Was ist das IRS-Formular 2106?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

EinreichungIRS-Formular 2106Mit Ihrer Bundessteuererklärung Form 1040 können Sie eine über dem Grenzwert liegende Einkommensanpassung für „Betriebskosten der Mitarbeiter“ beantragen. Der Abzug ist einigen ausgewählten Arbeitnehmern vorbehalten, darunter darstellenden Künstlern, die als Angestellte arbeiten.

Wichtige Erkenntnisse

  • Das IRS-Formular 2106 meldet dem IRS abzugsfähige Geschäftsausgaben von Mitarbeitern, jedoch nur für einige wenige qualifizierte Berufe, wie z. B. darstellende Künstler, die als Angestellte arbeiten.
  • Sie können das Formular 2106 auf der Website des IRS herunterladen und es zusammen mit Ihrem Formular 1040 per E-Mail einreichen.
  • Ausführende Künstler müssen bestimmte Regeln erfüllen, bevor sie das Formular 2106 einreichen, z. B. dass sie für zwei oder mehr Arbeitgeber arbeiten und in beiden Jobs mindestens 200 US-Dollar verdienen.

Definition und Beispiel des Formulars 2106

Das Formular 2016 ist ein Steuerformular, das von Mitarbeitern verwendet wird, um bundesstaatliche Steuerabzüge für Geschäftsausgaben zu beantragen. Es trägt den Titel „Geschäftskosten der Mitarbeiter“. Mitarbeiter in bestimmten Branchen können das Formular 2106 verwenden, um „gewöhnliche und notwendige“ Ausgaben abzuziehen, die ihnen im Rahmen ihrer Arbeit entstehen.

Das IRS sagt, dass „normal“ bedeutet, dass es sich um eine übliche Ausgabe in Ihrem Gewerbe oder Beruf handelt. „Notwendig“ bedeutet im Grunde, dass Sie Ihre Arbeit nicht erledigen könnten, ohne dieses Geld auszugeben, oder dass Sie sie zumindest nicht bequem erledigen könnten. Der Aufwand muss „hilfreich und angemessen“ sein.

Notiz

Sie können Einkommensanpassungen und Einzelabzüge oder den Standardabzug beantragen.

Wer verwendet Formular 2106?

Zu den Berufen, die für diesen pauschalen Abzug für berufsbezogene Ausgaben in Frage kommen, gehören:

  • Darstellende Künstler
  • Reservisten der Bundeswehr
  • Honorarpflichtige staatliche oder lokale Regierungsbeamte
  • Mitarbeiter mit arbeitsbedingten Arbeitsaufwendungen

Die schlechte Nachricht ist, dass sich nicht alle darstellenden Künstler qualifizieren, da die Bedingungen und Anforderungen für die Qualifikation recht streng sind. Zu den vier Hauptqualifikationen gehören:

  • Im Steuerjahr bei mindestens zwei Arbeitgebern als darstellender Künstler tätig gewesen sein
  • Von mindestens zwei dieser Arbeitgeber mindestens 200 US-Dollar oder mehr erhalten
  • Zulässige Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit den darstellenden Künsten in Höhe von 10 % oder mehr Ihres Bruttoeinkommens im Bereich der darstellenden Künste
  • Ein bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) von 16.000 USD oder weniger vor Abzug der Ausgaben als darstellender Künstler haben

Wo Sie das Formular 2106 erhalten

Das Formular 2106 ist online beim IRS erhältlich. Sie können es online ausfüllen, herunterladen oder ausdrucken und handschriftlich ausfüllen. Stellen Sie sicher, dass Sie über die aktuellste Version des Steuerjahres des Formulars verfügen.

So füllen Sie das Formular 2106 aus

Das Formular 2106 enthält auf der ersten Seite nur drei erforderliche Abschnitte. Geben Sie Ihre Ausgaben in Schritt 1 ein und fahren Sie dann mit Schritt 2 fort, wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine davon erstattet hat. Diese Informationen sollten in Feld 12 Ihres W-2-Formulars unter dem Code „L“ erscheinen.Schritt 3 führt Sie durch die notwendigen Berechnungen, um zu Ihrem Abzug zu gelangen.

Sie müssen nur die zweite Seite des Formulars 2106 ausfüllen, wenn Sie Ihr Fahrzeug im Laufe des Jahres beruflich genutzt haben. Die zweite Seite beginnt mit Teil II.

Abschnitt A von Teil II auf der zweiten Seite beschreibt Ihre Autokosten. Als Nächstes füllen Sie entweder Abschnitt B oder Abschnitt C aus. Ihre Wahl hängt davon ab, ob Sie den Standardkilometersatz in Anspruch nehmen oder Ihre tatsächlichen Fahrzeugkosten verwenden und einen Prozentsatz davon abziehen möchten. Wenn Sie den Prozentsatz abziehen, erhalten Sie einen Wert, der dem Prozentsatz der dienstlich gefahrenen Meilen im Vergleich zu den insgesamt gefahrenen Meilen entspricht.

Notiz

Der Standardmeilensatz beträgt 0,56 $ pro Meile für das Steuerjahr 2021, die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2022 einreichen werden.Möglicherweise stellen Sie jedoch fest, dass die Verwendung eines Prozentsatzes Ihrer tatsächlichen Autokosten einen besseren Abzug ermöglicht. Führen Sie daher beide Berechnungen durch, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

Füllen Sie Abschnitt D aus, um Ihr Fahrzeug nur dann abzuschreiben, wenn Sie das betreffende Auto besitzen und Ihre tatsächlichen Fahrzeugkosten geltend machen, nicht den Standardkilometersatz.

Sie können den in Zeile 10 des Formulars 2106 aufgeführten Betrag in Zeile 12 von Anhang 1, „Zusätzliches Einkommen und Einkommensanpassungen“, übertragen. Der Gesamtbetrag für Ihre Einkommensanpassungen aus Anhang 1 wird dann in Zeile 10 des Formulars 1040 eingetragen.

Kann Formular 2106 per E-Mail eingereicht werden?

Das IRS-Formular 2106 liegt Ihrem Formular 1040 bei, das direkt zusammen mit Ihrer Steuererklärung per E-Mail eingereicht werden kann. Das IRS bietet mehrere E-Filing-Optionen an, darunter eine, auf die Sie kostenlos zugreifen können, wenn Ihr Einkommen im Steuerjahr 2021 72.000 US-Dollar oder weniger betrug.

Wo kann ich das Formular 2106 einsenden?

Die Adresse, an die Sie eine schriftliche Steuererklärung an das IRS senden würden, hängt von Ihrem Bundesstaat ab und davon, ob Sie eine Zahlung beifügen. Das IRS stellt auf seiner Website Informationen zu jedem Bundesstaat bereit und nennt Ihnen die Adresse, die Sie verwenden sollten.

Voraussetzungen für die Einreichung des Formulars 2106

Die Qualifikationsregeln für darstellende Künstler unterscheiden sich etwas von denen für Reservisten der Streitkräfte, staatliche und lokale Regierungsbeamte auf Honorarbasis und solche mit arbeitsbedingten Arbeitskosten.

Darstellende Künstler

Darstellende Künstler qualifizieren sich, wenn sie für zwei oder mehr Arbeitgeber künstlerische Dienstleistungen erbringen und aus diesen Tätigkeiten einen Lohn von mindestens 200 US-Dollar erhalten. Ihre berufsbezogenen Ausgaben müssen mehr als 10 % des Bruttoeinkommens betragen, das Sie mit diesen Tätigkeiten verdient haben, und Ihr AGI darf 16.000 USD oder weniger betragen – ohne Berücksichtigung dieses Abzugs. Sie können diesen Abzug nicht geltend machen, wenn Sie verheiratet sind und eine separate Steuererklärung einreichen, es sei denn, Sie haben während des gesamten Steuerjahres getrennt von Ihrem Ehepartner gelebt.

Notiz

Wenn Sie selbstständig oder Einzelunternehmer sind oder eine Darlehensgesellschaft nutzen, können Sie das Formular 2106 nicht für Geschäftsausgaben verwenden.

Reservisten der Streitkräfte und ehrenamtliche Regierungsbeamte

Sie haben auch Anspruch auf diese Einkommensanpassung, wenn Sie Mitglied einer der sieben Reservekomponenten der Streitkräfte oder des Public Health Service Reserve Corps waren. Sie können Ausgaben für Reisen, die mehr als 100 Meilen von Ihrem Hauptwohnsitz entfernt sind, abziehen, diese sind jedoch auf die bundesstaatlichen Tagessätze der Stadt, in die Sie reisen, beschränkt.

Ihre berufsbezogenen Ausgaben sind auch dann abzugsfähig, wenn Sie ein Regierungsbeamter sind, der seine Vergütung ganz oder teilweise auf Honorarbasis erhält.

Wertminderungsbedingte Arbeitskosten

Wenn Sie ein Arbeitnehmer mit einer Behinderung sind und an Ihrem Arbeitsplatz eine betreuende Betreuung haben, fallen für Sie arbeitsbedingte Aufwendungen an. Auch alle anderen Kosten, die Ihnen im Zusammenhang mit Ihrer Tätigkeit entstehen und die Ihnen die Arbeit ermöglichen, sind anspruchsberechtigt. Wenn Sie glauben, dass dies auf Sie zutrifft, finden Sie in der IRS-Publikation 463 weitere Einzelheiten.