DerFormular 10-Kist ein jährlicher Geschäftsoffenlegungsbericht, den alle börsennotierten Unternehmen gesetzlich bei der Securities and Exchange Commission einreichen und den Anlegern zur Verfügung stellen müssen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Ein Formular 10-K ist ein Jahresbericht, den alle börsennotierten Unternehmen bei der Securities and Exchange Commission einreichen müssen.
- Es vermittelt Anlegern ein detailliertes Bild der Finanzlage eines Unternehmens und kann auch zukünftige Risiken aufzeigen.
- Das Formular 10-K ist kostenlos auf der Website eines Unternehmens und in der EDGAR-Datenbank für öffentliche Einreichungen der SEC erhältlich.
- Formular 10-Q ist eine kürzere Version und wird vierteljährlich eingereicht.
Definition und Beispiele für Formular 10-K
Formular 10-K ist ein jährlicher Geschäftsoffenlegungsbericht, der von börsennotierten Unternehmen bei der SEC eingereicht werden muss. Es enthält fast alles über das Unternehmen, was ein Anleger wissen möchte, bevor er Aktien kauft oder verkauft oder in Unternehmensanleihen des Unternehmens investiert. Dazu gehört:
- Einnahmen
- Veränderungen in der Geschäftsführung
- Problembereiche und Wettbewerb
- Aktuelle Operationen
- Zukunftspläne
Notiz
Zusätzlich zu den Informationen, die Sie in einem 10-K-Formular angeben müssen, müssen Sie auch alle anderen wesentlichen Informationen angeben, die die erforderlichen Informationen verdeutlichen und sicherstellen, dass keine Teile des Berichts irreführend sind.
Jahresabschlüsse, wie z Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz – die Ihnen zeigt, wie viel Geld ein Unternehmen verdient hat, wie hoch die Verschuldung ist und andere wichtige Daten – sind der wichtigste Teil der Einreichung des Formulars 10-K. Zusammen ermöglichen sie es Ihnen, zu sehen, was mit den Finanzen eines Unternehmens los ist.
Die Dokumente sind kostenlos und können online von der Website eines Unternehmens und öffentlichen Datenbanken wie EDGAR der SEC heruntergeladen werden.
Wer verwendet ein Formular 10-K?
Ein Formular 10-K wird von öffentlichen Unternehmen eingereicht. Sobald es eingereicht wurde, wird es von Anlegern und potenziellen Anlegern verwendet. Es ermöglicht ihnen, die spezifische Art und Weise zu untersuchen, wie ein Unternehmen arbeitet und sein Geld verdient. Außerdem wird erläutert, wo das Unternehmen tätig ist und welchen Risiken das Unternehmen ausgesetzt ist, einschließlich aktueller und anhängiger Rechtsstreitigkeiten.
Mithilfe dieser Informationen können Anleger fundierte Entscheidungen darüber treffen, ob sie Aktien des Unternehmens handeln oder besitzen möchten.
Vorteile eines Formulars 10-K
Ein Formular 10-K bietet Anlegern erhebliche Vorteile, da es Informationen über die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens offenlegt, die anderswo nur schwer zu finden sind.
Aktuelle Rechnungslegungsvorschriften sind so formuliert, dass das Management, wenn es den potenziellen Schaden eines bestimmten Risikos nicht genau vorhersagen kann, möglicherweise überhaupt keine Rücklagen bilden muss. Das bedeutet, dass das Engagement nicht im Jahresabschluss erscheint.
Viele Formen von Schulden können dazu führen, dass ein Unternehmen bankrott geht und die aufgrund von Buchhaltungsvorschriften nicht im Swip Health-Blatt erscheinen. Das Gesetz verlangt jedoch, dass die Zahlungen in der Einreichung des Formulars 10-K offengelegt werden.
Stellen Sie sich vor, Sie hätten eine kleine Bekleidungsboutique im örtlichen Einkaufszentrum und hätten keine Schulden. Sie haben mit dem Eigentümer des Einkaufszentrums einen Mietvertrag unterzeichnet, der eine monatliche Miete von 10.000 US-Dollar vorsah. Gemäß den Richtlinien vor 2016, die festlegten, wie Finanzen offengelegt werden müssen, konnte es sein, dass Sie in Ihrer Bilanz nur geringe oder gar keine Schulden auswiesen. Aktualisierte Rechnungslegungsstandards verlangen nun, dass Unternehmen Leasingverbindlichkeiten offenlegen.
Wenn die Einnahmen zurückgehen und Sie keine Schecks mehr an den Vermieter senden, kann der Eigentümer des Einkaufszentrums Sie aus Ihrem Ladengeschäft werfen und Ihr Unternehmen aufgrund der versäumten Mietzahlung in die Insolvenz treiben. Diese Verpflichtungen werden auch irgendwo im Formular 10-K offengelegt, oft in einem Abschnitt mit der Bezeichnung „Operating-Leasing“, „Feste Zahlungen“ oder „Mindestzahlungen in bar“.
Das Formular 10-K enthält viele wichtige Teile, die Anlegern wichtige Informationen liefern.
Rechnungslegungsgrundsätze und -praktiken
Stellen Sie sich vor, Sie erwägen den Kauf von Aktien eines Waschmaschinenherstellers. Plötzlich macht das Unternehmen landesweite Schlagzeilen, weil Tausende von Modellen irreparabel kaputt gehen. Steht das Unternehmen unter Druck, sie von den Kunden zurückzunehmen? In der Einreichung des Formulars 10-K muss ein Unternehmen seine Garantierichtlinien und geschätzten Garantiekosten für Produkte offenlegen, die es verkauft oder herstellt.
Unterzeichnete Briefe des CEO und CFO
Der CEO und der CFO müssen unterschriebene Briefe vorlegen, in denen sie unter Eid schwören, dass die Bücher des Unternehmens nach ihrem Wissen korrekt sind. Mit diesen Briefen kann die Regierung Führungskräfte strafrechtlich verfolgen, die ihr Formular 10-K oder andere erforderliche Offenlegungen wissentlich fälschen.
Notiz
Die unterschriebenen Briefe wurden nach den Buchhaltungsbetrugsfällen nach der Dotcom-Pleite, als WorldCom und Enron die Schlagzeilen dominierten, zur Pflicht gemacht.
Brief des unabhängigen Wirtschaftsprüfers
In diesem Schreiben sollte der Umfang der Zertifizierung der Finanzunterlagen durch die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowie etwaige wesentliche Mängel, die sie aufgedeckt hat, detailliert beschrieben werden. Wenn der Abschlussprüfer denkt, dass das Unternehmen kurz vor dem Untergang stehen könnte, könnte es sein, dass der Abschlussprüfer eine Frage zur „Fortführungsfähigkeit des Unternehmens“ oder etwas Ähnliches stellt. Wenn Sie jemals auf so etwas stoßen, sollten bei Ihnen die Alarmglocken schrillen.
Alternativen zum Formular 10-K
Eine Formular-10-Q-Einreichung ist eine kürzere Version der Formular-10-K-Einreichung. Der Bericht auf Form 10-Q wird am Ende jedes Geschäftsquartals bei der SEC eingereicht. Es steht Anlegern auch über die Website eines Unternehmens und EDGAR zur Verfügung.
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