Was Sie über vorzeitige 401(k)-Abhebungen wissen sollten

ByDr. J. K. Hartmann

Vielen Menschen fällt es schwer, ihre Altersvorsorge als tabu zu betrachten, insbesondere wenn unmittelbare Ausgaben anfallen. Aber vorzeitige 401(k)-Abhebungen können bedeuten, dass Sie wichtige Steuervorteile Ihrer hart verdienten Planbeiträge opfern. Es kann auch zu Steuerstrafen führen.

Es ist wichtig, dass Sie die 401(k)-Strafen für einen vorzeitigen Abzug verstehen und sorgfältig vorgehen, unabhängig davon, ob Sie eine Anzahlung für ein neues Haus, Studiengebühren für Ihre Kinder oder Bargeld für eine finanzielle Notlage benötigen.

401(k) Strafen für vorzeitiges Abheben

Die Steuervorteile gehören zu den größten Vorteilen eines Beitrags zu einem 401(k)-Plan. Jeder herkömmliche 401(k)-Planbeitrag ist nicht nur steuerlich absetzbar, sondern das Geld wächst auch steuerbegünstigt, solange es im Plan ist.

Ihre Beiträge verringern Ihr zu versteuerndes Einkommen und damit auch den Betrag, den Sie an Steuern schulden, in dem Jahr, in dem Sie sie leisten. Sie werden die Zahlung der Einkommenssteuer auf Beiträge und Einkünfte aufschieben, bis Sie Ausschüttungen vornehmen.

Im Idealfall würden Sie Ihr Geld erst nach Ihrer Pensionierung von Ihrem 401(k)-Konto abheben. Auf diese Abhebungen würden Sie zwar Einkommenssteuer zahlen, aber viele Menschen stellen im Ruhestand fest, dass sie in einer niedrigeren Steuerklasse sind als während ihrer Erwerbsjahre, als sie Steuerabzüge für ihre Beiträge geltend machten. Dies kann zu einigen Steuerersparnissen führen.

Diese Steuervorteile gelten jedoch nur, wenn Sie die Regeln des Plans einhalten. Die Regeln beschränken alles, von der Höhe Ihres jährlichen Beitrags bis hin zu dem Zeitpunkt, zu dem Sie straffrei Geld aus dem Plan abheben können.

Notiz

Bei Roth-Beiträgen erhalten Sie keinen Vorababzug, qualifizierte Ausschüttungen können Sie jedoch steuerfrei entgegennehmen. Weder Ihre Beiträge noch Ihr Einkommen werden besteuert.

Sie schulden nicht nur Einkommenssteuer auf die Beträge, die Sie abheben, wenn Sie Gelder von Ihrem herkömmlichen 401(k)-Konto abheben, bevor Sie mindestens 59 1/2 Jahre alt sind, sondern die abgehobenen Gelder unterliegen auch einer zusätzlichen 10-prozentigen Vorfälligkeitsentschädigungssteuer, obwohl es Ausnahmen von dieser Regel gibt.

Durch eine vorzeitige Auszahlung kann sich Ihr Gesamtbetrag nach Zahlung von Steuern und Strafen um die Hälfte reduzieren. Die Steuerbelastung kann sich kurzfristig negativ auf Ihre Finanzen auswirken und könnte Sie im Ruhestand durch die Einschränkung Ihres Einkommens kosten, selbst wenn Sie zu diesem Zeitpunkt Anspruch auf straffreie Vorabhebungen haben.

Ausnahmen von 401(k) Strafen für vorzeitigen Abhebungen

Mehrere Ausnahmen von der 10-Prozent-Strafe sollen den finanziellen Schaden in bestimmten Situationen teilweise begrenzen. Einige 401(k)-Abhebungen, die vor Erreichen des 59. Lebensjahrs vorgenommen werden, sind unter folgenden Umständen von der zusätzlichen Strafe ausgenommen:

  • Sie sterben und das Konto wird an Ihren Begünstigten ausgezahlt.
  • Sie werden behindert.
  • Sie beenden das Arbeitsverhältnis und sind mindestens 55 Jahre alt.
  • Sie haben nicht erstattete medizinische Kosten, die 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen. Im Steuerjahr 2022 könnte dieser Wert möglicherweise auf 10 % steigen.
  • Sie beginnen mit im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlungen. (Siehe Regel 72(t).)
  • Ihr Widerruf steht im Zusammenhang mit einer qualifizierten Anordnung zur Regelung häuslicher Beziehungen aufgrund einer Scheidung.
  • Sie haben zwischen dem 1. Januar und dem 30. Dezember 2020 einen qualifizierten vorzeitigen 401(k)-Entzug im Zusammenhang mit dem Coronavirus gemäß dem Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act in Anspruch genommen.
  • Sie nehmen zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 24. Juni 2021 einen qualifizierten, katastrophenbedingten vorzeitigen 401(k)-Abzug (nicht für COVID-19) gemäß dem Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act von 2020 in Anspruch.

Notiz

Abhebungen in jedem dieser letzten drei Szenarien würden nur der normalen Einkommenssteuer unterliegen, nicht der zusätzlichen Strafe von 10 %. Die Abhebungen müssen jedoch gemäß den Planregeln und mit entsprechender Dokumentation erfolgen.

Stimulus und andere 401(k)-Überlegungen zum vorzeitigen Entzug

Es ist nicht ratsam, eine vorzeitige Ausschüttung aus Ihrer Altersvorsorge vorzunehmen, nur weil Sie es können – selbst wenn Sie dies ohne Strafen tun können. Wenn Sie Geld von einem Konto abheben, das für den langfristigen Gebrauch bestimmt ist, müssen Sie noch weitere wichtige Kriterien berücksichtigen.

Wachstumsaussichten für Investitionen

Zusätzlich zu den Strafen und Steuern, die bei einer vorzeitigen Auszahlung anfallen, verlieren Sie die potenziellen zukünftigen Gewinne aus diesem Rentenplangeld. Der Betrag, den Sie in den 401(k)-Plan einzahlen können, ist jährlich begrenzt, sodass Sie eine frühere Auszahlung später nicht mehr nachholen können.

„Nachholbeiträge“ sind für Sparer im Alter von 50 Jahren und älter zulässig, es wäre jedoch viel schwieriger, bis zu diesem Zeitpunkt genug anzusparen, um die entgangenen Einkünfte und Zinseszinsen auszugleichen.

401(k)-Darlehen

Obwohl 401(k)-Darlehen ihre eigenen Nachteile haben, wie zum Beispiel die Notwendigkeit, Zahlungen mit Zinsen zu leisten, sollten Sie ein solches Darlehen vielleicht in Betracht ziehen, wenn Sie in einer finanziellen Notlage sind und Ihre einzige Option Ihr Ruhestandsgeld ist. Ein 401(k)-Darlehen ist möglicherweise einer vollständigen 401(k)-Abhebung mit Strafen vorzuziehen, wenn Sie die Disziplin haben, pünktliche Zahlungen zu leisten.

CARES Act Stimulus 401(k) Widerrufsänderungen

Präsident Trump hat im März 2020 das CARES-Gesetz in Kraft gesetzt. Dabei handelt es sich um ein Konjunkturpaket in Höhe von 2 Billionen US-Dollar, das die gesundheitlichen und wirtschaftlichen Auswirkungen von COVID-19 abmildern soll.Das Gesetz enthielt mehrere Bestimmungen, die eine flexiblere Nutzung von Altersvorsorgeplänen wie 401(k)-Plänen zur Deckung von Notfallkosten ermöglichten, einige davon sind jedoch inzwischen ausgelaufen.

Straffreie vorzeitige Abhebungen

Der CARES Act 401(k) sieht vor, dass Personen unter 59 ½ Jahren bis zum 30. Dezember 2020 bis zu 100.000 US-Dollar an vorzeitigen Ausschüttungen im Zusammenhang mit Coronaviren aus ihren 401(k)-Plänen erhalten können, ohne mit der 10-prozentigen Vorfälligkeitsentschädigung unter folgenden Bedingungen rechnen zu müssen:

  • Bei Ihnen, einem Ehepartner oder einer unterhaltsberechtigten Person wurde das Coronavirus diagnostiziert.
  • Ihre Finanzen wurden beeinträchtigt, weil Sie infolge der Pandemie unter Quarantäne gestellt, beurlaubt oder entlassen wurden.
  • Sie konnten nicht arbeiten, weil Sie aufgrund der Pandemie keine Kinderbetreuung erhalten konnten.
  • Sie besaßen oder leiteten ein Unternehmen und die Pandemie zwang Sie, die Betriebszeiten zu schließen oder zu verkürzen.

Notiz

Diese Sondervergütung für vorzeitige Abhebungen ohne Strafen gilt rückwirkend für Ausschüttungen im Zusammenhang mit dem Coronavirus, die zwischen dem 1. Januar und dem 30. Dezember 2020 getätigt wurden und sich auf Ihre Steuererklärung im Jahr 2021 ausgewirkt hätten. Sie gilt nicht für Abhebungen, die am oder nach dem 31. Dezember 2020 vorgenommen wurden.

Der Kongress verabschiedete außerdem den „Taxpayer Surety and Disaster Tax Relief Act“ von 2020, der diesen Vorteil auf Opfer qualifizierter Katastrophen außer der Pandemie im Jahr 2020 ausdehnte. Jeder, der zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 25. Februar 2021 von einer offiziell erklärten Katastrophe größeren Ausmaßes betroffen war, konnte bis zum 24. Juni 2021 qualifizierte Katastrophenausschüttungen von bis zu 100.000 US-Dollar von seinem 401(k) erhalten, ohne Strafe zu zahlen.

Notiz

Sie müssen im Rahmen des Konjunkturprogramms weiterhin Einkommenssteuer auf vorzeitige Abhebungen gemäß 401(k) zahlen, können diesen Teil Ihrer Steuerschuld jedoch ab 2020 über einen Zeitraum von drei Jahren begleichen.

Tragen Sie noch einmal bei, was Sie aus Ihrem 401(k) mitgenommen haben

Mit dem Konjunkturpaket können Sie durch eine oder mehrere Zahlungen innerhalb von drei Jahren wieder einen Beitrag zu Ihrem 401(k)-Plan leisten. Diese Beiträge werden nicht auf die üblichen jährlichen Beitragsgrenzen von 401(k) angerechnet.

Leihen Sie mehr von Ihrem 401(k)

Das Konjunkturprogramm verdoppelte auch die Obergrenze für 401(k)-Darlehen von 50.000 $ auf 100.000 $, bis zu einem Maximum von 100 % des unverfallbaren Kontostands, aber Sie mussten das Darlehen innerhalb von sechs Monaten nach Inkrafttreten des Konjunkturprogramms von Ihrem 401(k)-Darlehen abheben. Die Frist endete am 23. September 2020.

Notiz

Leider erlaubte das CARES-Gesetz Pläne zur Gewährung dieses erhöhten Kreditlimits lediglich, verlangte es aber nicht. Erkundigen Sie sich immer bei Ihrem 401(k)-Planverwalter nach den für Sie geltenden Kreditlimits.

401(k) Erforderliche Mindestausschüttungen

Sie können die Auszahlung von Ausschüttungen aus Ihren 401(k)-Plänen bis zum 1. April des Jahres verschieben, das auf das Jahr folgt, in dem Sie 72 Jahre alt werden, oder bis zum Alter von 70 1/2 Jahren, wenn Sie dieses Alter vor dem 1. Juli 2019 erreicht haben.

Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie in der Regel jährlich mindestens Ihre erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) abheben, es gelten jedoch Ausnahmen. Beispielsweise erlässt das CARES-Gesetz alle RMDs aus 401(k)-Plänen für 2020, einschließlich Ihres ersten RMD.

Ihr RMD wird berechnet, indem Sie Ihren Kontostand am 31. Dezember des Vorjahres durch einen Verteilungszeitraum dividieren, der auf Ihrer Lebenserwartung basiert. Das IRS stellt Tabellen zur Lebenserwartung bereit, die auf Ihrem Familienstand und den Begünstigten basieren. Alle drei Tabellen (Uniform Lifetime Table, Single Life Expectancy und Joint Life Expectancy) sind in Publikation 590-B zu finden.

Wenn Sie Ihren jährlichen RMD nicht einlösen, wird eine hohe Strafe verhängt: 50 % der Differenz zwischen dem, was hätte ausgeschüttet werden sollen, und dem, was tatsächlich abgehoben wurde.