Steuerpflichtiges Einkommen

ByDr. J. K. Hartmann


Es wird davon ausgegangen, dass alle Einkünfte steuerpflichtig sind. Allerdings sehen die US-Steuergesetze vor, dass Einkommen auf unterschiedliche Weise besteuert wird. Hier erfahren Sie, wie verschiedene Einkommensarten in den USA besteuert werden und wie Sie diese Unterschiede bei Ihrer Steuerplanung nutzen können.

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Schlüsselbegriffe

  • Bereinigtes Bruttoeinkommen

    „Angepasstes Bruttoeinkommen“ (AGI) ist ein Steuerbegriff für Ihr Bruttoeinkommen abzüglich der zulässigen Steuerabzüge, unabhängig davon, ob Sie die Abzüge bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung einzeln angeben oder nicht. Es ist ausschlaggebend für viele Abzüge und Gutschriften, die Sie erhalten, sowie für alle Steuern, die Sie bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung schulden.

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  • Lohnsteuern

    Lohnsteuern sind Lohnbeträge, die während der Lohn- und Gehaltsabrechnung vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers einbehalten werden, und Arbeitgeber müssen diese Beträge in der Regel ausgleichen. Einige Lohnsteuern werden auch als „FICA-Steuern“ bezeichnet. FICA steht für „Federal Insurance Contributions Act“ und umfasst Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.

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  • Formular W-4

    Das Formular W-4 teilt Ihrem Arbeitgeber Ihren Anmeldestatus und optional die Anzahl Ihrer unterhaltsberechtigten Personen sowie die Steuergutschriften und -abzüge mit, die Sie bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung geltend machen möchten. Die von Ihnen angegebenen Informationen bestimmen, wie viel Ihr Arbeitgeber von Ihrem Gehaltsscheck einbehält. Formular W-4, das früher als „Employee’s Withholding Allowance Certificate“ bezeichnet wurde, heißt jetzt „Employee’s Withholding Certificate“ und wurde umgestaltet, um zu verdeutlichen, dass Sie keine persönlichen oder Abhängigkeitsbefreiungen mehr beantragen können.

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  • Sicherungseinbehalt

    Bei der Backup-Quellensteuer handelt es sich um eine Form der bundesstaatlichen Steuereinbehaltung auf Einkünfte, für die ansonsten in der Regel keine Steuereinbehaltung erforderlich ist. Obwohl bei einigen Einkommensarten in der Regel keine Steuern einbehalten werden, kann es in manchen Situationen erforderlich sein, dass die Zahler einen Teil ihrer Zahlungen an Sie einbehalten. Die Sicherungseinbehaltung gilt nur für bestimmte Arten von 1099- oder Glücksspieleinnahmen unter bestimmten Umständen.

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  • Sonstige Einkünfte auf Formular 1040

    Andere Einkünfte werden addiert und stattdessen in Zeile 8 des Anhangs 1 für 2021 eingetragen. Anschließend werden die gesamten zusätzlichen Einkünfte aus Anhang 1 in Zeile 8 des Formulars 1040 für 2021 übertragen. Zu den sonstigen Einkünften zählen Einkünfte, die keine Löhne oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit sind, Renteneinkünfte oder Investitionen, Einkünfte aus dem Ausland und erlassene Schulden.

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  • Zeitplan C

    Anhang C auf Formular 1040 ist ein Steuerdokument, das von Selbstständigen eingereicht werden muss. Es handelt sich um ein Berechnungsarbeitsblatt, das als „Gewinn- oder Verlustrechnung“ bezeichnet wird. Hier werden die Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit des Jahres erfasst und gezählt sowie die zulässigen Betriebsausgaben abgezogen.

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  • Steuertausch

    Bei einem Steuerswap handelt es sich in der Regel um den Verkauf einer Aktie oder eines Wertpapiers mit schlechter Wertentwicklung und die Geltendmachung eines Kapitalverlusts aus der Transaktion. Sie können diesen Verlust vortragen und von Ihrem steuerpflichtigen Kapitalertrag abziehen, wenn Sie dann ein ähnliches Wertpapier mit besserer Wertentwicklung kaufen und dieses weiter verkaufen, um einen Kapitalgewinn zu erzielen.

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  • Wertsteuer

    Ad-Valorem-Steuern sind Steuern, die als Prozentsatz des geschätzten Wertes einer Immobilie erhoben werden. Beispiele für Werte, die zur Ermittlung einer Ad-Valorem-Steuer herangezogen werden könnten, sind der Preis eines Produkts für eine Umsatzsteuer oder der geschätzte Wert eines Eigenheims für eine Grundsteuer. Ad valorem ist lateinisch und bedeutet „nach Wert“, und diese Art von Steuer wird in den USA häufig auf staatlicher und lokaler Ebene verwendet.

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  • Steuerpflichtiges Ereignis

    Ein steuerpflichtiges Ereignis ist ein Ereignis oder eine Transaktion, die eine steuerliche Konsequenz auslöst. Ein steuerpflichtiges Ereignis führt häufig zu geschuldeten Steuern, einige steuerpflichtige Ereignisse können jedoch auch Ihre Steuerschuld verringern. Die Zahlung von Löhnen, Dividenden oder Zinsen sowie die Schaffung von Kapitalgewinnen sind häufige Beispiele für steuerpflichtige Ereignisse. Einige Änderungen im Steuererklärungsstatus – etwa von Alleinstehender zu Haushaltsvorstand, von Alleinstehender zu Verheirateter, die gemeinsam eine Steuererklärung abgeben oder ein unterhaltsberechtigtes Kind hinzufügen – gelten ebenfalls als steuerpflichtige Ereignisse.

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  • Nettoinvestitionssteuer

    Bei der Nettokapitalertragssteuer handelt es sich um eine Zusatzsteuer von 3,8 % auf einen Teil Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI), der bestimmte Schwellenwerte überschreitet.Es wird in der Regel von Gutverdienern mit erheblichen Kapitalerträgen gezahlt. Die Nettokapitalertragssteuer kann auch dann auf Ihre Finanzen anfallen, wenn Sie durch Abzüge, Gutschriften und andere Steuervergünstigungen die Zahlung erheblicher Einkommenssteuern auf Ihre Kapitalerträge vermeiden können.

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Häufig gestellte Fragen


  • Was ist das steuerpflichtige Einkommen eines W-2?

    Formular W-2 ist die jährliche „Lohn- und Steuererklärung“, die Ihnen und dem Internal Revenue Service (IRS) Ihr steuerpflichtiges Einkommen meldet, das Sie bei einem Arbeitgeber erzielt haben. Das Formular enthält auch die von Ihrem Lohn einbehaltenen Steuern sowie Sozialversicherungs- und Medicare-Zahlungen, die sowohl Sie als auch Ihr Arbeitgeber in Ihrem Namen geleistet haben. In Feld 1 auf dem W-2 sind Ihre gesamten steuerpflichtigen Löhne oder Gehälter aufgeführt, und in Feld 2 ist angegeben, wie viel Ihr Arbeitgeber von Ihren Gehaltsschecks für Bundeseinkommenssteuern einbehalten hat. 

    Erfahren Sie mehr:
    Was ist Formular W-2?


  • Wie berechnet man das zu versteuernde Einkommen?

    Wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, beginnen Sie mit Ihrem Bruttoeinkommen und nehmen mehrere Abzüge vor, um Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) zu erhalten. Anschließend ziehen Sie andere Abzüge ab, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu ermitteln, das der IRS verwendet, um zu ermitteln, wie viel Sie für das Jahr vor Gutschriften schulden. Wenn Sie Anspruch auf Steuergutschriften haben, wenden Sie diese direkt auf Ihre Steuerschuld an und reduzieren diese Dollar für Dollar, um Ihre endgültige Steuerrechnung für das Jahr zu erhalten.

    Erfahren Sie mehr:
    Was ist der Unterschied zwischen Bruttoeinkommen und Nettoeinkommen?


  • Wie reduzieren Sie das zu versteuernde Einkommen?

    Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) ist das Schlüsselelement bei der Ermittlung Ihrer Steuern. Es handelt sich um die Ausgangszahl für Berechnungen, von der Ihr Steuersatz sowie verschiedene Steuergutschriften und -abzüge abhängen. Zu den Gutschriften und Abzügen, die zur Reduzierung Ihres steuerpflichtigen Einkommens beitragen können, gehören Beiträge, die Sie auf eine traditionelle IRA, ein Gesundheitssparkonto oder ein Konto für flexible Ausgaben geleistet haben, Geschenke für wohltätige Zwecke und Geldspenden. Auch die Kindersteuer und der Erwerbseinkommensabzug können Ihnen dabei helfen, Ihre Steuerlast zu senken.

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    Grundlagen der Steuerplanung – Zahlen Sie nicht mehr als nötig


  • Wie viel Sozialversicherungseinkommen ist steuerpflichtig?

    Sie müssen wahrscheinlich keine Einkommenssteuer auf Ihre Sozialversicherungsleistungen zahlen, wenn diese Ihre einzige Einnahmequelle sind. Das bedeutet, dass Ihr Sozialversicherungseinkommen wahrscheinlich nicht steuerpflichtig ist, wenn Sie es nie geschafft haben, in ein 401(k) zu investieren, wenn Sie eine Immobilie nicht gewinnbringend vermieten oder wenn Sie die Arbeit ganz aufgegeben haben. Wenn Sie jedoch zusätzlich zu Ihren Sozialversicherungsleistungen über andere Einkommensquellen verfügen, beträgt der steuerpflichtige Anteil entweder 50 % oder 85 % Ihrer Leistungen.

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    Besteuerung von Sozialversicherungsleistungen


  • Welche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig?

    Im Jahr 2021 gab es mehrere Arten von nicht steuerpflichtigem Einkommen, wie z. B. bedarfsabhängige Sozialhilfe, einschließlich zusätzlicher Sicherheitseinkommen, Invaliditätsleistungen, für die Ihr Arbeitgeber die Versicherungsprämien bezahlt hat, Arbeitnehmerentschädigungszahlungen, vom Arbeitgeber bereitgestellte Krankenversicherung, Lebensversicherungsleistungen im Todesfall – jedoch keine Erträge, wenn eine Police eingelöst wird – Kindergeld, Unterhalt sowie Erbschaften und Schenkungen unter einem bestimmten Betrag.

    Erfahren Sie mehr:
    Was ist steuerfreies Einkommen?

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