Erfahren Sie mehr über die Steuern, die nach dem Tod einer Person fällig werden

Wenn jemand stirbt, sind die Steuern möglicherweise nicht das Erste, woran die Hinterbliebenen denken.  Leider müssen die Erben des Nachlasses der verstorbenen Person oder die Begünstigten des Trusts der verstorbenen Person irgendwann die Steuern begleichen, die infolge des Todes ihres geliebten Menschen anfallen. 

Hier finden Sie Steuern, die der Nachlass oder Treuhandfonds einer verstorbenen Person möglicherweise schuldet, sowie die Arten von Steuererklärungen, die eingereicht werden müssen.

Bundesnachlasssteuern

Während Erbschaftssteuern bei den Steuern, die nach dem Tod einer Person geschuldet werden, in aller Munde zu sein scheinen, ist die Realität so, dass die meisten Nachlässe keine bundesstaatlichen Erbschaftssteuern schulden. 

Nachlässe mit einem Wert von 11,70 Millionen US-Dollar oder mehr müssen im Jahr 2022 eine Erbschaftssteuererklärung des Bundes unter Verwendung des IRS-Formulars 706 einreichen. Dies wird offiziell als Nachlasssteuererklärung der Vereinigten Staaten (und Generation-Skipping-Transfer) bezeichnet. 

Nachlässe nichtansässiger ausländischer Erben, die US-Bundeserbschaftssteuern schulden, müssen das IRS-Formular 706-NA einreichen, das offiziell „United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return“ genannt wird. Nachlass von nichtansässigen Personen, die keine Staatsbürger der Vereinigten Staaten sind.

Staatliche Erbschaftssteuern

• Während die meisten Nachlässe keine bundesstaatliche Erbschaftssteuererklärung abgeben oder bundesstaatliche Erbschaftssteuern zahlen müssen, können Einwohner der folgenden Bundesstaaten oder eine verstorbene Person, die Immobilien in einem dieser Bundesstaaten besitzt, staatliche Erbschaftssteuern schulden:

Staatliche Erbschaftssteuern

Während es sich bei der Erbschaftssteuer um eine Steuer handelt, die auf dem Gesamtwert des Nachlasses des Verstorbenen basiert, basiert die Erbschaftssteuer darauf, wer das Vermögen des Verstorbenen erhält. Derzeit erheben nur sechs Bundesstaaten eine staatliche Erbschaftssteuer: 

• Iowa
• Kentucky
• Maryland
• Nebraska
• New Jersey
• Pennsylvania

Maryland und New Jersey erheben sowohl staatliche Erbschaftssteuern als auch Erbschaftssteuern.

In allen sechs Bundesstaaten sind Vermögenswerte, die an den überlebenden Ehegatten der verstorbenen Person oder an Wohltätigkeitsorganisationen weitergegeben werden, von der staatlichen Erbschaftssteuer befreit. In Iowa, Kentucky, Maryland und New Jersey sind Vermögenswerte, die auf die Nachkommen der verstorbenen Person übergehen, ebenfalls von der Steuer befreit. Daher ist die Wahrscheinlichkeit, dass eine Erbschaft einer staatlichen Erbschaftssteuer unterliegt, minimal.

Schenkungssteuern

Eine Steuerart, die oft übersehen wird, ist die Bundesschenkungssteuer. Es gibt einen Bundesstaat, der ebenfalls eine Schenkungssteuer auf Landesebene erhebt: Connecticut.Wenn ein Nachlass in Connecticut der Bundeserbschaftssteuer oder der staatlichen Nachlasssteuer unterliegt, muss der Nachlass im Allgemeinen eine Schenkungssteuererklärung einreichen, um alle Schenkungen zu melden, die zu Lebzeiten der verstorbenen Person gemacht wurden und nicht gemeldet wurden, als die Person noch lebte.

Die bundesstaatliche Schenkungssteuererklärung wird mit dem IRS-Formular 709 eingereicht, das offiziell als United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return bekannt ist.

Generation-Skipping-Transfersteuern

Auf Bundesebene gelten generationsüberspringende Übertragungssteuern oder „GST-Steuern“ nur für Nachlässe, die bundesstaatliche Nachlasssteuern schulden, wenn ein Teil des Nachlasses an jemanden übergeht, der eine „Überspringperson“ ist, oder ein Teil des Nachlasses in einen generationsüberspringenden Trust übergeht.  Eine „Skip-Person“ ist ein Verwandter, der zwei oder mehr Generationen jünger als die verstorbene Person ist, oder eine nicht verwandte Person, die 37 1/2 Jahre oder mehr jünger als die verstorbene Person ist.

Auf Bundesebene ist die Befreiung von der Generationenübergangssteuer identisch mit der Befreiung von der Erbschaftssteuer, was bedeutet, dass die Befreiung 11,70 Millionen US-Dollar im Jahr 2021 und 12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022 beträgt.Somit unterliegen die meisten Nachlässe nicht der generationenübergreifenden Übertragungssteuer des Bundes. Die Befreiung von der Generationen-Skipping-Transfersteuer kann mit dem IRS-Formular 709 auf lebenslange Übertragungen oder mit dem IRS-Formular 706 nach dem Tod übertragen werden.

Einkommenssteuern

Abgesehen von der Einreichung der endgültigen Einkommensteuererklärung einer verstorbenen Person auf Bundesebene (und ggf. auf Landesebene) kann der Nachlass während der Abwicklung auch weiterhin Einkünfte aus Investitionen oder Immobilien erzielen, und für diese Beträge muss eine Einkommensteuererklärung eingereicht (und Steuern gezahlt) werden.

Während bestimmte Arten von Vermögenswerten, die einer verstorbenen Person gehören, eine Aufstockung der Basis erhalten, kann der Verkauf, wenn diese Vermögenswerte (z. B. Aktien und Anleihen) nach dem Tod verkauft werden, zu einem Kapitalgewinn führen, auch unter Berücksichtigung der Aufstockung der Basis.

Abgesehen davon haben bestimmte Arten von Konten integrierte Einkommensteuerfolgen, die als „Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen“ (oder IRD) bezeichnet werden, wenn der Eigentümer stirbt, wie z. B. Nicht-Roth-IRAs, 401(k)s und Renten.

Einkünfte aus einem Nachlass oder einem Trust werden für Zwecke der Bundeseinkommensteuer auf dem IRS-Formular 1041 gemeldet, das offiziell als US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts bekannt ist. Der Nachlass oder Trust muss möglicherweise auch eine staatliche Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts einreichen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)