Nachlassvermögen ist alles, was einer verstorbenen Person gehört und ohne ein gerichtlich überwachtes Nachlassverfahren nicht an einen lebenden Begünstigten weitergegeben werden kann. Erlöse aus Lebensversicherungen, Bankkonten mit der Bezeichnung „Zahlung im Todesfall“, einige Altersvorsorgekonten und einige Formen des Immobilieneigentums gehen kraft Gesetzes direkt an die benannten Begünstigten über, so dass in diesen Fällen kein Nachlass erforderlich ist.
Alles andere bildet den Nachlass des Verstorbenen – sein Nachlassvermögen. Der Nachlass wird Gegenstand eines gerichtlichen Verfahrens sein, um diese Vermögenswerte aus dem Namen der verstorbenen Person herauszunehmen und sie auf die Namen ihrer rechtmäßigen Erben und Begünstigten zu übertragen. Es gibt vier gängige Arten von Nachlassvermögen.
Inhaltsverzeichnis
Einzelne Vermögenswerte
Zu den Einzelvermögenswerten zählen alle Vermögenswerte, die im alleinigen Namen des Erblassers betitelt werden, ohne Miteigentümer oder im Todesfall zahlbare Begünstigte. Dazu gehören üblicherweise Bankkonten, Anlagekonten, Aktien, Anleihen, Fahrzeuge, Boote, Flugzeuge, Geschäftsinteressen und Immobilien. Dazu können auch persönliche Gegenstände gehören, die möglicherweise einen hohen Wert haben oder auch nicht, wie etwa Kunstwerke, Erinnerungsstücke und Elektronik.
Mieter-Gemeinschaftseigentum
Zu den Vermögenswerten gemeinsamer Mieter zählen Immobilien, die auf den Namen des Erblassers als gemeinsamer Mieter mit einer oder mehreren anderen Personen lauten. Jeder Eigentümer hat einen prozentualen Anteil an der Immobilie, beispielsweise 80 Prozent und 20 Prozent oder 50 Prozent und 50 Prozent.
Immobilien werden zwischen unverheirateten Eigentümern oft auf diese Weise betitelt, aber auch andere Arten von Vermögenswerten können auf diese Weise betitelt werden, darunter Bankkonten, Anlagekonten, Aktien und Anleihen.
Diese Art von Eigentum sollte nicht mit Vermögenswerten verwechselt werden, die von Mitmietern oder anderen Vereinbarungen mit Hinterbliebenenrechten gehalten werden. Mit Hinterbliebenenrechten gehaltenes Eigentum geht direkt auf den Hinterbliebenen über, wenn einer der Eigentümer stirbt. Es ist kein Nachlass erforderlich und wird nicht in den Nachlass des Verstorbenen einbezogen.
Wenn der Erblasser seine Miteigentümer vor seinem Tod in den Namen einer lebenden Stiftung umwandelt, wandelt dies die Miteigentümer in einen Vermögenswert ohne Nachlass um.Für die Übertragung an einen neuen Eigentümer ist kein Nachlassgerichtsverfahren erforderlich.
Begünstigtes Vermögen mit bereits verstorbenen Begünstigten oder ohne Benennung als Begünstigter
Sogar Vermögenswerte mit der Bezeichnung „Begünstigter“ oder „zahlbar im Todesfall“ können Teil des Nachlasses des Verstorbenen werden, wenn der Begünstigte vor dem Eigentümer stirbt. Zu diesen Vermögenswerten können Krankenspar- oder Krankensparkonten, lebenslange Immobilien, Lebensversicherungspolicen, Altersvorsorgekonten einschließlich IRAs und 401(k)s sowie Renten gehören.
Wenn alle genannten Begünstigten eines Kontos oder einer Police vor dem Verstorbenen verstorben sind, geht der Vermögenswert in der Regel in ihren Nachlass über und wird Teil ihres Nachlasses.Das Gleiche gilt, wenn ein Erblasser überhaupt keine Begünstigten nennt oder wenn er seinen Nachlass als Begünstigten nennt.
Aus einem Trust ausgeschlossene Vermögenswerte
Es kommt gelegentlich vor, dass jemand eine lebende Stiftung gründet und sein Vermögen dorthin überträgt, aber das bedeutet nicht zwangsläufig, dass sein Vermögen bei seinem Tod nicht zum Nachlassvermögen wird.
Lebende Trusts vermeiden zwar die Erbschaft des Eigentums, das sie besitzen, aber es können Jahre vergehen, in denen der Verstorbene zusätzliche Vermögenswerte erwirbt, und es kann sein, dass er es versäumt, diese vollständig an seinen Trust zu übergeben.
Eine übliche Lösung für dieses Dilemma besteht darin, ein Testament zu erstellen, um Eigentum außerhalb des Trusts im Todesfall in den Trust zu überführen, diese Vermögenswerte unterliegen jedoch weiterhin der Nachlasspflicht und tragen zum Nachlass des Verstorbenen bei.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Müssen Haushaltsgegenstände einer Nachlassprüfung unterzogen werden?
Technisch gesehen muss alles Eigentum eines Verstorbenen, das keine andere Möglichkeit hat, es rechtmäßig auf einen lebenden Begünstigten zu übertragen, in den Nachlass einbezogen werden, auch wenn es von vernachlässigbarem Geldwert ist.
Was ist der Unterschied zwischen einem Nachlass und einem steuerpflichtigen Nachlass?
Der Nachlass besteht aus allen Vermögenswerten eines Erblassers, deren Übertragung auf einen lebenden Begünstigten ein gerichtliches Eingreifen erfordert. Ihr Wert ist lediglich eine Gegenleistung für die Begleichung etwaiger Schulden oder anderer finanzieller Verpflichtungen des Verstorbenen. Möglicherweise müssen sie dazu liquidiert werden. Der steuerpflichtige Nachlass ist der Gesamtwert des Vermögens des Verstorbenen abzüglich der Schulden. Dieser Wert wird ab einem bestimmten Schwellenwert besteuert, der auf Bundesebene ab 2022 12,06 Millionen US-Dollar beträgt. Die Steuer wird auf das Recht des Verstorbenen erhoben, Vermögenswerte nach dem Tod zu übertragen.
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