Wie viel können Sie als Abzug der Bestattungskosten geltend machen?

ByDr. J. K. Hartmann

Die Erbschaftssteuern auf Bundes- und Landesebene basieren auf dem Wert des Eigentums, das der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes besaß. Nachlässe haften nicht für diese Steuern, es sei denn und bis ihr Nettowert nach Abzug bestimmter Ausgaben einen als Befreiung bezeichneten Schwellenwert überschreitet.

Die Höhe dieser Befreiungen kann variieren. Auf Bundesebene waren es 11,7 Millionen US-Dollar im Jahr 2021 (12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022), während es in Oregon nur 1 Million US-Dollar sind.

Nachlässe versuchen, so viele Abzüge wie möglich geltend zu machen, um den Nettowert zu verringern und möglicherweise der Erbschaftssteuer zu entgehen, insbesondere wenn der Nachlass kurz davor steht, die Freigrenze zu überschreiten. Bestattungskosten werden vorbehaltlich bestimmter Regeln als legitime Abzüge von der Erbschaftssteuer anerkannt.

Wichtige Erkenntnisse

  • Es gibt keine Begrenzung, wie viele Abzüge Sie geltend machen können, aber die Abzüge müssen in den Augen des IRS „angemessen und notwendig“ sein.
  • Alle abzugsfähigen Kosten müssen von der Erbschaft selbst getragen werden.
  • Zu den üblichen abzugsfähigen Bestattungskosten gehören der Sarg, die Einbalsamierung oder Einäscherung, die Grabstätte, der Grabstein und die Bestattungsarrangements wie Blumen und Catering.
  • Nachlässe mit Nettowerten, die die Freigrenzen nicht erreichen, können Bestattungskosten nicht abziehen, da sie überhaupt nicht der Erbschaftssteuer unterliegen.

Bestattungskosten als anrechenbare Ausgaben

Für viele Arten von Bestattungskosten ist im Allgemeinen ein Abzug von der Erbschaftssteuer möglich. Allerdings muss der Nachlass diese Kosten direkt tragen. Der Abzug geht verloren, wenn die Beerdigung von einem Familienmitglied oder einem anderen Wohltäter, beispielsweise der Veteranenverwaltung, bezahlt wird.

Folgende Ausgaben sind abzugsfähig:

  • Ein Gräberfeld und seine Pflege
  • Schenkungen für Messen oder andere religiöse Bräuche
  • Einbalsamierung oder Einäscherung
  • Der Sarg und der Leichenwagen
  • Arrangements für die Trauerfeier (z. B. Blumen und Catering)
  • Überführung des Leichnams und der Begleitperson des Verstorbenen zur Bestattungs- und Bestattungsstätte
  • Kauf und Errichtung eines Denkmals, Grabsteins oder einer Markierung auf dem Grabgrundstück oder der letzten Ruhestätte des Verstorbenen

Die Reisekosten für Familienangehörige zur Beerdigung betragen nicht als Beerdigungskosten abzugsfähig. Dabei handelt es sich um persönliche Ausgaben der Familienangehörigen und Teilnehmer, und Bestattungskosten sind in der Einkommensteuererklärung nicht abzugsfähig.

Notiz

Bestattungskosten sind für Zwecke der Einkommensteuer niemals abzugsfähig, unabhängig davon, ob sie von einer Einzelperson oder dem Nachlass bezahlt werden, der möglicherweise ebenfalls eine Einkommensteuererklärung abgeben muss.

Ausgaben müssen „angemessen und notwendig“ sein

Abzüge sind nur zulässig, wenn sie als angemessen und notwendig erachtet werden. Dies kann vom Lebensstand des Erblassers und der Größe des Nachlasses abhängen. Was für einen Multimillionär angemessen und notwendig ist, wäre logischerweise deutlich mehr als das, was für jemanden angemessen ist, dessen Nachlass nur knapp über eine staatliche Befreiung von 1 Million US-Dollar hinausgeht.

Die bundesstaatliche Erbschaftssteuer begrenzt auch die Abzüge für Bestattungskosten in dem Umfang, in dem sie nach bundesstaatlichem Recht zulässig sind.Der IRS ist nur an die Entscheidungen des höchsten Gerichts eines Staates gebunden. Daher ist es möglich, dass Beträge vom Waisengericht des Landkreises als Bestattungskosten genehmigt werden, der Abzug von der Bundeserbschaftssteuer jedoch vom IRS verweigert wird.

Die Rolle des Testamentsvollstreckers

Die Pflicht des Nachlassverwalters besteht in erster Linie in der Bezahlung, nicht in der Auswahl der Grabstätte oder der Beschäftigung des Bestatters. Dennoch sollte ein Testamentsvollstrecker erwägen, diejenigen, die die Beerdigung organisieren, darauf hinzuweisen, dass ihr Anspruch auf Erstattung aus dem Nachlass auf das als angemessen erachtete Maß beschränkt ist.

Das Risiko einer persönlichen Haftung für die überhöhten Kosten, wenn die Bestattung zu aufwändig ist, trägt der Organisator. Besondere Vorsicht ist auch geboten, wenn die Möglichkeit besteht, dass der Nachlass zahlungsunfähig sein könnte – die Schulden des Erblassers werden den Wert seines Vermögens übersteigen. Das Landesgericht könnte in diesem Fall nur einen Nominalbetrag für die Bestattung zulassen.

Was ist mit den Wünschen des Verstorbenen?

Das Gewohnheitsrecht vertritt in der Vergangenheit die Position, dass die sterblichen Überreste eines Verstorbenen nicht „im Besitz“ des Nachlasses sind. Vielmehr liegt das „Eigentum“ am Körper bei den nächsten Angehörigen. 

Ausschweifende Bestattungsvorschriften werden in der Regel nicht geachtet, da solche Praktiken durchaus zu Grabraub führen könnten. Der Filmstar, der in seinem Ferrari begraben werden möchte, ist ein gutes Beispiel. Anweisungen zur Internierung in einem Sarg aus massivem Silber oder massivem Gold fallen in die gleiche Kategorie.

Auch die im Testament geäußerten Wünsche des Verstorbenen sind nicht unbedingt bindend, ihnen kommt jedoch insbesondere im Hinblick auf die Verfügung über den Leichnam große Bedeutung zu. Im Streitfall gilt in der Regel die in der Rechtsprechung anerkannte allgemeine Präferenzordnung:

  1. Der Wunsch des überlebenden Ehegatten, wenn die Ehe zum Zeitpunkt des Todes bestand
  2. Die Wünsche des Verstorbenen, insbesondere wenn diese kürzlich und deutlich geäußert wurden
  3. Die Wünsche der nächsten Angehörigen entsprechend ihrer Beziehung oder Verbindung zum Verstorbenen

Das Gericht ist ausschließlich für die Kontrolle der Bestattung des Verstorbenen zuständig, falls ein Streit entsteht, der nicht anders gelöst werden kann.

So nehmen Sie den Abzug vor

Vorausgesetzt, ein Nachlass ist groß genug, um auf Bundesebene steuerpflichtig zu sein, wäre der Testamentsvollstrecker für die Erstellung und Einreichung des IRS-Formulars 706, der US-amerikanischen Nachlasssteuererklärung (und Generation Skipping Transfer), verantwortlich. Anhang J dieses Formulars ist den Bestattungskosten gewidmet. Sie stehen in Zeile 1 von Abschnitt A von Anhang J.

Die Steuererklärungen für staatliche Erbschaften können variieren. Wenden Sie sich daher an einen Steuerberater oder Anwalt für Nachlassplanung.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie hoch sind die Bestattungskosten im Durchschnitt?

Die Bestattungskosten variieren stark, können aber 10.000 US-Dollar oder mehr kosten. Es gibt Maßnahmen, die Sie ergreifen können, um die Kosten zu kontrollieren, z. B. indem Sie die Einäscherung der Beerdigung vorziehen, da Särge allein in der Regel Tausende von Dollar kosten. Die Bestattungskosten- und Preis-Checkliste der Federal Trade Commission kann Ihnen bei der Vorbereitung auf die Kosten helfen.

Wie können Sie Hilfe bei den Bestattungskosten erhalten?

Es gibt verschiedene Organisationen, die unter verschiedenen Umständen bei den Bestattungskosten helfen. Beispielsweise können diejenigen, die infolge der COVID-19-Pandemie gestorben sind, Anspruch auf Bestattungshilfe der FEMA haben. Staatliche und lokale Behörden verfügen möglicherweise auch über Programme, um einkommensschwachen Familien bei den Bestattungskosten zu helfen.

Wer trägt die Bestattungskosten?

Der Nachlassverwalter des Verstorbenen ist für die Verwendung der Nachlassmittel zur Deckung der Bestattungskosten verantwortlich. Wenn der Nachlass nicht über ausreichende Mittel verfügt, bestimmt der Testamentsvollstrecker den nächsten Angehörigen, der für die Deckung der verbleibenden Kosten verantwortlich ist. Wenn es keine Familie, kein Vermögen im Nachlass und sonst niemanden gibt, der bereit ist, die Kosten zu übernehmen, übernimmt der Staat oder die Kommunalverwaltung die Kosten für die Bestattung oder Einäscherung.