Eine Scheidung erhöht die potenzielle Hürde bei der Steuergutschrift für Kinder im Jahr 2021

Geschiedene Eltern stehen in dieser Steuersaison möglicherweise vor neuen Dilemmata: Welche Eltern haben Anspruch auf die Steuergutschrift für Kinder im Jahr 2021 und was passiert, wenn die falschen Eltern die Zahlungen im Voraus erhalten haben?

Steuerexperten sagen, dass die Ausweitung des Kredits die üblichen Steuerzeitkonflikte, die geschiedene Eltern oft aushandeln müssen, komplizierter machte – und den Einsatz erhöhte. Die Frage, wer welche Kinder als unterhaltsberechtigte Kinder beanspruchen darf, ist nicht nur wichtiger geworden, seit der Wert der Steuergutschrift im Jahr 2021 erheblich gestiegen ist, sondern es wurde auch die Hälfte des Gutschriftswerts vorzeitig verschickt, was laut Steuerexperten ein weiteres Problem darstellt, wenn die Vorabgutschriften an den falschen Elternteil geschickt wurden.

„Es ist in vielerlei Hinsicht absolut neu und beispiellos“, sagte Mark Steber, Chief Tax Officer bei Jackson Hewitt. „Es ist super groß, super wertvoll und für viele Steuerzahler super wichtig.“ 

Eltern – und insbesondere geschiedene Eltern – mussten sich letztes Jahr mit vielen neuen Regeln zur Steuergutschrift auseinandersetzen. Das Gesetz zur Pandemiehilfe des American Rescue Plan erhöhte den Höchstwert des Kredits vorübergehend von 2.000 US-Dollar auf 3.600 US-Dollar, abhängig vom Alter des Kindes und dem Einkommen der Familie. Außerdem wurde ab Juli letzten Jahres die Hälfte des Guthabens als monatliche Zahlung ausgezahlt, der Rest wurde wie üblich am Ende des Jahres in der Steuererklärung geltend gemacht.

Darüber hinaus wurde die Gutschrift „vollständig rückzahlbar“ gemacht, was bedeutet, dass der volle Wert erstmals auch anspruchsberechtigten Steuerzahlern ohne Erwerbseinkommen zur Verfügung stand. Diese Änderungen an der Gutschrift, die Ende des Jahres auslief und für 2022 nicht wieder eingeführt wurde, führten zu einigen potenziell kniffligen Situationen, in denen sich Eltern bei der Steuererklärung möglicherweise befinden.

„Der glückliche Tag, Regenbogenszenario“

„Das glückliche Regenbogenszenario in einer Scheidungssituation ist, wenn ein Elternteil das alleinige, alleinige und unbestrittene Sorgerecht hat“, sagte Steber. „Dann erhält der Steuerzahler bei seiner Steuererklärung die Steuergutschrift für das Kind, ohne viel Aufhebens und ohne Probleme. In einer Situation mit geteiltem Sorgerecht gibt es immer noch einen ziemlich einfachen Weg vorwärts“, fügte er hinzu – wenn die Eltern das Sorgerecht aufteilen und beide kooperieren.

Bei einer Scheidung, die reibungslos verläuft, versuchen die Eltern, die Steuervorteile möglichst gleichmäßig aufzuteilen. Da gemäß den IRS-Regeln in einem bestimmten Jahr nur eine Person ein Kind als unterhaltsberechtigt beanspruchen kann, bedeutet dies, dass jedes Jahr abwechselnd der Elternteil jedes Kind beansprucht, sagte Jonathan Merel, ein Anwalt für Familienrecht in Chicago.

„Wenn alle Voraussetzungen gleich sind, sollten die Parteien die Vorteile teilen, solange sie beide die Kinder unterstützen“, sagte Merel. 

In manchen Fällen bedeutet das, dass der Elternteil mit einem höheren Einkommen den Elternteil mit dem niedrigeren Einkommen die Gutschrift in Anspruch nehmen lässt, da ihr Wert auf einer gleitenden Einkommensskala bestimmt wird, sagte Merel.

Ehrliche Fehler

Selbst in dieser Situation gibt es jedoch eine mögliche Komplikation: Der IRS hat die Vorauszahlungen auf der Grundlage der Steuererklärungen für 2020 (oder 2019) ausgezahlt, was bedeutet, dass derjenige, der in diesem Jahr ein Kind als unterhaltsberechtigt geltend gemacht hat, die Vorauszahlungen im Jahr 2021 erhielt.Wenn sich die Sorgejahre der Eltern jedoch abwechseln, kann das bedeuten, dass ein Elternteil die monatlichen Zahlungen erhalten hat, obwohl er keinen Anspruch darauf hatte.

Dieser Elternteil hätte veranlassen können, dass der IRS die Zahlungen stoppt, bevor er sie erhält. In diesem Fall wäre er nichts schulden. Aber wenn sie die Vorauszahlungen trotzdem in Anspruch genommen haben, müssen sie das Geld zurückzahlen, und das wird sich auf ihre Kosten auswirken Steuererklärung 2021. 

In der Zwischenzeit kann der „richtige“ Elternteil den gesamten Wert des Kredits beanspruchen, unabhängig davon, was der andere tut.

Zwar gibt es eine „Safe-Harbor“-Bestimmung, die verhindert, dass Personen, die ehrliche Fehler begangen haben, ihre Vorschusskredite zurückzahlen müssen, sie schützt jedoch nur Personen vollständig, die 40.000 US-Dollar oder weniger im Jahr verdienen, bzw. 60.000 US-Dollar im Falle von Ehepaaren, die gemeinsam einen Antrag stellen.

„Das sind ziemlich niedrige Zahlen in einer Welt nach der Pandemie“, sagte Steber. „Safe Harbor ist eine tolle Regel. Leider ist es kein so sicherer Hafen.“

Der schändliche Elternteil

Was aber, wenn statt des Happy-Day-Regenbogen-Szenarios etwas Schändliches passiert? Angenommen, ein Elternteil soll den Kinderfreibetrag für 2021 geltend machen können, doch stattdessen beansprucht der falsche Elternteil absichtlich das Kind und reicht zuerst seine Steuererklärung ein. 

Der falsche Elternteil könnte die Steuergutschrift erhalten, und dann müsste der andere Elternteil nachweisen, dass er derjenige ist, der die Steuergutschrift verdient, was ihn dazu zwingt, mit dem IRS hin und her zu gehen, um den Fehler zu beheben. Aber das ist ein Prozess, der Monate oder sogar Jahre dauern könnte, sagte Steber. 

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