Das Verständnis der Unternehmenssteuern kann entmutigend sein, insbesondere wenn es um die verschiedenen Arten von 1099-Formularen geht. Neben einem regulären Gehaltsscheck oder den Angaben auf einem W-2-Formular gibt es viele Möglichkeiten, das ganze Jahr über ein Einkommen zu erzielen.
Pew Research berichtet, dass 16 % der Amerikaner ihr Einkommen durch die Teilnahme an der Gig Economy erzielt haben.Dieses Einkommen ist steuerpflichtig und der IRS muss darüber Bescheid wissen. Sie kennen vielleicht das Formular 1099-MISC, aber es gibt fast zwei Dutzend Arten von 1099-Formularen, die jeweils für die Erfassung von Informationen über eine bestimmte Einkommensart gedacht sind.
Im Folgenden geben wir einen Überblick darüber, wer die verschiedenen Arten von 1099-Formularen ausstellen und empfangen sollte, und werfen einen genaueren Blick auf einige der gängigeren Arten, denen Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit begegnen könnten.
Inhaltsverzeichnis
Was sind 1099-Formulare?
Bei jedem Formulartyp 1099 handelt es sich um eine Informationserklärung, die dazu dient, den IRS über Einkünfte außerhalb der W-2-Einnahmen zu informieren. Da die auf einem Formular 1099 gemeldeten Zahlungen keine Mitarbeitervergütungen umfassen, beinhalten sie in der Regel auch keinen Steuerabzug. Gelegentlich kann es ein Problem mit der Steueridentifikationsnummer geben, bei dem eine zusätzliche Quellensteuer erforderlich ist, was auf dem Formular angegeben werden sollte. Diese Formulare, die die Steueridentifikationsnummern und den verdienten Betrag enthalten, werden vom Steuerzahler direkt an das IRS und den Zahlungsempfänger gesendet.
In den meisten Fällen muss der Zahler dem Empfänger bis zum 31. Januar des Folgejahres eine Kopie des Formulars 1099 zusenden, wenn er Entschädigungszahlungen an Nicht-Mitarbeiter meldet, bzw. bis zum 31. März, wenn er die Zahlungen elektronisch einreichtnichtB. die Meldung von Nicht-Mitarbeiter-Vergütungen, oder am letzten Tag im Februar, wenn die Einreichung auf Papier erfolgt und diese Vergütung nicht gemeldet wird.Der Zahlungsempfänger muss dieses Einkommen dann in seiner Steuererklärung angeben, wo es mit den IRS-Aufzeichnungen abgeglichen wird.
Notiz
Es empfiehlt sich, ein aktualisiertes W-9-Formular bereitzuhalten, damit alle 1099er über Ihre aktuelle Adresse und Steuernummer verfügen. Bitten Sie auch immer um ein W-9, wenn Sie einen Auftragnehmer beauftragen, um die Notwendigkeit eines 1099 zu bestätigen und über die korrekten Informationen zu verfügen.
Wer muss ein 1099-Formular einreichen?
Unternehmen jeder Größe müssen bei Bedarf 1099-Formulare ausstellen. Jedes Formular muss rechtzeitig eingereicht werden und sowohl den gezahlten Betrag als auch die korrekte Steueridentifikationsnummer enthalten, andernfalls drohen dem Zahler erhebliche Strafen.
Obwohl es einige Ausnahmen gibt, müssen Zahlungen an Körperschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), die als S- oder C-Corps behandelt werden, steuerbefreite Organisationen oder für Mieten im Allgemeinen nicht auf 1099-Formularen angegeben werden.
Einzelunternehmer müssen inzwischen auch 1099s für alle Zahlungen einreichen, die im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit getätigt werden, nicht jedoch für persönliche Zahlungen. Beispielsweise kann ein Einzelunternehmer einen Buchhalter für sein Unternehmen beauftragen. In diesem Fall würde er ein 1099-NEC ausstellen; Allerdings würden sie ihrem Hundehalter keins aushändigen. Ebenso sollten Einzelunternehmer alle 1099-Einnahmen, die sie erzielt haben, in Anhang C des Formulars 1040 angeben.
Arten von 1099 Formularen
Die folgenden 10 Beispiele sind gängige Arten von 1099-Formularen. Eine vollständige Liste der 1099 und Anweisungen für jedes Formular finden Sie in den IRS-Richtlinien.
| 10 gängige 1099-Formulare | Beschreibung | Wer gibt 1099 aus? | Menge | Aufgrund des Zahlungsempfängers | Aufgrund des IRS |
| 1099-B | Erlöse aus Makler- und Tauschgeschäften | Makler; Tauschbörse | Beliebiger Betrag | 15. Februar | 28. Februar |
| 1099-C | Schuldenerlass | Darlehensgeber; Gläubiger | 600 $+ | 31. Januar | 28. Februar |
| 1099-DIV | Dividenden und Ausschüttungen | Bank; Finanzinstitut | 10 $+ (600+ für Liquidationen) | 31. Januar | 28. Februar |
| 1099-G | Bestimmte staatliche Zahlungen | Zahler; Regierungsbehörde | 10 $+ | 31. Januar | 28. Februar |
| 1099-H | Vorschussprämien für Krankenversicherungssteuergutschriften | Krankenkasse | Beliebiger Betrag | 31. Januar | 28. Februar |
| 1099-INT | Zinserträge | Bank; Finanzinstitut; andere Entität | 10 $+ (in manchen Fällen 600 $+) | 31. Januar | 28. Februar |
| 1099-K | Zahlungskarten- und Netzwerktransaktionen Dritter | Netzwerk von Drittanbietern | 20.000 $+ und 200 Transaktionen; 600 $+ ab 2022 | 31. Januar | 28. Februar |
| 1099-VERSCHIEDENES | Verschiedene Zahlungen | Zahler | Variabel (über 10 $ für Lizenzgebühren, über 600 $ für Anwaltskosten usw.) | 31. Januar | 28. Februar |
| 1099-NEC | Nicht-Mitarbeiterentschädigung | Zahler; Gesellschaft | 600 $+ | 31. Januar | 31. Januar |
| 1099-R | Ausschüttungen von Rentenkonten | Kontoverwalter | 10 $+ | 31. Januar | 28. Februar |
Allgemeine 1099-Formulare erklärt
Formular 1099-B
Das Formular 1099-B hat zwei Hauptverwendungszwecke. Die erste und häufigste Verwendung besteht darin, Kapitalgewinne (oder -verluste) aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen, Wertpapieren und Immobilien zu melden, die von einem Makler abgewickelt werden. Die zweite Verwendung besteht darin, Tauschtransaktionen zu melden.
Notiz
Kleine Unternehmen und Einzelpersonen können weiterhin Waren und Dienstleistungen tauschen. Der Handel erfolgt häufig über eine sogenannte Tauschbörse, eine Drittpartei, die als Bank fungiert und den Tausch zwischen mehreren Unternehmen erleichtert.
Die Tauschbörse meldet über das Formular 1099-B einen fairen Marktwert der im Laufe des Jahres erzielten Tauscheinnahmen.
1099-C
Wenn Ihnen im Berichtsjahr eine Schuld von 600 $ oder mehr erlassen wurde, muss der Gläubiger das Formular 1099-C ausstellen.
1099-DIV
Wenn Sie oder Ihr Unternehmen Dividenden oder Kapitalgewinne von mehr als 10 US-Dollar von einem steuerpflichtigen Konto erhalten haben, erhalten Sie das Formular 1099-DIV von Ihrem Makler oder Finanzinstitut. Dies ist ein meldepflichtiges Einkommen, auch wenn diese Anteile reinvestiert wurden.
1099-G
Zahlungen von der Bundes-, Landes- oder Kommunalverwaltung in Höhe von 10 USD oder mehr für Gutschriften, Rückerstattungen oder Verrechnungen werden dem IRS unter Verwendung des Formulars 1099-G gemeldet. Eine weitere häufige Verwendung dieses Formulars ist die Zahlung einer Arbeitslosenentschädigung von 10 USD oder mehr.
1099-H
Sie benötigen dieses Formular, wenn Sie oder berechtigte Familienangehörige Vorschüsse für die Krankenversicherung erhalten haben.
1099-INT
Wenn Sie von einer Bank oder Kreditgenossenschaft Zinsen in Höhe von mehr als 10 US-Dollar erhalten haben, erhalten Sie unabhängig von Dividenden das Formular 1099-INT.
1099-K
Das Formular 1099-K gilt für Zahlungen, die über ein Drittnetzwerk oder Kredit-/Debittransaktionen eingehen. Beispiele hierfür sind Fahrer von Mitfahrnetzwerken, Etsy-Shop-Besitzer, Airbnb-Besitzer und alle, die für ihr Unternehmen Kredit- oder Debitkarten akzeptieren.
Derzeit erhalten Sie das Formular 1099-K, wenn Sie über 20.000 US-Dollar verdient und mehr als 200 Transaktionen durchgeführt haben. Aufgrund einer Bestimmung im American Rescue Plan Act werden die Anforderungen für Formular 1099-K für alle abgewickelten Zahlungstransaktionen ab dem 1. Januar 2022 jedoch lediglich auf einen Gesamtmeldeschwellenwert von 600 US-Dollar gesenkt.Angesichts der Komplexität dieses Formulars ist es am besten, alle Ihre eigenen Transaktionen aufzuzeichnen und Ihr Formular 1099-K sorgfältig mit einem zertifizierten Steuerberater zu prüfen.
1099-VERSCHIEDENES
1099-MISC ist eine der häufigsten 1099-Formen. Es wird verwendet, um verschiedene Zahlungen an Privatpersonen zu melden.
Notiz
Vor dem Steuerjahr 2020 wurde dieses Formular zur Meldung von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer verwendet, jetzt müssen Sie jedoch 1099-NEC für alle Löhne von Nichtangestellten ausstellen.
Im Allgemeinen sollte der Zahler das Formular 1099-MISC an jede Person ausstellen, die mindestens 10 US-Dollar an Lizenzeinnahmen und mindestens 600 US-Dollar für eine Reihe von Zahlungen erhalten hat, wie zum Beispiel:
- Mieteinnahmen (sofern diese an eine Einzelperson, beispielsweise einen Hausverwalter, gezahlt werden)
- Preise oder Auszeichnungen
- Fischerbooterlös
- Zahlungen für medizinische Versorgung und Gesundheitsfürsorge
- An Anwälte gezahlter Bruttoerlös
1099-NEC
Das Formular 1099-NEC ist ein weiterer gebräuchlicher Typ von 1099 und wird zur Meldung einer bestimmten Höhe des Einkommens verwendet, das außerhalb des W-2-Lohns gezahlt wird. Einzelunternehmer und Unternehmen jeder Größe nutzen häufig Auftragnehmer oder Freiberufler für eine Reihe unterschiedlicher Aufgaben, etwa für die Buchhaltung, Beratung oder handwerkliche Arbeiten. In diesem Fall würden diese Unternehmen jedem, der mehr als 600 US-Dollar für eine Dienstleistung bezahlt hat, ein 1099-NEC ausstellen.
Die Nicht-Mitarbeiterentschädigung kann Folgendes umfassen:
- Vorteile
- Gebühren
- Provisionen für nicht angestellte Verkäufer
- Preise und Auszeichnungen für Leistungen
Notiz
Obwohl Unternehmen nur für Zahlungen über 600 US-Dollar verpflichtet sind, das Formular 1099-NEC auszustellen, muss der Zahlungsempfänger dieses Einkommen dennoch in seiner persönlichen Steuererklärung angeben.
1099-R
Sie erhalten das Formular 1099-R, wenn Sie eine Ausschüttung von Altersvorsorgeleistungen aus einem Altersvorsorgeplan erhalten haben, auch wenn diese nur 10 US-Dollar betrug. Sie erhalten das Formular 1099-R auch, wenn Sie eine Übertragung Ihres Plans von einer Depotbank auf eine andere veranlassen, obwohl dies nicht als steuerpflichtiges Ereignis gilt.
Häufig gestellte Fragen
Welche Arten von Unternehmen erhalten 1099-Formulare?
Anbieter oder Subunternehmer wie Einzelpersonen, Personengesellschaften oder LLCs, die mindestens 600 US-Dollar für ihre Dienstleistungen erhalten haben, müssen das Formular 1099-NEC, Nichtmitarbeitervergütung, erhalten. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, wie z. B. Zahlungen an einen Anwalt, müssen Sie in der Regel keine 1099-NEC-Formulare für C-Corps und S-Corps (oder LLCs, die als solche registriert sind) ausstellen.
Für welche Zahlungsarten ist kein 1099 erforderlich?
Für jede Art von 1099-Formular gibt es Ausnahmen, und nicht alle Zahlungen müssen vom Zahler dem IRS gemeldet werden. Für Zahlungen unter 600 US-Dollar an eine Einzelperson ist beispielsweise keine 1099-NEC-Meldung erforderlich, auch wenn der Zahlungsempfänger dieses Einkommen dennoch in seiner persönlichen Steuererklärung angeben muss. Jedes Formular hat seine eigenen Schwellenwerte und Ausnahmen. Sprechen Sie daher am besten mit einem Steuerberater, um Ihre Pflichten zu verstehen.
Wie viele Arten von 1099-Formularen gibt es?
Es gibt fast zwei Dutzend Arten von 1099-Formen, und einige sind häufiger als andere. Da für jede Art von 1099-Formular spezifische Regeln und Ausnahmen gelten, ist es am besten, die IRS-Websites für spezifische Antworten und Richtlinien zu konsultieren und einen zertifizierten Steuerberater zu beauftragen.
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