Berechnung der staatlichen Umsatzsteuer auf iTunes und andere digitale Downloads

ByDr. J. K. Hartmann

Viele Staaten haben damit begonnen, Umsatzsteuer auf digitale Downloads von Websites wie iTunes, Amazon und anderen Anbietern zu erheben. Einige mögen diese Besteuerung als üblich und fair betrachten, andere sehen darin einen Versuch des Staates, die Steuereinnahmen zu steigern. New Jersey war 2006 der erste Bundesstaat, der eine Steuer auf digitale Produkte eingeführt hat, und die meisten anderen Bundesstaaten sind diesem Beispiel gefolgt.

Diese Arten von Umsatzsteuern werden in der Regel auf Downloads von digitalen Audio-, Video-, E-Books- und Klingeltönen erhoben, diese können jedoch je nach Bundesstaat erheblich variieren. Für heruntergeladene Software oder Software-Updates gelten grundsätzlich gesonderte, komplexere Regeln.

Wichtige Erkenntnisse

  • Nicht alle Staaten besteuern digitale Downloads, und diejenigen, die dies tun, besteuern sie oft auf unterschiedliche Weise.
  • Selbst wenn Ihr Bundesstaat eine Umsatzsteuer auf digitale Downloads erhebt, wird diese möglicherweise nicht bei jedem Kauf erhoben.
  • Einige Online-Händler müssen keine Umsatzsteuern außerhalb des Bundesstaates erheben, wenn sich ihr Hauptstandort in einem Staat befindet, in dem sie nur ihre eigenen Steuervorschriften einhalten müssen, nicht jedoch die in den Staaten, in denen ihre Kunden ansässig sind.

Staaten, die Downloads besteuern

Viele Staaten haben Gesetze erlassen, die Umsatzsteuern auf digitale Produkte erheben, aber „digitale Produkte“ können in jedem Staat unterschiedlich definiert werden. Ein Staat kann digitale iTunes-Downloads einschließen, während ein anderer möglicherweise nur E-Books besteuert. Mehrere Bundesstaaten haben die Definition des Streamlined Sales Tax Governing Board (SSTGB) übernommen, die für eine gewisse Vereinheitlichung dieses komplexen Themas sorgt.Andere definieren digitale Produkte in ihren Gesetzen überhaupt nicht und die meisten erheben keine Umsatzsteuer auf diese Produkte.

Notiz

Der bundesstaatliche Digital Goods and Services Tax Fairness Act von 2011 verbietet Staaten, digitale Produkte mit einem Satz zu besteuern, der nicht mit den anderen Umsatzsteuergesetzen vereinbar ist.

  • Alabama: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Arizona: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Arkansas: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • Kalifornien: Keine spezifische Definition digitaler Güter. Diese Produkte werden nicht positiv besteuert.
  • Colorado: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Connecticut: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetze definiert.
  • District of Columbia: Digitale Güter werden durch den Bezirkscode definiert.
  • Florida: Keine spezifische Definition digitaler Güter. Diese Produkte werden nicht positiv besteuert.
  • Georgia: Digitale Güter werden durch die staatliche Gesetzgebung definiert, der Staat erhebt jedoch keine positive Steuer auf diese Produkte.
  • Hawaii: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Idaho: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Illinois: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetze definiert, aber der Staat erhebt keine Steuer auf diese Produkte.
  • Indiana: Verwendet die SSGTB-Definition.
  • Iowa: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • Kansas: Keine spezifische Definition digitaler Güter. Diese Produkte werden nicht positiv besteuert.

  • Kentucky: Verwendet die SSGBT-Definition.
  • Louisiana: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • Maine: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetze definiert.
  • Maryland: Keine spezifische Definition digitaler Güter. Diese Produkte werden nicht positiv besteuert.
  • Massachusetts: Keine spezifische Definition digitaler Güter. Diese Produkte werden nicht positiv besteuert.
  • Michigan: Keine spezifische Definition digitaler Güter. Diese Produkte werden nicht positiv besteuert.
  • Minnesota: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • Mississippi: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • Missouri: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Nebraska: Verwendet die SSGBT-Definition.
  • Nevada: Verwendet die SSGTB-Definition, besteuert diese Produkte jedoch nicht positiv.
  • New Jersey: Verwendet die SSGTB-Definition.
  • New Mexico: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • New York: Keine spezifische Definition digitaler Güter. Diese Produkte werden nicht positiv besteuert.
  • North Carolina: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • North Dakota: Verwendet die SSGTB-Definition, besteuert diese Produkte jedoch nicht positiv.

  • Ohio: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • Oklahoma: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetze definiert, aber der Staat erhebt keine Steuer auf diese Produkte.
  • Pennsylvania: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Rhode Island: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • South Carolina: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • South Dakota: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Tennessee: Verwendet die SSGTB-Definition.
  • Texas: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetzgebung definiert.
  • Utah: Keine spezifische Definition digitaler Güter.
  • Vermont: Verwendet die SSGTB-Definition.
  • Virginia: Keine spezifische Definition digitaler Güter und der Staat befreit den Verkauf digitaler Produkte ausdrücklich von der Besteuerung.
  • Washington:Verwendet die SSGTB-Definition.
  • Westen Virginia: Digitale Güter werden durch staatliche Gesetze definiert, aber der Staat erhebt keine Steuer auf diese Produkte.
  • Wisconsin: Verwendet die SSGTB-Definition.
  • Wyoming: Verwendet die SSGTB-Definition.

In den meisten Fällen besteuern Staaten mit unklarer Gesetzgebung nicht alle digitalen Downloads, wenn überhaupt. Staaten, die SSGTB-Richtlinien übernommen haben, besteuern diese Produkte im Allgemeinen.

Notiz

Dieser Steuerbereich verändert sich ständig. Wenn Sie ein Verkäufer sind, wenden Sie sich für spezifische Gesetze und Regeln an das Finanzministerium oder das Comptroller’s Office des Staates, um genau herauszufinden, was Sie besteuern müssen und über welche Verkäufe Sie sich keine Sorgen machen müssen.

Warum haben sie mir die Steuer nicht in Rechnung gestellt?

Selbst wenn Ihr Bundesstaat die Liste für die Erhebung einer Umsatzsteuer auf digitale Downloads erstellt hat, wird auf Ihrer elektronischen Quittung möglicherweise keine Umsatzsteuerbelastung angezeigt.

Einige Online-Händler müssen keine Umsatzsteuern außerhalb des Bundesstaates erheben, wenn sich ihr Hauptstandort in einem Staat befindet, in dem sie nur ihre eigenen Steuervorschriften einhalten müssen, nicht jedoch die in den Staaten, in denen ihre Kunden ansässig sind. Diese Einzelhändler müssen nur dann Umsatzsteuer erheben, wenn sie einem Rechtskonzept namens „Nexus“ unterliegen, das heißt, sie haben eine physische Präsenz oder ein Tochterunternehmen in Ihrem Bundesstaat.

Auch wenn Ihr Bundesstaat möglicherweise von Einzelhändlern verlangt, Umsatzsteuer auf digitale Produkte zu erheben, sind Fernverkäufer wie iTunes möglicherweise nur dann verpflichtet, dort Umsatzsteuer zu erheben und abzuführen, wenn sie über einen Nexus verfügen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Warum werden digitale Downloads besteuert?

In einigen Bundesstaaten werden digitale Downloads aus dem gleichen Grund besteuert wie andere Produkte: um Einnahmen zu erzielen, die für öffentliche Dienstleistungen wie Straßen oder Schulen verwendet werden können. Die meisten Umsatzsteuern werden auf „materielle“ Güter (d. h. Güter, die physisch wahrnehmbar sind) erhoben.In einigen Staaten gelten digitale Downloads als greifbar, weil sie gesehen oder gehört werden können.

Wie hoch ist die Steuer auf einen digitalen Download?

Die Umsatzsteuern variieren von Staat zu Staat. Während einige Staaten keine Gebühr erheben, erheben andere bis zu 7 %. (Kalifornien erhebt eine Umsatzsteuer von 7,25 %, besteuert digitale Downloads jedoch nicht ausdrücklich.)Ebenso legen einige Staaten, wie beispielsweise Connecticut, genau fest, wie viel Steuer auf digitale Produkte erhoben werden soll, während andere sie als steuerpflichtig oder steuerfrei definieren.