AQualified Personal Residence Trust (QPRT)ist eine besondere Art von unwiderruflichem Trust, der dazu dient, Ihren Haupt- oder Zweitwohnsitz zu behalten und dessen Wert aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass zu entfernen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Ein qualifizierter persönlicher Wohnsitz-Trust (QPRT) ist ein Trust, der dazu dient, Ihren Haupt- oder Zweitwohnsitz zu verwalten und dessen Wert aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass zu entfernen.
- Sie können Ihren Wohnsitz noch heute in den Trust übertragen, behalten aber für den von Ihnen festgelegten Zeitraum das Eigentum.
- Wenn der Trust ausläuft, geht das Eigentum auf Ihren Begünstigten über, aber Ihre Auswirkungen auf die Schenkungssteuer basieren auf dem ursprünglichen Wert zum Zeitpunkt der Gründung des Trusts.
Definition und Beispiel eines Qualified Personal Residence Trust
Ein QPRT ist ein Trust, der es Ihnen ermöglicht, Ihr Haupt- oder Zweitwohnsitz mit Schenkungssteuerersparnissen an einen zukünftigen Begünstigten zu übertragen. Sobald Sie die Wohnung im QPRT eingetragen haben, können Sie bis zum angegebenen Datum im Haus bleiben. Zu diesem Zeitpunkt übertragen Sie das Eigentum an den Begünstigten. Jeglicher Wert, den das Haus zwischen der Eröffnung des Trusts und der Eigentumsübertragung erfährt, wird für Steuerzwecke nicht berücksichtigt. Sie zahlen Erbschaftssteuer nur auf den Wert zum Zeitpunkt der Gründung des Trusts.
- Akronym: QPRT
Notiz
Ein QPRT ist ein unwiderruflicher Trust, das heißt, er kann im Allgemeinen nicht geändert oder widerrufen werden, sobald er einmal eingerichtet wurde. Darin unterscheidet es sich von einem widerruflichen Trust.
Wie ein QPRT funktioniert
Angenommen, Sie möchten, dass Ihr Sohn Ihr Haus erbt, sind aber noch nicht bereit, auszuziehen. Um die Auswirkungen des Besitzes des Hauses auf Ihr steuerpflichtiges Vermögen zu verringern, können Sie für 10 Jahre einen qualifizierten persönlichen Wohnsitz-Trust gründen.
Angenommen, das Haus ist zum Zeitpunkt der Gründung des Trusts 400.000 US-Dollar wert. In zehn Jahren könnte es 550.000 US-Dollar wert sein. Diese Wertsteigerung um 150.000 US-Dollar erfolgt steuerfrei, da das Haus in Ihrer Treuhand einen Wert von 400.000 US-Dollar hat. Nach 10 Jahren geht das Haus an Ihren Sohn über und Sie müssen nur die Schenkungssteuer auf den ursprünglichen Wert von 400.000 US-Dollar zahlen.
Notiz
Es gibt viele Variationen, wie dies in der Praxis funktionieren könnte. Wenn beispielsweise der ursprüngliche Eigentümer vor Ablauf des Trusts stirbt, entfallen die Steuervorteile. Der ursprüngliche Eigentümer, sein Ehegatte oder seine Angehörigen müssen während der gesamten Laufzeit der Treuhand im Haus wohnen (oder es ihnen zumindest zum Wohnen zur Verfügung stellen).
So erhalten Sie ein QPRT
Zur Gründung eines qualifizierten Personal Residence Trust sind mehrere Schritte erforderlich.
Schreiben Sie die unwiderrufliche Treuhandvereinbarung
Der erste Schritt bei der Einrichtung eines QPRT ist das Verfassen der unwiderruflichen Treuhandvereinbarung. Sie müssen entscheiden, wer als erster und nachfolgender Treuhänder fungiert, wie lange Sie das Wohnrecht in der Residenz behalten möchten (dies wird als „Zeitraum des einbehaltenen Einkommens“ bezeichnet), bevor es auf Ihre Endbegünstigten übergeht, und wer dann die Endbegünstigten des Trusts sein wird, wenn der Zeitraum des einbehaltenen Einkommens endet.
Finanzieren Sie den Trust mit Ihrem Wohnsitz
Anschließend müssen Sie das Eigentum an Ihrem Wohnsitz auf den Namen des QPRT übertragen. Dies geschieht durch die Eintragung einer neuen Urkunde von Ihrem Namen auf den Namen des Trusts in den Grundbucheinträgen, in denen sich die Immobilie befindet.
Holen Sie für Schenkungssteuerzwecke eine Schätzung Ihres Wohnsitzes ein
Im Rahmen der Übertragung müssen Sie ab dem Datum, an dem Sie es auf den Namen des QPRT übertragen, von einem zugelassenen Immobiliengutachter auch eine Bewertung der Residenz einholen. Dies ist notwendig, um den fairen Marktwert der Immobilie für Zwecke der Schenkungsteuer zu ermitteln.
Melden Sie Ihre Spende dem IRS
Der nächste Schritt besteht darin, beim IRS ein Formular 709 (US-amerikanische Schenkungssteuer (und Generation-Skipping-Transfersteuer)) einzureichen, das am Steuertag (normalerweise am 15. April) des Jahres nach der Übertragung des Wohnsitzes in das QPRT fällig ist.
Die Übertragung des Wohnsitzes in das QPRT gilt für Zwecke der Bundesschenkungssteuer als Schenkung an die Endbegünstigten des Trusts. Wenn Sie in einem Bundesstaat leben, in dem es auch eine staatliche Schenkungssteuer gibt, müssen Sie auch eine staatliche Schenkungssteuererklärung einreichen.
Notiz
Dem Qualified Personal Residence Trust können Sie in der Regel nichts Weiteres hinzufügen.
Nachdem Sie Ihr QRPT eingerichtet haben
Während des Zeitraums des einbehaltenen Einkommens des QPRT gehen Sie Ihren Geschäften wie gewohnt nach. Sie können weiterhin mietfrei in der Residenz wohnen und alle entsprechenden Einkommenssteuerabzüge in Anspruch nehmen. Sie müssen außerdem die Immobilie zugunsten der Endbegünstigten des QPRT warten und reparieren.
Übertragen Sie das Eigentum an Ihre Endbegünstigten
Wenn der Zeitraum der einbehaltenen Einkünfte endet, muss der Treuhänder des QPRT das Eigentum an der Residenz vom Namen des Trusts auf die Namen Ihrer letztendlichen Trust-Begünstigten übertragen. Dies geschieht durch die Eintragung einer neuen Urkunde unter dem Namen des Trusts in die Namen der Trust-Begünstigten in den Grundbüchern des Ortes, an dem sich die Immobilie befindet.
Sobald der Zeitraum der einbehaltenen Einkünfte endet, müssen Sie eine marktgerechte Miete zahlen, wenn Sie weiterhin ganztägig in der Wohnung wohnen oder sie regelmäßig, beispielsweise für den Urlaub, nutzen möchten.
Die Zahlung der Miete trägt dazu bei, den Wert Ihres steuerpflichtigen Nachlasses weiter zu senken und einen größeren Teil Ihres Vermögens an Ihre Endbegünstigten weiterzugeben, ohne Ihren Schenkungssteuerausschluss weiter in Anspruch zu nehmen, da die Mietzahlungen nicht als Schenkung an Ihre Begünstigten gelten.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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