Ein Leitfaden zu Steuerabzügen für Unternehmen mit Sitz im Inland

ByDr. J. K. Hartmann

Für Privatunternehmen fallen einige besondere Ausgaben an, darunter auch die Kosten für den Raum, in dem Sie zu Hause geschäftlich tätig sind. Sie können Steuern sparen, indem Sie viele dieser Ausgaben abziehen. Daher ist es wichtig zu wissen, was sie sind und wie viel Sie abziehen können.

Erfahren Sie mehr über einige der wichtigsten Abzüge speziell für Privatunternehmen und wie Sie diese geltend machen können.

Wichtige Erkenntnisse

  • Für Ihre Home-Office-Räumlichkeiten können Sie einen Abzug geltend machen, wenn Sie diese regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen.
  • Um den Abzug zu berechnen, trennen Sie den geschäftlichen und privaten Bereich in Ihrem Zuhause und machen Sie nur den geschäftlichen Teil der Ausgaben geltend.
  • Es gibt zwei Berechnungsmethoden: die tatsächlichen Kosten und eine einfache Methode für kleinere Räume.
  • Wenn Sie die Methode der tatsächlichen Kosten verwenden, können Sie möglicherweise die Fahrtkosten zu und von Ihrem Heimbüro sowie die Wertminderung Ihres Hauses abziehen.

Wann Sie Home-Office-Abzüge geltend machen können

Einer der bedeutendsten Abzüge für Eigenheimunternehmen betrifft die Kosten für Miete oder Hypothek im Verhältnis zur Fläche Ihres Hauses, in der Sie arbeiten. Sie haben Anspruch auf den Abzug von Gewerbeflächen zu Hause, wenn Sie die Anforderungen des Internal Revenue Service (IRS) erfüllen, wonach die Fläche regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt werden muss.

Notiz

Regelmäßige Nutzung bedeutet, dass Sie den Raum regelmäßig und nicht nur gelegentlich oder gelegentlich nutzen. Wenn Sie die Fläche beispielsweise jeden Tag für Ihre Geschäfte nutzen, gilt das als regelmäßige Nutzung.

Die ausschließliche Nutzung ist die restriktivere Qualifikation. Das bedeutet, dass Sie den Raum nur für geschäftliche Zwecke und niemals für den persönlichen Gebrauch nutzen dürfen. Wenn Sie beispielsweise einen Büroraum in einem Gästezimmer haben, können Sie dort keine persönlichen Gegenstände aufbewahren oder ihn ab und zu für Gäste nutzen.

Wenn Sie mehr als einen Geschäftsstandort haben (z. B. ein Heimbüro und ein Lager), muss Ihr Heimbüro Ihr Hauptgeschäftssitz sein. Um herauszufinden, ob Ihr Wohnraum Ihr Hauptgeschäftssitz ist, berücksichtigen Sie die relative Bedeutung dessen, was Sie an jedem Standort tun, und die Zeit, die Sie an jedem Standort verbringen.

Notiz

Sie müssen nicht durch die Aufnahme von Unterlagen in Ihre Gewerbesteuererklärung nachweisen, dass Sie für einen bestimmten Eigenheimabzug berechtigt sind. Im Falle einer Steuerprüfung sollten Sie jedoch einen Nachweis erbringen können.

So berechnen Sie Ihren Home-Office-Abzug

Sie können Ihren Homeoffice-Abzug auf zwei Arten berechnen: anhand der tatsächlichen Ausgaben oder als vereinfachte Variante für kleinere Büros. Alle Ihre Haushaltsausgaben müssen in abzugsfähige Geschäftsausgaben und nicht abzugsfähige persönliche Ausgaben aufgeteilt werden.

Für beide Abzugsmethoden müssen Sie zunächst die für geschäftliche Zwecke genutzte Quadratmeterzahl und den Anteil Ihrer Wohn- und Geschäftsfläche an der gesamten Quadratmeterzahl Ihres Hauses berechnen. Wenn Ihr Zuhause beispielsweise 1.500 Quadratfuß groß ist und Ihr Heimbüro 150 Quadratfuß groß ist, macht Ihr Heimbüro 10 % Ihrer gesamten Wohnfläche aus. Daher könnten Sie 10 % der geschäftsbezogenen Haushaltskosten für Ihr Unternehmen abziehen.

Reguläre Methode

Bei der regulären Methode zur Berechnung der Abzüge werden alle Ihre privaten Geschäftsausgaben berücksichtigt und zwischen privater und geschäftlicher Nutzung aufgeteilt. Es sind zwei Arten von Ausgaben zu berücksichtigen:

  • Direkte Ausgaben: Kosten für den geschäftlichen Teil Ihres Zuhauses, die vollständig abgezogen werden, z. B. das Streichen Ihres Büros
  • Indirekte Ausgaben: Kosten basierend auf dem Prozentsatz der Eigenheimnutzung, wie Hypothekenzinsen, Nebenkosten und Hausratversicherung

Diese Berechnungen sind kompliziert, da es viele Einschränkungen und Qualifikationen gibt. Ziehen Sie in Betracht, die Hilfe eines zugelassenen Steuerberaters in Anspruch zu nehmen, wenn Sie die reguläre Methode anwenden möchten.

Vereinfachte Methode

Wenn Ihre Geschäftsfläche zu Hause 300 Quadratmeter oder weniger beträgt, können Sie Ihren Abzug möglicherweise mithilfe einer einfachen Berechnung ermitteln. Die Berechnung ergibt sich aus der Anzahl der Quadratfuß Ihrer Geschäftsfläche mal 5 US-Dollar pro Quadratfuß.Eine Geschäftsfläche von 100 Quadratmetern würde beispielsweise einen Abzug von 500 US-Dollar bedeuten.

Notiz

Sie können die Methode auswählen, die Ihnen den höchsten Abzug gewährt, es gelten jedoch einige Voraussetzungen und Einschränkungen. Ziehen Sie auch hier in Betracht, einen zugelassenen Steuerberater zu konsultieren, um herauszufinden, welche Abzugsmethode für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.

Mehr Steuerabzüge für Privatunternehmen

Zusätzlich zum Abzug von Home-Office-Räumlichkeiten können Sie als Eigenheimunternehmer möglicherweise mehrere andere Steuerabzüge in Anspruch nehmen.

Treibende Kosten für Ihr Heimgeschäft

Das IRS erlaubt Geschäftsinhabern nicht, persönliche Fahrtkosten vom Heimbüro zum Geschäftsstandort abzuziehen, Privatunternehmen bilden jedoch eine Ausnahme. Wenn Sie zu Hause Ihren Hauptgeschäftssitz haben, können Sie Ausgaben für geschäftliche Zwecke wie Geschäftsbankgeschäfte, Kundenbesprechungen und das Abholen von Büromaterial von Ihrem Zuhause abziehen.

Abschreibungskosten

Bei der Abschreibung handelt es sich um eine steuerliche Strategie zur Verteilung der Anschaffungskosten großer Unternehmensvermögenswerte, wobei ein Teil der Ausgaben über mehrere Jahre hinweg abgezogen wird. Wenn Sie Eigentümer eines Eigenheims sind, können Sie möglicherweise den für Ihr Unternehmen genutzten Teil Ihres Eigenheims abschreiben, allerdings nur, wenn Sie die reguläre Abzugsmethode anwenden. Um diesen Abzug zu erhalten, müssen Sie den Wert Ihrer Immobilie berechnen, um den Betrag zu ermitteln, den Sie jedes Jahr als Aufwand abziehen können.

Geltendmachung von Abzügen für Privatunternehmen in Ihrer Steuererklärung

Die meisten kleinen Unternehmen verwenden Anhang C, um ihre Geschäftseinnahmen für das Jahr zu melden. Wie Sie in diesem Formular Ihren Eigenheimabzug eingeben, hängt davon ab, welche Methode Sie verwenden.

Sie können die Berechnung für den vereinfachten Abzug direkt in Anhang C in Zeile 30 eingeben. Um die tatsächlichen Ausgaben einzubeziehen, müssen Sie das IRS-Formular 8829 verwenden und dann das Ergebnis in Anhang C eingeben.

Notiz

Der Betrag, den Sie für den Abzug von Gewerbeflächen zu Hause geltend machen können, ist begrenzt. Sie können keine höheren Betriebsausgaben als Ihr Bruttogeschäftseinkommen abziehen, um einen Verlust bei der Gewerbesteuer zu erleiden.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Gibt es steuerliche Abzüge für Mitarbeiter, die von zu Hause aus arbeiten?

Vor 2018 konnten Arbeitnehmer Aufwendungen für die Arbeit von zu Hause aus absetzen, doch mit dem Steuergesetz von 2017 wurde dieser Steuerabzug abgeschafft. Die meisten Arbeitnehmer sind nicht mehr in der Lage, nicht erstattete Geschäftsausgaben, wie z. B. die Kosten für den Home-Office-Platz, in Anhang A ihrer persönlichen Steuererklärung abzuziehen. Nur Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler und einige Regierungsbeamte können diesen Abzug weiterhin in Anspruch nehmen.

Was ist der Unterschied zwischen Steuergutschriften und Steuerabzügen?

Sowohl Steuergutschriften als auch Steuerabzüge senken Ihre Steuerbelastung, allerdings auf unterschiedliche Weise. Steuergutschriften verringern direkt Ihre Steuerbelastung, während Abzüge Ihr zu versteuerndes Einkommen verringern. Das IRS ermöglicht es Unternehmen, Steuergutschriften für bestimmte Aktivitäten zu erhalten, beispielsweise für Änderungen für Menschen mit Behinderungen. Sie müssen die Steuergutschrift nach Ausübung der Tätigkeit beantragen.