So füllen Sie das Formular 3800 aus

Viele Unternehmen nehmen Steuergutschriften in Anspruch, um ihre Steuerlast zu senken. Um diese Gewerbesteuergutschriften zu melden und zu berechnen, müssen Sie für jede Gutschrift ein Antragsformular ausfüllen und es dem Formular 3800 des Internal Revenue Service (IRS), dem allgemeinen Meldeformular für Gewerbesteuergutschriften, hinzufügen.

Erfahren Sie, wer Gewerbesteuergutschriften in Anspruch nehmen kann und wie Sie das Formular 3800 ausfüllen, um diese im Rahmen Ihrer Steuererklärung zurückzufordern.

Was ist Formular 3800?

Das IRS-Formular 3800 wird verwendet, um bestimmte Steuergutschriften zur Steuersenkung für das Jahr zu erfassen. Steuergutschriften ermöglichen es einem Unternehmen, die geschuldete Steuer Dollar für Dollar zu senken oder die Steuerrückerstattung zu erhöhen. Steuergutschriften werden oft eingeführt, um Unternehmen Anreize für bestimmte Aktivitäten zu geben. Beispielsweise gibt es eine Gewerbesteuergutschrift für die Ausweitung von Forschungsaktivitäten und eine weitere für Verbesserungen an einem Gebäude, um behinderten Kunden und Mitarbeitern Zugang zu ermöglichen.

Wer muss das IRS-Formular 3800 ausfüllen?

Sie müssen das Formular 3800 einreichen, wenn Sie Gewerbesteuergutschriften beantragen möchten. Um Steuergutschriften für Geschäftstätigkeiten zu erhalten, müssen Sie zunächst eine Tätigkeit ausüben – z. B. Transaktionen, Investitionen, Einkommenserzielung – und in der Lage sein, Ihre Berechtigung für die Steuergutschrift durch die Angabe Ihrer Ausgaben oder Ergebnisse nachzuweisen.

Wenn Sie beispielsweise eine Steuergutschrift für Arbeitsgelegenheiten für die Einstellung von Mitarbeitern in bestimmten Bereichen wünschen, müssen Sie das Formular 5884 ausfüllen, aus dem hervorgeht, welche Löhne an qualifizierte Mitarbeiter für eine bestimmte Arbeitsmenge im ersten Beschäftigungsjahr gezahlt wurden. Anschließend fügen Sie Informationen aus jedem Formular zum Formular 3800 hinzu.

Möglicherweise können Sie diesen Steuerstatus nutzen, um die alternative Mindeststeuer für bestimmte Steuergutschriften auszugleichen.

Beschränkungen für Steuergutschriften

Abhängig von Ihrer Steuerschuld (der Höhe der Steuern, die Sie für das Jahr zahlen müssen) gibt es eine Obergrenze dafür, wie viel Gewerbesteuergutschriften Sie im Laufe eines Jahres in Anspruch nehmen können.

Bis zu diesem Limit werden die Credits in einer bestimmten Reihenfolge angerechnet. Zuerst werden alle Gutschriften angewendet, die aus einem vergangenen Jahr in das laufende Jahr übertragen wurden, dann die im Laufe des Jahres erworbenen allgemeinen Geschäftsgutschriften und schließlich alle in dieses Jahr zurückgetragenen Gutschriften. Die konkrete Bestellung finden Sie in den Anweisungen für Formular 3800 (Seite 2).

Bei manchen Unternehmen mit passiver Tätigkeit ist die Höhe der Steuergutschriften, die sie pro Jahr in Anspruch nehmen können, möglicherweise ebenfalls begrenzt. Eine passive Aktivität ist ein Gewerbe oder Geschäft, zu dem Sie keinen wesentlichen (wesentlichen) Beitrag geleistet haben. Ein häufiges Beispiel für eine passive Tätigkeit ist die Vermietung von Immobilien.

Steuerliche Übertragungen ungenutzter Steuergutschriften

Wenn die Steuergutschriften, die Sie in einem Jahr beantragt haben, höher sind als der maximal zulässige Betrag, können Sie das Formular 3800 möglicherweise verwenden, um ungenutzte Steuergutschriften auf künftige Jahre vorzutragen oder Steuergutschriften auf vergangene Jahre zurückzutragen, und zwar bis zum Höchstbetrag für dieses Jahr. Sie können sie in Teil I des Formulars hinzufügen.

Bevor Sie mit der Arbeit an Formular 3800 beginnen

Sie müssen zunächst Ihre Steuerschuld (den Steuerbetrag, den Sie für das Jahr schulden) berechnen, um zu bestimmen, wie viel Sie als Steuergutschrift in Anspruch nehmen können, einschließlich der aus früheren Jahren zurückgetragenen (Steuerrückträge) oder vorgetragenen (Vorträge). Möglicherweise können Sie das IRS-Arbeitsblatt für geschätzte Steuern in Publikation 505 (Seite 34) verwenden, um eine Schätzung Ihrer geschuldeten Steuern zu erhalten. Am besten verwenden Sie jedoch einen lizenzierten Steuerberater oder eine Unternehmenssteuersoftware.

Sie müssen auch Ihre alternative Mindeststeuer berechnen, die für Steuerzahler mit höherem Einkommen gilt, die möglicherweise von einer Vorzugsbehandlung für bestimmte Einkommensarten profitieren. Geben Sie die Berechnung Ihrer alternativen Mindeststeuer auf Formular 3800 an, auch wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr Einkommen nicht hoch genug ist, um von dieser Steuerbestimmung betroffen zu sein.

Füllen Sie für jede Steuergutschrift, die Sie in Anspruch nehmen möchten, das richtige Formular (sogenanntes „Quellenformular“) aus. Für die Steuergutschrift für Arbeitsgelegenheiten wäre dies beispielsweise Formular 5884.

Schritte zum Ausfüllen des Formulars 3800

Um sicherzustellen, dass die Informationen auf Formular 3800 korrekt und vollständig sind, befolgen Sie die vom IRS festgelegten Schritte.

Schritt 1: Berechnung und Konsolidierung der Steuergutschrift für Teil III

• Wählen Sie die Kategorie für die Kreditart aus, die Sie in Anspruch nehmen möchten, und aktivieren Sie das entsprechende Kontrollkästchen. Trennen Sie die Credits heraus, die als berechtigtes Kleinunternehmen gelten können.
• Füllen Sie für jede Art von Gutschrift oder Rücktrag einen separaten Teil III aus. Wenn es sich bei Ihrer Gutschrift beispielsweise um eine allgemeine Geschäftsgutschrift aus einer nicht passiven Aktivität handelt, aktivieren Sie Kästchen A und beschreiben Sie die Gutschrift. Gehen Sie genauso vor, wenn Sie Vorträge von General Business Credits (Kasten C), Rückträge von General Business Credits (Kasten D) und zulässige Überträge von Kleinunternehmen (Kasten G) haben.
• Wenn Sie über eine Gutschrift von mehr als einer Quelle verfügen und eine der Quellen ein Durchleitungsunternehmen ist, benötigen Sie für jede Durchleitungseinheit, von der Sie dieselbe Gutschrift erhalten haben, einen separaten Teil III. Einzelunternehmen, Personengesellschaften, LLCs und S-Kapitalgesellschaften gelten als Durchleitungsunternehmen, da die Einkünfte aus dem Unternehmen in der persönlichen Steuererklärung an den einzelnen Eigentümer weitergegeben werden.
• Wenn Sie mehr als ein Kontrollkästchen in Teil III aktiviert haben (mehr als eine Art von Gutschrift oder Quelle), einschließlich Vor- und Rückträgen, aktivieren Sie Kontrollkästchen 1 und konsolidieren Sie die Beträge aus allen Teilen III.
• Spalte (b) dient zur Eingabe der Arbeitgeber-ID-Nummer (EIN) einer Durchleitungseinheit und Spalte (c) zur Eingabe des Betrags.

Schritt 2: Berechnung des Guthabens für das laufende Jahr und des zulässigen Guthabens

• In Teil I werden Informationen über passive Aktivitäten und etwaige Steuerübertragungen benötigt, die Sie vornehmen möchten. Dabei werden die Informationen aus Teil III verwendet. Wenn Ihr Unternehmen passive Tätigkeiten ausübt (wie oben beschrieben), müssen Sie Informationen eingeben, um festzustellen, ob Ihre Steuergutschriften möglicherweise begrenzt sind. In diesem Abschnitt werden auch Vorträge aus früheren Jahren auf das laufende Steuerjahr betrachtet, um etwaige Grenzen zu berechnen.
• Zusätzlich zum Ausfüllen dieses Abschnitts müssen Sie auch eine erforderliche Erklärung mit Informationen zu Steuergutschriften und Überträgen beifügen, die Sie in Anspruch nehmen möchten.
• Teil II berechnet die Höhe Ihrer gesamten zulässigen Gutschrift für das Jahr auf der Grundlage der Informationen aus Teil I. In diesem Abschnitt geben Sie Ihre Berechnungen für Ihre Steuerschuld (vor Gutschriften), Ihre alternative Mindeststeuerberechnung und etwaige ausländische Steuergutschriften ein. Der Betrag in Zeile 38 ist der Gesamtbetrag der Steuergutschriften, die Sie für das Jahr in Anspruch nehmen können. Dieser Betrag geht in Ihre Steuererklärung ein.

Das Fazit

Um sicherzustellen, dass Sie Gewerbesteuergutschriften und Übertragungen in Anspruch nehmen können, stellen Sie sicher, dass Sie die Zulassungsvoraussetzungen für die Aktivität erfüllen, gute Aufzeichnungen führen und die Informationen korrekt und vollständig auf dem Quellformular und dem Formular 3800 angeben.

Das Formular 3800 ist komplex, weist viele Einschränkungen und Anforderungen auf und die Berechnung der insgesamt zulässigen Steuergutschriften ist schwierig. Am besten geben Sie Ihre Unterlagen einem zugelassenen Steuerberater, um das Formular auszufüllen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)