Was ist ein Treuhänder?

Definition

ATreuhänderist eine natürliche oder juristische Person, die sich aus verschiedenen Gründen um das Vermögen anderer Personen kümmert. Möglicherweise benötigen Sie einen Treuhänder, der die Begünstigten in Ihrem Nachlassplan, für Investitionen oder für wohltätige Zwecke versorgt. Jede Art von Treuhänder hat spezifische Pflichten, die auf der Art des von Ihnen eingerichteten Trusts basieren, aber alle haben allgemeine, gesetzlich vorgeschriebene Pflichten. 

So funktioniert ein Treuhänder

Ein Treuhänder ist jemand, der Eigentumsrechte zu Ihrem Vorteil hält und verwaltet. Diese Eigentumsrechte übertragen Sie dem Treuhänder durch die Unterzeichnung eines rechtsgültigen Dokuments. Sie könnten sagen, dass ein Treuhänder Ihr Stellvertreter ist und über besondere rechtliche Befugnisse verfügt, in Ihrem Namen zu handeln. 

Eigentum ist etwas Wertvolles, das Sie besitzen und nutzen dürfen, beispielsweise Geld, Gebäude, Investitionen und Fahrzeuge. Als Eigentum gelten auch Unternehmensvermögen, etwa geistiges Eigentum einschließlich Urheberrechte und Patente. 

Ein Nachlass ist das gesamte Eigentum – Immobilien (Grundstücke und Gebäude) und persönliches Eigentum (alles andere, einschließlich Autos und Bankkonten) –, das einer Person gehört, bevor es nach ihrem Tod durch einen lebenden Trust oder ein Testament verteilt wird. 

Treuhänder vs. Testamentsvollstrecker

Ein Testamentsvollstrecker ist eine Art Treuhänder, der von jemandem vor seinem Tod damit beauftragt wird, sein Testament und seinen Nachlass zu verwalten und die Verteilung seines Eigentums nach seinem Tod zu verwalten. Ein Testamentsvollstrecker, in einigen Staaten auch persönlicher Vertreter genannt, kann eine Einzelperson, eine Bank oder eine Treuhandgesellschaft sein. 

Treuhänder können sich an einem Nachlass beteiligen, wenn im Testament ein Trust eingerichtet ist. Dies wird als „testamentarischer Trust“ bezeichnet. Das Testament weist den Testamentsvollstrecker an, den Trust zu gründen und ihm bestimmte Nachlassgüter zu übertragen, die dann von einem im Testament genannten Treuhänder verwaltet werden. Der Treuhänder verwaltet den testamentarischen Trust, nachdem der Testamentsvollstrecker den Verwaltungsprozess zur Bildung des Treuhandfonds abgeschlossen hat.

Arten von Treuhändern

Ein Trust ist ein von einer Einzelperson eingerichtetes Rechtsdokument zum Schutz ihres Vermögens und nach ihrem Tod zum Schutz ihrer Begünstigten – derjenigen, die zum Erhalt des Vermögens bestimmt sind. 

Ein entscheidender Teil bei der Gründung eines Trusts ist die Auswahl eines Treuhänders. Sie können einen Treuhänder für Nachlassplanung, Steuerplanung, medizinische Planung und Spenden für wohltätige Zwecke auswählen, und der Treuhänder kann zu Lebzeiten des Treuhandgebers, nach seinem Tod oder beides Eigentum im Trust verwalten und darin investieren. 

Zu den spezifischen Arten von Treuhändern gehören: 

• Investmenttreuhänder: Diese Treuhänder treffen alltägliche Entscheidungen über Investitionen in ein persönliches Portfolio oder ein Geschäftsanlagekonto.
• Nachfolgetreuhänder: Diese Treuhänder übernehmen, wenn der Treuhandgeber stirbt oder handlungsunfähig wird und nicht mehr in der Lage ist, seine Angelegenheiten persönlich zu verwalten. In diesem Fall ist der Trust-Ersteller der erste Trustee und der Nachfolger-Trustee der zweite.
• Insolvenzverwalter: Hierbei handelt es sich um spezielle Treuhänder, die vom US-Treuhänder des Justizministeriums ernannt werden und ein Privat- oder Unternehmensinsolvenzverfahren verwalten und überwachen. Sie übernehmen in der Regel die rechtliche Kontrolle über Vermögenswerte während der Zeit der Verwaltung, bevor der Konkurs abgeschlossen wird.
• Gemeinnützige Treuhänder: Diese Treuhänder verwalten das Vermögen einer gemeinnützigen Stiftung und verteilen es entsprechend den Wünschen des Stiftungsinhabers an bestimmte Wohltätigkeitsorganisationen. 

Pflichten eines Treuhänders

Ein Treuhänder fungiert als Treuhänder für den Beauftragten (die Person, die dem Treuhänder die Vollmacht erteilt). Der Treuhänder hat die Vertrauensstellung, den Testamentsvollstrecker oder die Person, die einen Trust oder Nachlass errichtet, zu vertreten. 

Zu den Aufgaben eines Treuhänders gehören: 

• Abrechnung aller Gelder im Nachlass oder Trust der Person
• Loyalität gegenüber den Wünschen der Person (kein Interessenkonflikt)
• Gehorsam gegenüber allen rechtmäßigen Anordnungen des Bezeichnenden

Zu den weiteren Aufgaben eines Treuhänders gehören: 

• Handeln im Einklang mit dem Treuhanddokument, sofern die Bedingungen rechtmäßig sind
• Vermeiden Sie Interessenkonflikte und bleiben Sie gegenüber den Begünstigten unparteiisch, wobei das Dokument an erster Stelle steht
• Halten Sie Treuhandeigentum und Vermögenswerte getrennt von Vermögenswerten, die anderen gehören
• Angemessene Sorgfalt und Sachkenntnis bei der Verwaltung des Trusts und der Anlage von Trust-Vermögenswerten anwenden
• Investitionen diversifizieren, es sei denn, dies wäre nicht ratsam
• Detaillierte Aufzeichnungen führen
• Bereitstellung regelmäßiger Berichte für Begünstigte sowie Bundes- und Landesbehörden.

Steuerpflichten von Treuhändern

Auf Einkünfte aus Treuhandvermögen während der Laufzeit des Treuhandfonds müssen Steuern gezahlt werden. Dazu können sowohl Einkommenssteuern, Erbschaftssteuern als auch Verbrauchssteuern gehören. Das IRS verlangt, dass Nachlässe und Trusts jedes Jahr Einkommensteuererklärungen auf Formular 1041 einreichen, um Einkommen sowie Kapitalgewinne und -verluste zu melden. Einige Nachlässe schulden zusätzlich Erbschaftssteuern nach dem Tod des Treuhandgebers, also der Person, die den Trust gegründet hat.

Kann jeder Treuhänder sein?

Es ist üblich, jemanden, den Sie kennen, als Ihren Treuhänder zu beauftragen, um etwas Geld zu sparen, aber das hat auch einige Nachteile.

Aufgrund der Gesetze und Vorschriften für Trusts könnte die Ernennung eines professionellen Treuhänders – beispielsweise eines Unternehmenstreuhänders (gewinnorientiertes Unternehmen) oder einer Treuhandabteilung einer Bank – zur Verwaltung Ihres Trusts eine praktikablere Lösung sein.