden, um die Gutschrift zu beantragen. Sie können die Gutschrift des vollen Betrags der gezahlten ausländischen Steuern direkt auf Ihrem Formular 1040 beantragen, ohne die verschiedenen Einschränkungen zu berechnen, wenn jede der folgenden Aussagen auf Formular 1116 zutrifft:
- Ihr gesamtes Bruttoeinkommen aus ausländischen Quellen stammte aus Zinsen und Dividenden.
- Alle diese Einkünfte und die darauf entrichtete ausländische Steuer wurden Ihnen auf Formular 1099-INT, Formular 1099-DIV oder Anhang K-1 gemeldet.
- Der Gesamtbetrag Ihrer ausländischen Steuern beträgt höchstens 300 US-Dollar bzw. 600 US-Dollar, wenn Sie gemeinsam verheiratet sind.
- Sie hielten die Aktien oder Anleihen, auf die Dividenden oder Zinsen gezahlt wurden, mindestens 16 Tage lang und waren nicht verpflichtet, diese Beträge an jemand anderen zu zahlen.
- Alle Ihre ausländischen Steuern waren gesetzlich geschuldet und hatten keinen Anspruch auf Rückerstattung oder einen ermäßigten Steuersatz im Rahmen eines Steuerabkommens. Sie wurden an Länder gezahlt, die von den Vereinigten Staaten anerkannt sind und den Terrorismus nicht unterstützen.
Sie können ungenutzte ausländische Steuergutschriften nicht auf ein anderes Steuerjahr übertragen, wenn Sie das Formular 1116 nicht einreichen. Diese Gutschrift ist nicht erstattungsfähig, sodass Sie beim IRS nur den Betrag bis zur Höhe Ihrer Steuerschuld für dieses bestimmte Jahr geltend machen können. Aber Swip Health wird nicht verschwendet, wenn Sie auch das Formular 1116 einreichen, da Sie den verbleibenden Teil dann auf ein zukünftiges Steuerjahr übertragen können.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was ist die ausländische Steuergutschrift?
Die ausländische Steuergutschrift ist eine Gutschrift, die US-Steuerzahler zum Ausgleich von an eine ausländische Regierung gezahlten Einkommenssteuern nutzen können. Damit soll eine Doppelbesteuerung von Einkünften verhindert werden, die sowohl in den Vereinigten Staaten als auch im Ausland, in dem sie erzielt wurden, steuerpflichtig sind.
Wie nutzt man den Übertrag der ausländischen Steuergutschrift?
Die ausländische Steuergutschrift ist zwar nicht erstattungsfähig (es wird Ihnen nicht mehr als die Jahresgrenze der Gutschrift gutgeschrieben), Sie können jedoch ungenutzte Gutschriften auf nachfolgende Steuerjahre übertragen. Dazu müssen Sie das Formular 1116 ausfüllen, um Ihre Übertrags- (und Rücktrags-) Beträge zu ermitteln.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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