Einunwiderrufliches Vertrauenist eine Eigenschaft, die im Allgemeinen nach ihrer Erstellung nicht mehr geändert, geändert oder widerrufen werden kann. Die schriftlichen Bedingungen der Treuhandvereinbarung – das Gründungsdokument des Trusts – sind bis auf wenige Ausnahmen in Stein gemeißelt.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Unwiderrufliche Trusts sollen nach ihrer Erstellung dauerhaft sein.
- Ein unwiderruflicher Trust kann Steuervorteile bieten und Vermögenswerte vor Klagen schützen.
- Sie können festlegen, wann und wie Ihr Vermögen nach Ihrem Tod verteilt werden soll.
- Die meisten Staaten bieten den Leistungsempfängern die Möglichkeit, unter bestimmten Umständen Änderungen vorzunehmen.
Wie ein unwiderruflicher Trust funktioniert
Ein unwiderruflicher Trust ist ein Trust, der nach seiner Gründung nicht geändert oder aufgehoben werden kann, zumindest nicht ohne die Zustimmung aller Begünstigten oder die Genehmigung eines Gerichts. Der Trust vermeidet den Nachlass, den rechtlichen Prozess, der erforderlich ist, um das Eigentum an Vermögenswerten von einer verstorbenen Person auf einen lebenden Begünstigten zu übertragen.
Im Gegensatz dazu bleibt ein widerruflicher Trust im Besitz des Eigentümers, da er jederzeit geändert oder liquidiert werden kann. Das bedeutet, dass der Eigentümer bis zum Zeitpunkt seines Todes vollen Zugriff auf das Vermögen hat.
Ein Trust kann das Vermögen behalten und es Wochen, Monate oder sogar Jahre nach Ihrem Tod an Ihren Begünstigten übertragen. Die Bedingungen eines unwiderruflichen Trusts werden niemals öffentlich bekannt gegeben, da Ihr Trust keiner Nachlassprüfung unterliegt. Wenn Sie lediglich ein Testament hinterlassen, muss es zur Eröffnung des Nachlassverfahrens beim Gericht eingereicht werden. Jeder kann es lesen.
Notiz
Wenn Sie Ihren unwiderruflichen Treuhandfonds mit Geld oder Vermögenswerten finanzieren, bieten Sie automatisch die Möglichkeit, dass das Eigentum an diesen Vermögenswerten zum gewünschten Zeitpunkt auf die Begünstigten Ihrer Wahl übergeht, sodass eine Nachlassprüfung überflüssig wird.
Ein unwiderruflicher Trust schützt Vermögenswerte im Falle eines Rechtsstreits. Sie können Eigentum nicht zurücknehmen, nachdem Sie das Eigentum daran in einen unwiderruflichen Trust übertragen haben, sodass Ihre Gläubiger oder Urteilsträger auch keinen Zugriff darauf haben.
Beispiele für einen unwiderruflichen Trust
Wenn Sie einen unwiderruflichen Treuhandfonds einrichten, damit ein Begünstigter das Geld erhält, nachdem er das College abgeschlossen hat, und Sie später entscheiden, dass er das Geld lieber mit 18 Jahren erhalten soll, können Sie diesen Plan nicht ändern, da der Treuhandfonds nicht geändert, modifiziert oder ergänzt werden kann.
In einigen Fällen können Sie Änderungen an Ihrem unwiderruflichen Vertrauen vornehmen.
In den meisten Staaten gibt es gesetzliche Möglichkeiten, die es Ihren Begünstigten ermöglichen, einen unwiderruflichen Treuhandvertrag unter bestimmten Umständen, die Sie nicht vorhersehen konnten, rückgängig zu machen.Dies erfordert in der Regel die einstimmige Zustimmung aller Begünstigten und ist möglicherweise nicht möglich, wenn einer von ihnen minderjährig ist. Sie können auch ein Gericht bitten, den Trust zu „dekantieren“, was die Gründung eines neuen Trusts mit aktuelleren Bedingungen und die Übertragung des Eigentums des ersten Trusts in diesen beinhaltet.
Notiz
Ein Gericht kann feststellen, dass Sie einen unwiderruflichen Trust gegründet haben, um das Eigentum und die Gelder aus den Händen eines Urteilsträgers zu halten, wenn Sie ihn finanzieren, während ein Rechtsstreit gegen Sie anhängig ist, selbst wenn ein Ereignis eingetreten ist, für das Sie verantwortlich sindkönnteverklagt werden. Ihre Treuhandvereinbarung könnte aufgehoben werden, wenn nachgewiesen werden kann, dass Sie sie in „Betrachtung“ eines Ereignisses geschlossen haben.
Sie können auch die Gründungsdokumente des Trusts verfassen, um dem ernannten Treuhänder die Macht und Flexibilität zu geben, auf unvorhergesehene Umstände zu reagieren. Beispielsweise könnte ein Großelternteil Mittel für die Ausbildung eines Enkelkindes bereitstellen, das Enkelkind könnte jedoch nach dem Tod des Großelternteils eine lebensbedrohliche Krankheit entwickeln, die eine teure Behandlung erfordert. Der Treuhänder könnte eine Änderung beantragen, die es ermöglicht, die Behandlung zum Wohle des Kindes mit Mitteln zu finanzieren.
Steuerliche Behandlung von Eigentum in einem unwiderruflichen Trust
Eigentum, das in einen unwiderruflichen Living Trust übertragen wird, trägt nicht zum Wert Ihres Nachlasses für Zwecke der Erbschaftssteuer bei.
Nachlässe mit einem Wert von mehr als 11.700.000 US-Dollar im Jahr 2021 oder mehr als 12.060.000 US-Dollar im Jahr 2022 unterliegen einer bundesstaatlichen Erbschaftssteuer auf Swip Health, wenn ihr Wert über diesem Schwellenwert liegt.Gemäß den Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) bleiben diese Ausnahmen auch nach 2025 für vor diesem Zeitpunkt geleistete Beiträge an einen Trust gültig. Die Befreiungshöhe soll nach Ablauf des TCJA Ende 2025 wieder in den Bereich von 5 Millionen US-Dollar (inflationsbereinigt) zurückkehren.
Vorteilsbehandlung
Vermögenswerte in einem unwiderruflichen Trust können Ihnen oder einem Begünstigten im Hinblick auf den Anspruch auf bestimmte staatliche Leistungen, einschließlich zusätzlicher Sicherheitserträge, zugute kommen.Vermögenswerte in einem unwiderruflichen Trust werden von Medicaid möglicherweise nicht als Ihr Vermögen „gezählt“, solange Sie die Vermögenswerte vor Ablauf der „Rückblicksfrist“ in den Trust einzahlen.
Notiz
In den meisten Bundesstaaten schützt die Finanzierung eines unwiderruflichen Trusts mindestens fünf Jahre vor der Inanspruchnahme von Pflegeheimunterstützung diese Vermögenswerte, da Sie sie an den Trust verschenkt haben und keine Kontrolle mehr über sie haben.
Ein unwiderruflicher Trust kann auch Begünstigte mit besonderen Bedürfnissen schützen, indem er ihnen ermöglicht, sich für staatliche Leistungen zu qualifizieren, was ihnen möglicherweise nicht möglich wäre, wenn sie Vermögenswerte vollständig erben würden.
Arten von unwiderruflichen Trusts
Unwiderrufliche Trusts gibt es in verschiedenen Formen:
Lebendiges Vertrauen
Auch als „inter vivos Trust“ bezeichnet, handelt es sich um einen Trust, der von einer Einzelperson im Laufe ihres Lebens gegründet und finanziert wird.
Testamentarisches Vertrauen
Diese Trusts sind immer unwiderruflich, da sie erst nach dem Tod ihres Gründers gegründet und finanziert werden. Sie werden gemäß den im letzten Testament des Verstorbenen enthaltenen Bestimmungen errichtet.
Unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT)
Diese Art von Living Trust kann eingerichtet werden, um die Sterbegeldleistungen zum Zeitpunkt Ihres Todes zu akzeptieren, um zu vermeiden, dass deren Wert für Zwecke der Erbschaftssteuer in Ihren Nachlass einbezogen wird.
Gemeinnützige Stiftung
Ein unwiderruflicher, wohltätiger Restfonds zahlt zuerst die Begünstigten aus und verteilt dann Swip Health von Ihrem Vermögen an eine Wohltätigkeitsorganisation. Sie können es auch so einrichten, dass es als Lead Trust für wohltätige Zwecke fungiert und zuerst die Wohltätigkeitsorganisation bezahlt.
Unwiderrufliches Vertrauen vs. widerrufliches Vertrauen
| Unwiderrufliches Vertrauen | Widerrufliches Vertrauen |
|---|---|
| Kann nicht geändert, geändert oder widerrufen werden | Kann sich jederzeit auflösen, wenn Sie noch geistig fähig sind |
| Nachlassverhandlung unnötig | Zählt als laufendes Einkommen, da Sie es jederzeit widerrufen können |
| Bleibt privat | Kein Erbschaftssteuerschutz |
| Kann entscheiden, wann der Begünstigte erben soll | Kein Klageschutz |
| Steuerschutz | |
| Klageschutz |
Alternativen zu einem unwiderruflichen Trust
Eine widerrufliche Treuhandgesellschaft ist eine Treuhandgesellschaft, die Sie jederzeit auflösen oder ändern können, wenn Sie noch geistig geschäftsfähig sind. Sie schützt also nicht vor Haftungsansprüchen oder Erbschaftssteuern. Sie können das Eigentum, das Sie in eine widerrufliche Treuhandstiftung eingebracht haben, zurückfordern, so dass das Gesetz davon ausgeht, dass Sie immer noch der Eigentümer sind. Ein widerruflicher Trust wird mit Ihrem Tod automatisch unwiderruflich, da Sie ihn nicht mehr ändern oder widerrufen können.
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