Die Steuergutschrift für Erstkäufer von Eigenheimen

Die Steuergutschrift für Erstkäufer von Eigenheimen endete 2010, zumindest für die meisten Steuerzahler. Sie gilt jedoch weiterhin für diejenigen, die 2008, 2009 oder 2010 Häuser gekauft haben. Steuerzahler, die die Gutschrift 2008 in ihrer Bundeseinkommensteuererklärung in Anspruch genommen haben, sind verpflichtet, sie über einen Zeitraum von 15 Jahren zurückzuzahlen, beginnend mit ihrer Steuererklärung für 2010. Sie müssen bis 2025 Zahlungen leisten.

Das Guthaben wurde vollständig zurückerstattet. Berechtigte Steuerzahler konnten im Jahr 2008 eine zusätzliche Bundessteuerrückerstattung von bis zu 7.500 US-Dollar erhalten, auch wenn sie keine anderen Steuerschulden hatten, was in der Tat eine sehr vorteilhafte Gutschrift darstellte. Aber wer den Kredit in diesem einen Jahr aufgenommen hat, ist zur Rückzahlung verpflichtet.

Die Geschichte des Erstkredits für Eigenheimkäufer 

Die Gutschrift betrug bis zu 7.500 US-Dollar für Häuser, die 2008 gekauft wurden, bzw. 3.750 US-Dollar für verheiratete Personen, die getrennte Steuererklärungen einreichten. Anschließend wurde die Obergrenze auf 8.000 US-Dollar für Häuser erhöht, die von Januar bis November 2009 gekauft wurden, und auf 4.000 US-Dollar für verheiratete Paare, die den Antrag getrennt einreichen.

Der Kongress beschloss, „Langzeitbewohnern“, die ihre eigenen Häuser kauften, mehr oder weniger gleichzeitig mit der Verlängerung des Kredits für die fünf Monate von 2009 bis 2010 einen reduzierten Kredit von bis zu 6.500 US-Dollar anzubieten. Die Grenze lag bei 3.250 US-Dollar für verheiratete Paare, die getrennte Steuererklärungen einreichten. Die Gültigkeitsdauer dieses Kredits dauerte vom 7. November 2009 bis April 2010. Für diesen Kredit ist keine Rückzahlung erforderlich.

Qualifizierte Angehörige der US-Streitkräfte hatten bis zum 30. April 2011 weiterhin Anspruch auf die Gutschrift. Wer beim US-Militär, im Geheimdienst oder im Auswärtigen Dienst außerhalb der USA im offiziellen Dienstdienst diente, hatte ein weiteres Jahr Zeit, um sich für die Hauskäufer-Gutschrift zu qualifizieren.

Was ist ein Hauptwohnsitz?

Die Steuergutschrift gilt nur für Hauptwohnsitze. Ein Hauptwohnsitz ist der Ort, an dem Sie die meiste Zeit gelebt haben. Es kann sich um ein Haus, eine Eigentumswohnung, eine Genossenschaftswohnung, ein Wohnmobil oder sogar ein Hausboot handeln.

Da die Steuergutschrift für diejenigen gedacht war, die einen Hauptwohnsitz erwerben, konnten sich Steuerzahler auch dann qualifizieren, wenn sie anderweitig ein Ferienhaus oder eine Mietimmobilie besaßen, vorausgesetzt, dass diese Immobilien in den letzten drei Jahren vor dem Kauf ihres neuen Wohnsitzes nicht ihr Hauptwohnsitz waren. 

Berechnung der Steuergutschrift und anderer Regeln 

Die Steuergutschrift belief sich auf 10 % des Kaufpreises Ihres Hauses. Es wurde keine Steuergutschrift gewährt, wenn der Kaufpreis des Hauses 800.000 US-Dollar überstieg. 

Als Erstkäufer eines Eigenheims wurde jemand definiert, der in dem Dreijahreszeitraum, der mit dem Kaufdatum des Eigenheims endete, keinen Hauptwohnsitz besaß. Verheiratete Paare galten als Erstkäufer, wenn keiner der Ehegatten in den letzten drei Jahren eine Wohnung besaß. Wenn einer von ihnen dies tat, wurden sie disqualifiziert.

Als Langzeitbewohner wurden diejenigen definiert, die in dem Zeitraum von acht Jahren, der mit dem Kaufdatum der neuen Immobilie endete, ihre Wohnungen mindestens fünf Jahre hintereinander besaßen und bewohnten.

Einkommensausstiegsbereich

Der Kredit wurde zunächst für Personen mit modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGIs) zwischen 75.000 und 95.000 US-Dollar eingestellt. Für verheiratete Paare, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen, lag die Ausstiegsspanne zwischen 150.000 und 170.000 US-Dollar. Mit Wirkung zum 6. November 2009 begannen die Ausstiegsbeträge dann bei 125.000 US-Dollar bzw. 225.000 US-Dollar für verheiratete Paare.

Rückzahlung des Erstkäuferkredits

Wenn Sie Ihr Haus im Jahr 2008 gekauft und qualifiziert haben, wird der Hauskäuferkredit als zusätzliche Steuer in Ihrer Bundessteuererklärung zurückgezahlt. Er muss in Höhe von 6 2/3 % oder 1/15 Ihres Kreditbetrags zurückgezahlt werden. Dies entspricht einer jährlichen Rückzahlung von 500 $ pro Jahr, wenn Sie den maximalen Kredit von 7.500 $ erhalten haben. Stellen Sie sich das wie ein zinsloses Darlehen mit einer Laufzeit von 15 Jahren vor.

Für die Rückzahlung des Kredits ist die Abgabe einer Steuererklärung erforderlich, auch wenn Sie dazu sonst nicht verpflichtet wären. Die Zahlung wird in Zeile 10 von Anhang 2 für das Steuerjahr 2021 eingegeben, die Steuererklärung werden Sie im Jahr 2022 einreichen.

Wenn Sie den vollen Betrag zurückzahlen müssen 

Der Kredit muss innerhalb der 15-jährigen Rückzahlungsfrist vollständig in einem Pauschalbetrag in Höhe von Swip Health zurückgezahlt werden, wenn Sie ein Haus verkaufen, das im Jahr 2008 gekauft wurde. Dazu gehört die Vorbereitung und Einreichung des Formulars 5405, mit dem berechnet wird, wie viel Sie schulden. Anweisungen zum Ausfüllen des Formulars stellt der Internal Revenue Service auf seiner Website bereit. 

Die Berechnung der Rückzahlung im Falle einer Zwangsvollstreckung kann kompliziert sein, daher sollten Sie die Hilfe eines Steuerberaters in Anspruch nehmen. 

Anschließend können Sie den Rückzahlungsbetrag auf Formular 1040 angeben. Sie müssen Formular 5405 nicht einreichen, wenn Sie eine Ratenzahlung leisten. 

Der überlebende Ehepartner ist nur für die Hälfte des Rückzahlungssaldos verantwortlich, wenn Sie und Ihr Ehepartner das Haus gekauft und den Kredit gemeinsam in Anspruch genommen haben und wenn einer von Ihnen später vor Ablauf der 15-Jahres-Frist verstirbt.Der vom verstorbenen Ehegatten geschuldete Teil erlischt wirksam. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)