Nicht realisierter Nettowertzuwachs (NUA)ist die Wertsteigerung eines Mitarbeiterpensionsplans zu dem Zeitpunkt, an dem Sie eine Pauschalausschüttung auf ein steuerpflichtiges Konto vornehmen. Die Wertdifferenz wird nicht als ordentliches Einkommen, sondern mit dem langfristigen Kapitalertragssatz besteuert.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Der nicht realisierte Nettowertzuwachs ist die Wertsteigerung einer Pauschalausschüttung aus einem Mitarbeiterpensionsplan auf ein Maklerkonto.
- Der Anteil des Arbeitnehmers im Plan wird zum Zeitpunkt der Ausschüttung als ordentliches Einkommen besteuert.
- Der geschätzte Anteil wird erst dann mit dem langfristigen Kapitalertragssatz besteuert, wenn die Aktie endgültig verkauft wird.
- Sie können den größten Nutzen aus der NUA-Strategie ziehen, wenn Sie kurz vor dem Ruhestand stehen, hoch bewertete Unternehmensaktien halten und höhere Steuersätze für die Zukunft prognostiziert werden.
Definition und Beispiele für nicht realisierte Nettowertsteigerung
Der nicht realisierte Nettowertzuwachs ist die Differenz zwischen der Kostenbasis der Unternehmensaktien und ihrem fairen Marktwert, wenn Sie eine Ausschüttung vornehmen. Diese Differenz wird mit Kapitalertragssätzen besteuert, die niedriger sind als die Einkommensteuersätze.
Wenn Sie Unternehmensaktien in einem Altersvorsorgeplan haben, können Sie das Planvermögen auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) übertragen, wenn Sie in den Ruhestand gehen oder Ihren Job aufgeben. Möglicherweise können Sie die Aktien auch aus dem Plan heraus verteilen und auf einen Teil des Geldes einen niedrigeren Steuersatz zahlen.
Angenommen, Sie gehen mit 1.000 Aktien Ihres Unternehmens in den Ruhestand. Sie haben 10 US-Dollar pro Aktie bezahlt, aber jetzt sind sie jeweils 50 US-Dollar wert. Wenn Sie bei der Pensionierung einen Kapitalbetrag beziehen, beträgt die Differenz bzw. der nicht realisierte Nettowertzuwachs 40 US-Dollar pro Aktie. Das ist der Betrag, der mit den Kapitalertragssätzen besteuert werden kann.
- Akronym:NEU
Wie die nicht realisierte Nettowertschätzung funktioniert
Wenn Sie den Arbeitsplatz verlassen, an dem Sie ein Rentenkonto hatten, können Sie das Vermögen entweder auf eine IRA übertragen oder die Aktien auf ein steuerpflichtiges Konto verteilen.
Bei der ersten Option werden alle Ausschüttungen, die Sie später auf das Vermögen vornehmen, mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert. Diese Option ist jedoch möglicherweise nicht verfügbar. Es kommt darauf an, ob Sachkonten vorhanden sind, die zu Ihrem Mitarbeiterkonto passen. Aus diesem Grund liquidieren viele 401(k)-Pläne die Vermögenswerte auf Ihrem Konto und senden einen Scheck oder überweisen die Gelder direkt an die von Ihnen gewählte IRA, wenn Sie Gelder übertragen.
Notiz
Sachleistungen sind oft nicht möglich, wenn die Anlagemöglichkeiten innerhalb eines betrieblichen Altersvorsorgeplans außerhalb des Plans nicht verfügbar sind.
Der zweite Ansatz, bekannt als „Strategie der nicht realisierten Nettowertsteigerung“, kann gegenüber dem anderen Ansatz Steuereinsparungen ermöglichen. Bei dieser Strategie zahlen Sie die normale Einkommenssteuer nur auf der Kostenbasis der Aktie. Für den Rest der Ausschüttung zahlen Sie den niedrigeren Kapitalertragssteuersatz – und zwar nur, wenn Sie die Aktie verkaufen.
Angenommen, Sie haben Widget-Aktien im Wert von 60.000 US-Dollar in Ihrem 401(k)-Konto. Stellen Sie sich vor, dass Ihre Unternehmensaktien aus drei Teilen bestehen: Kostenbasis, nicht realisierter Nettowertzuwachs und zusätzlicher Wertzuwachs.
Kostenbasis
Die Kostenbasis ist der Preis, den Sie für die Aktien gezahlt haben. Nehmen wir zum Beispiel an, dass die Kostenbasis für die gesamten Aktien, die Sie besitzen, 25.000 US-Dollar beträgt. Wenn Sie die Aktien bei der Pensionierung in Form von Sachleistungen als Pauschalbetrag ausschütten, zahlen Sie Steuern auf Kostenbasis zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz. Das bedeutet, dass Sie im Jahr der Ausschüttung Einkünfte in Höhe von 25.000 US-Dollar in Ihrer Steuererklärung als Rentenausschüttung angeben würden.
Nicht realisierter Nettowertzuwachs
Wenn der Gesamtwert am Tag der Verteilung 65.000 US-Dollar beträgt und Ihre Kostenbasis 25.000 US-Dollar beträgt, beträgt die NUA 40.000 US-Dollar. Normalerweise zahlen Sie auf diesen nicht realisierten Nettogewinn keine Steuern, bis Sie die Aktie verkaufen. Zu diesem Zeitpunkt wird es mit dem Steuersatz für langfristige Kapitalerträge besteuert, auch wenn Sie es sofort verkaufen.
Notiz
Sie können eine Sonderwahl treffen, um die NUA im Jahr der Ausschüttung zu Ihrem Einkommen hinzuzufügen – und Kapitalertragssteuer zu zahlen. Dieser Plan kann sinnvoll sein, wenn Ihr Einkommen für das laufende Jahr Ihnen einen niedrigen Kapitalertragssteuersatz bietet und Sie erwarten, dass Ihr zukünftiger Einkommens- und Kapitalertragssteuersatz höher sein wird.
Zusätzliche Wertschätzung
„Zusätzliche Wertsteigerung“ bezieht sich auf Kapitalgewinne, die Sie nach der Ausschüttung der Aktie erzielen, wenn deren Preis weiter steigt. Dieser zusätzliche Wertzuwachs wird entweder zum kurz- oder langfristigen Kapitalertragssatz besteuert. Es hängt davon ab, wie lange Sie die Aktien nach der Ausschüttung aus dem Plan halten. Sie müssen die Aktien mindestens ein Jahr lang halten, um von den niedrigeren Steuersätzen für langfristige Kapitalerträge zu profitieren.
Anforderungen an die nicht realisierte Nettowertsteigerung
Um sich für die günstigen Steuerregeln der NUA-Strategie zu qualifizieren, müssen Sie:
- Halten Sie Wertpapiere des Arbeitgebers auf einem qualifizierten, arbeitgeberbasierten Rentenkonto.Dazu gehören Unternehmensaktien in einem Gewinnbeteiligungsplan, einem Aktienbonusplan oder einem Pensionsplan, die Ihr Arbeitgeber gekauft hat oder die Sie mit Dollar vor Steuern bezahlt haben.
- Erhalten Sie eine Pauschalausschüttung von einem Rentenkonto, wenn Sie Ihren Job aufgeben oder das Alter von 59 1/2 Jahren erreichen.Bei einem Kapitalbetrag handelt es sich um eine einmalige Ausschüttung des Gesamtguthabens aller qualifizierten Altersvorsorgekonten einer bestimmten Art innerhalb eines Jahres. Gewinnbeteiligungspläne sind eine Art dieser Pläne. Dies kann auch gelten, wenn Sie der Begünstigte einer Altersvorsorge für jemanden sind, der stirbt.
- Nehmen Sie einen direkten Aktienbeitrag aus dem Plan.Mit anderen Worten: Übertragen Sie die Aktie nicht zuerst an eine IRA und liquidieren Sie sie. Übertragen Sie es direkt auf ein steuerpflichtiges Konto.
Was es für Privatanleger bedeutet
Um zu entscheiden, ob die NUA-Strategie die richtige für Sie ist, müssen Sie einige Faktoren berücksichtigen.
Dein Alter
Je jünger Sie sind, desto mehr Zeit bleibt, damit die Vermögenswerte, die Sie an eine IRA übertragen, steuerbegünstigt wachsen können. Wenn Sie noch viele Jahre Zeit haben, bis Sie in den Ruhestand gehen, bringt die Inanspruchnahme der NUA-Steuerbehandlung weniger Vorteile, da die Wachstumsjahre möglicherweise die niedrigeren Kapitalertragssteuersätze überwiegen. Je kürzer Ihr Horizont ist, desto vorteilhafter ist die steuerliche Behandlung der NUA.
Notiz
Es gelten die normalen 401(k)-Regeln zur Altersverteilung. Der kostenbasierte Teil der Ausschüttung unterliegt einer Vorfälligkeitsentschädigung, der NUA-Teil der Ausschüttung unterliegt dieser Strafe jedoch nicht.
Die Arten von Altersvorsorgekonten, die Sie besitzen
Wenn sich der Großteil Ihrer Mittel auf steuerbegünstigten Konten befindet, bietet Ihnen die Ausschüttung von Aktien mit NUA-Steuerbehandlung möglicherweise die Möglichkeit, ein Gleichgewicht zwischen dem Ruhestandsvermögen vor und nach Steuern herzustellen. Dies kann zu zusätzlichen Steuereinsparungen führen, wenn die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) beginnen. Indem Sie den Geldbetrag auf qualifizierten Altersvorsorgekonten senken, senken Sie Ihre RMDs.
Der NUA-Betrag
Wenn die Kostenbasis niedrig und der aktuelle Wert der Unternehmensaktien hoch ist, ist der NUA hoch. Dadurch kommt ein größerer Teil der Ausschüttungen für den niedrigeren Kapitalertragssteuersatz infrage.
Ihre aktuellen und zukünftigen Steuersätze
Wenn der normale Einkommenssteuersatz, wenn Sie Ausschüttungen von Rentenkonten vornehmen möchten, voraussichtlich deutlich höher sein wird als der Steuersatz für langfristige Kapitalerträge, ist die NUA-Strategie möglicherweise die bessere Wahl.
Notiz
In den meisten Fällen liegt der maximale Steuersatz für langfristige Kapitalerträge bei 20 %. Die normale Einkommenssteuer variiert je nach Einkommensniveau, kann aber bis zu 37 % betragen.
Ihr Risiko
Eine einzelne Aktie auf einem Brokerage-Konto ist eine weitaus riskantere Anlage als ein diversifiziertes Portfolio. Wenn die Aktien eines Unternehmens einen großen Teil Ihres Finanzvermögens ausmachen und Sie beabsichtigen, sie lange nach der Ausschüttung im Rahmen des Plans zu halten, müssen Sie das Anlagerisiko berücksichtigen. Wie funktioniert das mit Ihren Ruhestandszielen?
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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