Ausgaben für Hochschulbildung, die für Steuererleichterungen in Frage kommen

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie wieder zur Schule gehen oder die Ausbildungskosten eines Kindes oder Enkels finanzieren möchten, sollten Sie wissen, dass bestimmte Arten von Ausgaben steuerlich besonders behandelt werden können. Für viele Altersvorsorgekonten und Hochschulsparkonten gelten Regeln, die eine steuerliche Sonderbehandlung für Abhebungen vorsehen, die für qualifizierte Hochschulausgaben (Qualified Higher Education Expenses, QHEEs) verwendet werden.

Wichtige Erkenntnisse

  • Das IRS bietet verschiedene Formen der Steuererleichterung für Studenten und diejenigen, die für die Ausbildung zahlen, sofern die Zahlungen für anrechenbare Ausgaben bestimmt sind.
  • 529-Pläne und individuelle Rentenkonten (IRAs) sind nur zwei der vielen Arten von Anlagekonten, die Steuererleichterungen für Gelder bieten, die für die Schule verwendet werden.
  • Definitionen und besondere Regeln, die bildungsbezogene Steuererleichterungen beschreiben, finden Sie im Detail im IRS Tax Benefits for Education Center.

Welche Ausgaben kommen für eine steuerliche Sonderbehandlung in Frage?

Auf der IRS-Website werden qualifizierte Hochschulausgaben wie folgt definiert:

„Studiengebühren, Gebühren, Bücher, Materialien und Ausrüstung, die für die Einschreibung oder den Besuch eines Studenten an einer berechtigten Bildungseinrichtung erforderlich sind. Dazu gehören auch Ausgaben für Dienstleistungen mit besonderen Bedürfnissen, die von oder für Studenten mit besonderen Bedürfnissen im Zusammenhang mit ihrer Einschreibung oder dem Besuch entstehen. Wenn die Person außerdem mindestens Halbzeitstudent ist, gelten Unterkunft und Verpflegung als Ausgaben für die Hochschulbildung.“

Viele Schulen oder Programme benötigen mittlerweile Computer (vielleicht sogar ein iPad). Wenn ja, würden diese Ausgaben als „für die Einschreibung oder Teilnahme eines Studenten erforderliche Ausrüstung“ gelten. Beachten Sie außerdem, dass für Teilzeitstudenten die Kosten für Unterkunft und Verpflegung einer Obergrenze unterliegen.

Stellen Sie im Falle einer Prüfung sicher, dass Sie eine Liste der von der Schule bereitgestellten erforderlichen Ausrüstung sowie alle im Lehrplan enthaltenen Anforderungen aufbewahren. Natürlich möchten Sie auch die Quittungen aufbewahren, damit Sie nachweisen können, wie viel Sie wofür bezahlt haben.

Notiz

Wenn der Student möglicherweise Anspruch auf andere Leistungen wie den Lifetime Learning Credit hat, müssen Sie möglicherweise die sogenannten „angepassten qualifizierten Hochschulausgaben“ (AQHEEs) im Auge behalten, und nur der niedrigere angepasste Betrag hat Anspruch auf Steuererleichterungen bei der Verteilung

Beispiele für Steuererleichterungen für Bildungsausgaben

Es gibt viele Arten von Spar- und Anlagekonten, die es Ihnen ermöglichen, Gelder steuerfrei zu vermehren, z. B. 529-Pläne und Roth-IRAs, sofern die Ausschüttungen für qualifizierte Hochschulausgaben verwendet werden.Vorzeitige IRA-Abhebungen (vor dem Alter von 59 1/2 Jahren), die für QHEEs verwendet werden, sind von der Vorfälligkeitsentschädigungsteuer in Höhe von 10 % befreit, obwohl der abgehobene Betrag weiterhin der normalen Einkommenssteuer unterliegen würde.

Studierende, die während ihrer Schulzeit einer Erwerbstätigkeit nachgehen, können möglicherweise auch bestimmte Leistungen vom steuerpflichtigen Einkommen ausschließen und so ihre Steuerschuld insgesamt verringern.

Notiz

Weitere Informationen hierzu finden Sie in der IRS-Publikation 970 „Tax Benefits for Education“.

Online-Ressourcen zur Teilnahmeberechtigung

Eine der besten Informationsquellen ist das IRS Tax Benefits for Education Center, da es ihnen überlassen bleibt, was als qualifizierte Bildungsausgabe gilt und was nicht. Das benutzerfreundliche Informationszentrum bietet zusätzliche Informationen zu Themen wie:

  • Wer kann eine Steuergutschrift für Bildungsausgaben beantragen?
  • Welche Studiengebühren und Gebühren sind abzugsfähig (basierend auf dem Anmeldestatus)
  • Ob Studiendarlehenszinsen abzugsfähig sind oder nicht (basierend auf den modifizierten bereinigten Bruttoeinkommensgrenzen)
  • Definition eines qualifizierten Studienkredits
  • Definition qualifizierter Bildungsausgaben (Unterricht und Gebühren, Unterkunft und Verpflegung, Bücher, Vorräte, Ausrüstung, sonstige Ausgaben wie Transport)
  • Bestimmen, wie viel Unterkunft und Verpflegung in Frage kommen
  • Feststellung, ob berufsbezogene Ausbildung als betrieblicher Abzug geltend gemacht werden kann
  • Vom Arbeitgeber oder aufgrund gesetzlicher Bestimmungen vorgeschriebene Ausbildung
  • Bildung zur Erhaltung oder Verbesserung von Fähigkeiten

Häufig gestellte Fragen

Gibt es eine Altersgrenze für Bildungssteuererleichterungen?

In den meisten Fällen hängt es nicht von Ihrem Alter ab, ob Sie Anspruch auf eine bestimmte Steuervergünstigung für Ihre Ausbildungskosten haben. Andere Faktoren, etwa der Vollzeit- oder Teilzeitstatus oder wofür Sie die Mittel verwenden, werden relevanter sein. Es gibt viele einzigartige Steuererleichterungen mit eigenen Regeln. Pausen wie das Lifetime Learner Credit und bestimmte Bildungsabzüge für Arbeitszwecke stehen traditionell jüngeren College-Studenten im Allgemeinen nicht zur Verfügung.

Kann ich Ausbildungskosten steuerlich geltend machen, wenn ich für jemand anderen zahle?

Eltern oder Familienangehörige richten oft spezielle Sparkonten für die zukünftige Ausbildung eines Kindes ein. Die mit diesen Konten verbundenen Steuervorteile gelten für die Person, die das Konto besitzt, sowie für Einzahlungen und Abhebungen. Arbeitgeber, die für die Weiterbildung ihrer Mitarbeiter aufkommen, können möglicherweise einen Betriebsausgabenabzug in Anspruch nehmen.

Kann ich Bildungsgelder für andere Dinge als Studiengebühren verwenden?

Bei den meisten steuerbegünstigten Sparkonten und Steuererleichterungen werden Bildungsausgaben zum Zwecke steuerfreier Abhebungen oder der Geltendmachung von Abzügen definiert. Dazu gehören häufig Unterkunft und Verpflegung, Bücher, Vorräte und andere für die Ausbildung notwendige Kosten.