Bruttoeinkommen vs. Nettoeinkommen: Was ist der Unterschied?

Wenn Sie in Jahresabschlüssen die Wörter „Brutto“ und „Netto“ sehen, stellen Sie sich „Brutto“ als den Gesamtbetrag und „Netto“ als den Betrag vor, der nach Abzug von Teilen des Bruttobetrags verbleibt. Ein Beispiel für die beiden Begriffe ist Bruttoeinkommen (Geschäftseinkommen vor Abzügen) und Nettoeinkommen (Geschäftseinkommen nach Abzügen).  

Als Kleinunternehmer müssen Sie die Begriffe „Bruttoeinkommen“ und „Nettoeinkommen“ kennen, wissen, wie sie sich unterscheiden, wie sie berechnet werden und wie sie in der Gewerbesteuererklärung und im Jahresabschluss funktionieren. 

Was ist der Unterschied zwischen Bruttoeinkommen und Nettoeinkommen?

Das Bruttoeinkommen ist das Gesamteinkommen eines Unternehmens (häufig nur das Einkommen aus seiner Geschäftstätigkeit), und das Nettoeinkommen ist das Bruttoeinkommen abzüglich der Ausgaben. Das Bruttoeinkommen ergibt sich aber auch aus dem Ergebnis nach Abzug einiger Ausgaben, die direkt mit den Kernprodukten oder -dienstleistungen des Unternehmens in Zusammenhang stehen. Hier ist die Formel zur Berechnung: 

Bruttoeinkommen = Umsatz – Erträge und Vergütungen – Kosten der verkauften Waren (falls vorhanden) oder Umsatzkosten, wenn das Unternehmen nur Dienstleistungen verkauft

In diesen Definitionen sind einige Schlüsselelemente enthalten, die Sie kennen müssen. 

Einnahmen aus dem operativen Geschäft 

Bruttoeinkommen und Nettoeinkommen für Zwecke der Steuerberichterstattung und Jahresabschlüsse sind in der Regel Einnahmen und Ausgaben aus der Geschäftstätigkeit des Unternehmens. Dieses Einkommen wird normalerweise von Einnahmen aus anderen Quellen wie Investitionen getrennt.  

Renditen und Zulagen

Bei Retouren handelt es sich um Gutschriften, die Sie einem Kunden für die Rücksendung eines von ihm gekauften Produkts geben. 

Zulagen sind Rabatte oder Ermäßigungen auf den Verkaufspreis eines Produkts. Für Zwecke der Steuererklärung sind Gutschriften oder Barrückerstattungen nicht einzubeziehen, keine Bar- oder Guthabenrückerstattungen. 

Kosten der verkauften Waren

Die Kosten der verkauften Waren (COGS) oder Umsatzkosten (COS) sind die Kosten der Produkte bzw. Dienstleistungen, die Sie verkaufen. Darin enthalten sind die Kosten für den Materialeinkauf, die Arbeitskosten für die Herstellung von Produkten oder Dienstleistungen sowie die Versandkosten. COGS oder COS werden vom Brutto abgezogen Einnahmen des Unternehmens vor der Berechnung des Bruttoeinkommens. 

Diese Kosten sind von anderen Kosten des Unternehmens getrennt, da sie in direktem Zusammenhang mit dem Umsatz stehen. Wenn Ihr Unternehmen keine Produkte verkauft, fallen keine Selbstkosten an.

So berechnen Sie Bruttoeinkommen und Nettoeinkommen 

Die Berechnungen für Bruttoeinkommen und Nettoeinkommen (Gewinn) unterscheiden sich in Steuer- und Buchhaltungssituationen. 

Steuerberechnung 

Kleine Unternehmen berechnen ihr Bruttoeinkommen und ihr Nettoeinkommen gemäß Anhang C. Der Eigentümer gibt das Gesamtnettoeinkommen zusammen mit anderen Einkünften als Teil der Gesamtsteuerberechnung des Eigentümers in seiner persönlichen Steuererklärung an. Hier ist ein Beispiel für die Berechnung des Bruttoeinkommens gemäß Anhang C:

Die Berechnung für das Nettoeinkommen lautet 

Anhand des Nettoeinkommens („Nettogewinn oder -verlust“) wird die Steuerschuld des Unternehmers für das Unternehmen berechnet. 

Berechnung der Gewinn- und Verlustrechnung

Jedes Kleinunternehmen erstellt und verwendet eine Gewinn- und Verlustrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung), um die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum darzustellen. Format und Inhalt können je nach den Anforderungen des jeweiligen Unternehmens variieren. 

Hier ist ein allgemeines, hypothetisches Format der Gewinn- und Verlustrechnung für ein Jahr:

Im Abschnitt Einkommen: 

Dann im Abschnitt „Ausgaben“:

Einige Unternehmen führen ihre Gewinn- und Verlustrechnung möglicherweise fort und umfassen Folgendes:

• Sonstige Erträge und Aufwendungen (z. B. Kapitalerträge und -aufwendungen)
• Zinsertragsaufwendungen (für Zinsen auf Kreditaufnahmen für nicht betriebliche Zwecke)
• Einkommenssteuern

In diesem Fall könnten sie eine neue endgültige Zahl als Nettoeinkommen festlegen. 

Besondere Überlegungen 

Die spezifischen Ausgaben variieren je nach Branche und Art der Geschäftseinheit. 

Bei der Abschreibung handelt es sich um die Kosten für den Kauf langfristiger Vermögenswerte (z. B. Geschäftsfahrzeuge und -ausrüstung). Diese Kosten verteilen sich über mehrere Jahre. Die Kosten des laufenden Jahres sind in Anhang C und in der Gewinn- und Verlustrechnung enthalten. 

Darlehenstilgungen sind nicht steuerlich absetzbar, einige Unternehmen können sie jedoch in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung verbuchen. 

Das Fazit

Das Bruttoeinkommen ist das Gesamteinkommen, das ein Unternehmen vor Ausgaben erzielt. Dabei handelt es sich um die Einnahmen aus dem Verkauf des Unternehmens, nach Abzug von Verkaufserlösen und Zulagen (Rabatten). Wenn Ihr Unternehmen Produkte verkauft, berechnen Sie die Selbstkosten und ziehen Sie diese ab, um das Bruttoeinkommen zu reduzieren.  

Das Nettoeinkommen hingegen ist das Einkommen eines Unternehmens abzüglich der Ausgaben. Der Nettogewinn eines Unternehmens kann aus steuerlichen und buchhalterischen Gründen unterschiedlich ausfallen, da einige Ausgaben steuerlich absetzbar sind und andere nicht. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)