Geltendmachung von Kapitalverlusten in Ihrer Steuererklärung

Ein Kapitalverlust entsteht, wenn Sie einen Anlagewert – etwa eine Aktie, eine Anleihe oder einen Investmentfonds – verkaufen und dabei Geld verlieren. Der Verkaufspreis liegt unter dem Preis, den Sie für den Kauf bezahlt haben. Kapitalverluste aus dem Verkauf von als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien sind steuerlich absetzbar; Verluste aus dem Verkauf von persönlichem Eigentum sind nicht der Fall.

Für die steuerliche Geltendmachung von Kapitalverlusten gelten verschiedene Regeln. Erfahren Sie, was sie sind und ob sie auf Ihre Situation zutreffen.

Wie verwende ich Kapitalverluste, um Kapitalgewinne auszugleichen?

Wenn Sie sowohl Kapitalgewinne als auch Kapitalverluste haben, können Sie die Verluste zum Ausgleich der Gewinne verwenden. Sie würden den Wert Ihrer Verluste vom Wert Ihrer Gewinne abziehen. Dies wäre praktisch ein Abzug, der Ihr zu versteuerndes Einkommen senken kann.

Angenommen, Sie haben letztes Jahr zwei Investitionen verkauft. Sie haben eine Aktie für 850 $ gekauft, die Sie später für 1.000 $ verkauft haben. Das würde bedeuten, dass Sie einen Gewinn von 150 $ erzielt haben. Sie haben auch Aktien eines anderen Unternehmens für 800 $ gekauft, die Sie später für 750 $ verkauft haben. Das würde bedeuten, dass Sie bei der zweiten Investition 50 $ verloren haben.

Der Verlust aus der zweiten Transaktion kann von Ihrem Gewinn aus der ersten Transaktion abgezogen und so ausgeglichen werden.Ihr zu versteuerndes Einkommen aus den beiden Transaktionen beträgt:

150 $ – 50 $ = 100 $

Der Verlust von 50 US-Dollar beim Verkauf der zweiten Investition hat den Gewinn beim Verkauf der ersten Investition verringert oder ausgeglichen. 

Was ist die Haltedauer für Kapitalverluste und -gewinne?

Der Umgang mit Kapitalverlusten und -gewinnen kann etwas kompliziert sein. Das liegt daran, dass Einkünfte aus Kapitalerträgen unterschiedlich besteuert werden können. Der Steuersatz hängt davon ab, wie lange Sie den Vermögenswert bereits besitzen.

Vermögenswerte, die Sie ein Jahr oder weniger besitzen, gelten als kurzfristige Bestände. Gewinne aus kurzfristigen Anlagen werden zum gleichen Satz besteuert wie Ihr normales Einkommen.

Eine langfristige Beteiligung hätten Sie, wenn Sie die Aktien länger als ein Jahr besitzen würden. Gewinne aus langfristigen Anlagen werden mit speziellen Kapitalertragsteuersätzen von 0 %, 15 % oder 20 % besteuert. Der Satz von 20 % betrifft nur die Höchstverdiener.

Wenn Sie Kapitalverluste zum Ausgleich von Kapitalgewinnen verwenden, müssen Sie Ihre Verluste und Gewinne nach ihrer Haltedauer gruppieren. Kurzfristige Kapitalverluste können nur zum Ausgleich kurzfristiger Kapitalgewinne verwendet werden. Langfristige Kapitalverluste können nur zum Ausgleich langfristiger Kapitalgewinne verwendet werden.

Nehmen wir nun an, dass im laufenden Jahr vier Transaktionen endeten. Zwei haben eine kurzfristige Haltedauer, die anderen beiden haben eine langfristige Haltedauer. Die Situation würde wie folgt zusammenbrechen:

Was kann ich mit Gesamtkapitalverlusten tun?

Manchmal führen Ihre kurzfristigen Gewinne oder Verluste plus Ihre langfristigen Gewinne oder Verluste zu einem Verlust. In diesem Fall entsteht ein Gesamtverlust, der von Ihrem sonstigen Einkommen abgezogen werden kann. Allerdings gibt es Grenzen dafür, wie viel Schaden Sie geltend machen können und wann Sie dies tun können. 

Sie können Ihre gesamten Kapitalverluste verwenden, um Ihr steuerpflichtiges Einkommen um 3.000 US-Dollar oder den in Zeile 16 von Anhang D angegebenen Betrag zu reduzieren, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Wenn Ihre Verluste diesen Betrag übersteigen, können Sie den verbleibenden Verlust auf das nächste Steuerjahr oder mehrere Jahre übertragen.Wenn Sie beispielsweise Verluste in Höhe von 15.000 US-Dollar haben, können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen in den nächsten fünf Jahren um 3.000 US-Dollar pro Jahr reduzieren.

Diese Grenze von 3.000 US-Dollar gilt für Steuerzahler, die den Status „Alleinstehender“, „Haushaltsvorstand“, „Verheiratete“ oder „qualifizierte Witwe/Witwer“ nutzen. Verheiratete Personen, die getrennte Steuererklärungen einreichen, sind auf einen Nettokapitalverlust von 1.500 US-Dollar pro Person begrenzt.

Wie kann ich Verluste anmelden und geltend machen?

Um Kapitalverluste geltend zu machen, müssen Sie zusammen mit Ihrer Steuererklärung das IRS-Formular 8949 „Verkäufe und andere Verfügungen über Kapitalvermögen“ einreichen. Sie müssen außerdem Anhang D, „Kapitalgewinne und -verluste“, mit Ihrem Formular 1040 einreichen.

Was ist die Wash-Sale-Regel?

Verluste werden gemäß der sogenannten „Wash-Sale-Regel“ ausgesetzt, wenn Sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf einer Aktie mit Verlust „im Wesentlichen identische“ Aktien oder Wertpapiere kaufen. Diese Regelung verhindert, dass Sie den gesamten Schadensbetrag geltend machen können. 

Angenommen, Sie würden am 31. März Ihre Aktien der Firma

In diesem Beispiel läuft Ihr Waschverkaufszeitraum vom 1. März (30 Tage vorher) bis zum 30. April (30 Tage danach). Sie könnten nicht den vollen Betrag des Verlusts aus dem Verkauf am 31. März geltend machen, wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt in diesem Zeitraum XYZ-Aktien kaufen würden. Sie müssten den Verlustbetrag nehmen und ihn zu Ihrer Kostenbasis für die neuen Aktien addieren, die Sie stattdessen gekauft haben. 

Manchmal ist es jedoch möglich, in verschiedene Vermögenswerte innerhalb desselben Sektors zu reinvestieren, insbesondere wenn sie ein anderes Tickersymbol haben. Die Wash-Sale-Regel gilt für im Wesentlichen identische Vermögenswerte. 

Wenn Sie darüber nachdenken, innerhalb kurzer Zeit ähnliche Aktien zu kaufen und zu verkaufen, oder nicht sicher sind, ob Ihre Anlagemaßnahmen unter die Wash-Sale-Regel fallen würden, sprechen Sie mit einem Finanzberater, bevor Sie eine Entscheidung treffen.