Wenn Sie Ihren Nachlassplan vorbereiten oder aktualisieren, benötigen Sie ein grundlegendes Verständnis der verschiedenen Arten von Steuern, die sich auf Ihren Nachlass auswirken können. Dazu gehören Schenkungssteuern, Erbschaftssteuern, Erbschaftssteuern, Generation-Skipping-Transfersteuern (GST) und Einkommenssteuern.
Inhaltsverzeichnis
Schenkungssteuern
Die Schenkungssteuer ist wahrscheinlich die am meisten ignorierte Steuer, die sich auf einen Nachlass auswirken kann. Das Bundessteuerrecht sieht ab 2021 Schenkungen in Höhe von bis zu 15.000 US-Dollar pro Jahr pro Person und Jahr von der Steuerbefreiung aus. Dies wird als jährlicher Ausschluss von der Schenkungssteuer bezeichnet und erhöht sich im Jahr 2022 auf 16.000 US-Dollar pro Person, da er regelmäßig angepasst wird, um mit der Inflation Schritt zu halten.
Sie machen eine steuerpflichtige Schenkung, wenn Sie in dem betreffenden Jahr mehr als 15.000 oder 16.000 US-Dollar an dieselbe Person spenden, und es fällt eine Schenkungssteuer an. Doch anstatt die Steuer sofort zu zahlen, bietet Ihnen das Bundessteuerrecht auch die Möglichkeit, Ihre steuerpflichtigen Schenkungen auszugleichen: eine lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer. Wenn Sie im Jahr 2021 sterben, sind es 11,7 Millionen US-Dollar, und dieser Wert erhöht sich auf 12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022, da auch die Inflation berücksichtigt wird. Sie können diese Befreiung nutzen, um Ihre steuerpflichtigen Schenkungen über den jährlichen Freibetrag hinaus abzudecken.
Notiz
Stellen Sie sich die lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer als einen Gutschein in Höhe von 12,06 Millionen US-Dollar für die Anwendung der Schenkungssteuer vor.
Nehmen wir an, Sie beschließen, Ihrem Sohn im Jahr 2022 115.000 US-Dollar als Anzahlung für ein Haus zu geben. Die ersten 16.000 US-Dollar haben keine Auswirkungen auf die Schenkungssteuer, die nächsten 99.000 US-Dollar gelten jedoch als steuerpflichtige Schenkung. Anstelle eines Gutscheins für die Schenkungssteuer in Höhe von 12.060.000 US-Dollar verbleibt nach der Schenkung ein Gutschein in Höhe von 11.961.000 US-Dollar, und Swip Health wird auf die lebenslange Steuerbefreiung angewendet.
Steuerpflichtige Schenkungen im Laufe des Jahres müssen auf dem IRS-Formular 709, der US-Steuererklärung für Schenkungen (und Generation-Skipping-Transfers), gemeldet werden. Die Rückgabe muss in der Regel bis zum 15. April des Jahres erfolgen, das auf das Jahr der Schenkung folgt.
Notiz
Diejenigen, die 2021 in Texas, Louisiana und Oklahoma von Winterstürmen betroffen waren, konnten die Einreichung von Steuererklärungen und die Zahlung von Steuern bis zum 15. Juni verschieben. Dies gilt sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen und deckt Steuern ab, die andernfalls vor dem 15. Juni fällig gewesen wären, einschließlich etwaiger Schenkungssteuern, die am Steuertag fällig sind.
Staatliche Schenkungssteuern
Connecticut erhebt zusätzlich zur Bundesschenkungssteuer eine eigene Schenkungssteuer.Louisiana hat seine Schenkungssteuer zum 1. Juli 2008 abgeschafft.North Carolina hat seine Schenkungssteuer zum 1. Januar 2009 abgeschafft.Tennessee hat seine Schenkungssteuer zum 1. Januar 2012 abgeschafft. Minnesota führte 2013 eine Schenkungssteuer ein, hob diese dann aber rückwirkend auf.
Staatliche Erbschaftssteuern
Der District of Columbia und die folgenden Bundesstaaten erheben ab dem Steuerjahr 2021 eine separate staatliche Erbschaftssteuer: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont und Washington.
Staatliche Erbschaftssteuern
Ab 2021 erheben sechs Bundesstaaten eine separate Erbschaftssteuer. Diese Steuer wird von bestimmten Begünstigten erhoben, die das Vermögen einer verstorbenen Person erhalten. Die Bundesstaaten sind Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania.
In allen diesen Staaten sind Vermögenswerte, die an den überlebenden Ehegatten der verstorbenen Person oder an eine Wohltätigkeitsorganisation weitergegeben werden, von der Erbschaftssteuer befreit. Einige von ihnen befreien auch Vermögenswerte, die auf die Nachkommen der verstorbenen Person übergehen. Maryland ist der einzige Bundesstaat, der sowohl staatliche Erbschaftssteuern als auch staatliche Erbschaftssteuern erhebt.
Die Gesetze der Bundesstaaten ändern sich häufig. Wenden Sie sich daher an einen qualifizierten Anwalt für Nachlassplanung an Ihrem Standort, um festzustellen, ob Ihr Vermögen nach Ihrem Tod einer staatlichen Erbschaftssteuer oder einer staatlichen Erbschaftssteuer unterliegt. Auch nach Ihrem Tod fällt möglicherweise eine Erbschafts- oder Erbschaftssteuer auf Ihr Vermögen im Ausland an, wenn Sie persönliche Gegenstände oder Immobilien außerhalb Ihres Heimatstaats besitzen und der andere Staat eine Erbschafts- oder Erbschaftssteuer erhebt.
Generationsübergreifende Transfersteuern
Die Generation-Skipping-Transfersteuer (GST) gilt für Übertragungen von mehr als 11.700.000 US-Dollar im Jahr 2021, die eine oder mehrere Generationen „überspringen“. Dies erhöht sich auch auf Überweisungen von 12.060.000 US-Dollar im Jahr 2022.
„Überspringen“ bezieht sich auf eine Übertragung, die an einen Verwandten erfolgt, der zwei oder mehr Generationen jünger als Ihre Generation ist (z. B. ein Großelternteil an ein Enkelkind), oder an einen Nicht-Verwandten, der mehr als 37½ Jahre jünger als Sie ist.
Einige Bundesstaaten, die immer noch ihre eigene separate staatliche Erbschaftssteuer erheben, erheben auch eine separate Generation-Skipping-Steuer. Am besten konsultieren Sie einen qualifizierten Anwalt für Nachlassplanung in Ihrem Heimatstaat, um festzustellen, ob Ihr Staat eine eigene Steuer zum Generationenwechsel hat.
Einkommenssteuern
Die Erben eines Verstorbenen hatten die Wahl, den Nachlass der bundesstaatlichen Erbschaftssteuer zu unterwerfen oder bei Todesfällen im Jahr 2010 die modifizierte Übertragungsbasisregelung anzuwenden.
Die Begünstigten erhielten den niedrigeren Wert aus dem beizulegenden Zeitwert der Immobilie oder dem ursprünglichen Wert des Verstorbenen unter Verwendung der modifizierten Übertragungsbasis, anstatt Vermögenswerte mit einer vollständigen Erhöhung auf der Grundlage des beizulegenden Zeitwerts zum Zeitpunkt des Todes zu erhalten. Dieser Wert könnte nach bestimmten Basisanpassungsregeln angepasst werden.Abhängig von der geänderten Übertragungsbasis eines Vermögenswerts könnten die Begünstigten Kapitalertragssteuern schulden, wenn der geerbte Vermögenswert später verkauft wird.
Das Nachlass- oder Treuhandvermögen würde zweifellos Zinsen einbringen, bis es bei Todesfällen in einem anderen Jahr aus dem Nachlass oder Treuhandvermögen an die Endbegünstigten ausgeschüttet werden kann. Der Verkauf könnte zu einem Kapitalgewinn führen, wenn bestimmte Arten von Vermögenswerten verkauft würden, beispielsweise Aktien und Anleihen, auch unter Berücksichtigung der Erhöhung der Basis.
Notiz
Bestimmte Arten von Konten haben integrierte Einkommensteuerfolgen, die als „Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen“ (oder IRD) bezeichnet werden, wenn der Eigentümer stirbt, wie z. B. Nicht-Roth-IRAs, 401(k)s und Renten.
Während viele Nachlässe und Trusts möglicherweise überhaupt nicht von Schenkungs-, Nachlass-, Erbschafts- oder Generationenübergangssteuern betroffen sind, wird die Mehrheit in irgendeiner Weise von Einkommenssteuern betroffen sein. Die von einem Nachlass oder einem Trust erzielten Einkünfte werden für Zwecke der Bundeseinkommensteuer auf dem IRS-Formular 1041, der US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts, ausgewiesen. Der Nachlass oder Trust muss möglicherweise auch eine staatliche Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts einreichen.
HINWEIS: Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und sind kein Ersatz für eine solche Beratung. Landes- und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze oder Gesetzesänderungen Ihres eigenen Bundesstaates wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Anwalt.
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